管理会计预算课程设计Word文档下载推荐.docx

1、课程设计报告（一）课程名称课程设计学号学生姓名公司（单位）简介详细描述如下:1.公司（单位）所在行业背景、经济地位以及经济环境对其的影响；迪限公司是一家专门从事多媒体应用业务方面产品开发的高科技公司。自 成立以来，一直专注于高清播放的领域，以用户的需求为导向，结合长期的品 牌经营策略及发挥自有技术优势，为用户提供先进、可靠、专业的产品。公司 目前汇聚了一批追求卓越、锐意进取、勇于创新、经验丰富的团队精英。 海美 迪科技拥有非常扎实的多媒体应用方面的软、硬件研发实力，海美迪公司的软 硬件研发人员都曾是国内大型通讯公司开发 IPTV 的骨干力量，精通通讯网络技 术和多媒体应用的研发，熟知通讯设备端

2、到端的解决方案。2.公司（单位）生产经营情况简介、经营优势分析等。（一） 经营预算1. 销售预算销售预算不仅是全面预算的开始，而且是编制其他预算的前提，所以销售 预算在企业全面预算中占有举足轻重的地位。销售预算预测公司销售产品或提 供劳务所取得的收入，它是根据营销经理们所作出的销售预算预测来编制的。预计销售额=预计销售量*单位售价深圳市迪限公司生产单一品种的A产品，市场售价为300元，根据销售部门 的预测，2016年第三、第四季度销售产品分别为82000,9000件。根据财务部门 的统计，以现金方式收回的货款占当季销售额的70%，其余货币将在下个季度收 回。2016第三季度账面上有上年度第二季

3、度的应收货款20000元。则该公司2016 年第三。第四季度销售预算、预计现金收入如下表：销售预算摘要预计销售量/件 销售单价 预计销售总额172005160000预计现金收入表第三季度第四季度合计入上半年应收账款收回 20000 20000 收回第三季度销售收1722000 738000 2460000收回第四季度销售收 1890000 1890000现金收入总额 1742000 2628000 4370000从预计现金收入表的编制可以看出，第三季度收回上季度销售收入:20000元，收回本季度销售收入1722000元；第四季度收回上季度销售收入738000元， 收回本季度销售收入189000

4、0元；第三、四季度共收回销售收入4370000元。2.生产预算生产预算是由生产部门参照销售预算，确定为满足公司的销售和存货需要 而必须生产出的产品数量。在编制生产预算时，如果没有期初期末存货，生产 量等于销售量。但由于不确定性。公司经常保有一定数量的原材料和产成品库 存，以应付需求和生产的不确定性。因此，企业除了要生产出足够的产品来满 足市场需求外，公司还必须生产出足够的产品为预期的期末存货水平作准备。 生产预算的编制依据一是预计的每季销售量，二是预算期内每季的期初期末存 货。因此生产预算的编制公式是：预计生产量+预计销售量+预计期末存货量-预计期初存货量依前例，假定深圳市迪限公司每季末的产成

5、品存货为下一季度销售量的0.3 7%左右，第三季度预计生产成品期末存货为26件，上一季度末的期末存货即本 季度的期初存货，预计第四季度产成品期末存货为60件。则该公司2016年第三 。四季度预计生产量为17230件。 根据销售预算表与生产预算资料可编制如下 生产预算表：生产预算第三季度第四季预计销售量 加：期末存货预计需要量合计 减：期初存货预计生产量8200 268226 3081969000 609060 26903417200 6017286 30172303.直接材料预算直接材料、直接人工、制造费用各项预算都要依据生产预算中的预计生产 量来编制。在编制直接材料预算表的同时一般还应编制材

6、料的预计现金支出表 ，用于编制现金预算。其中：预计直接材料采购量=预计生产量*单位产品材料耗用量+预期期末材料存货 -预计期初材料存货依前例，设单位产品的材料用量是10千克，每千克的单位成本为5元，季度 末原材料存货为下一季度生产用量的0.36%左右，每季度现金支付购料款的70% ，年末预计的材料存货为500件，期初存货时上一季度的期末存货量为300件， 第三、四季度预计材料采购额分别为41300、452200元，共计862500元。根据生 产预算及上述资料中给出的数据可编制如下直接材料采购预算表：直接材料预算单位产品材料用量 生产需要量加：预计期末材料存 货（件）预计需要量合计支减：预计期初

7、材料存货预计材料采购量 每公斤单位/元预计材料采购额/元预计现金支出表支付上半年应付账款 支付第三季度贷款 支付第四季度贷款 现金支出总额从预计现金支出表可以看 支付本季度货款287210元；第 20820第三、四季度预计现金4.直接人工预算管理层根据生产预算编制 人的人工耗费编制的预算。直 产品所需的直接人工小时数得 人工成本。依前例，设生产单位产品 销售预算表可以编制如下直接人工预算表单位产品直接人工小时人工总工时 小时工资率30082060 5 41030040090440 5 452200172500 5 86250021000 287210 308210 123090 316540

8、43963021000 410300 316540 747840出，第三季度支付上季度的应付账款为21000元， 四季度支付上季度贷款16520元，支付本季度贷款 出总额83120元。出直接人工预算，直接人工预算是为直接生产工 接人工需要量可以由预期内预计生产量乘以单位 出，然后再乘以小时工资串，就得到预计的直接需5个直接人工小时，每小时工资率为12元，根据 人工预算表：8160540800 121000050000 1218160107500 12人工总成本/元 489600 600000 900005.制造费用预算编制制造费用预算应将制造费用划分为变动性制造费用和固定性制造费用 。为了便于

9、下一步编制现金预算，在编制制造费用预算的同时，还要编制预计 现金支出表。依前例，设深圳市迪限公司变动制造费用分配率为2，固定的销售和管理费 用为5000元，根据这些资料与直接人工预算、直接材料预算可以编制如下制造 费用预算与预计现金支出表：制造费用预算及预计现金支出表预计直接人工总工时变动制造费用分配率预计变动制造费用预计固定制造费用制造费用合计折旧预计现金支出合计6.产品成本预算为正确计算预计资产负债表中的期末存货价值和预计利润表中的本期销售 成本，在编制直接材料、直接人工、制造费用预算的基础上，就可以计算出产 品单位成本，期末产成品成本以及本期产品销售成本，从而编制产品成本预算 表。依前例

10、，在海美迪公司直接材料、直接人工和制造费用预算的基础上，可 编制如下的下半年产品成本预算表：产品成本预算表成本项目价格标准用量标准单位成本本期生产成本（17230件）期末存货成本（60件）期销售成本（17200件直接材料直接人工变动制造费用单位变动成本固 定制造费用产品成12250606.676.67861500103380723000676014924.1182524.130003672400.27600.28600001032000172206400011472421787247.销售与管理费用销售和管理费用预算包括预算期内有关销售产品和日常管理活动中产生的 各种费用项目。该预算取决于预算

11、期的销售量，企业往年的历史成本资料以及 费用控制目标等。销售和管理费用预算的编制方法与制造费用编制方法类似， 也是按照成本性态划分为固定费用和变动费用两部分，固定费用通常包括广告 费、管理人员工资、保险费和办公费等，变动费用包括销售佣金以及销售人员 工资等。依前例，假定变动的销售和管理费用与销售量有关，销售和管理费用的变 动费率为每件5元，固定的销售和管理费用每季度都是4170元。则可以编制销售 与管理费用预算及预计现金支出表：销售与管理费用预算表及预计现金支出表预计销售量/件 单位变动费用率 变动费用总额 固定费用销售与管理费用合计预计现金支出8200 5 41000 4170 45170

12、451709000 5 45000 4170 49170 4917017200 5 86000 8340 94340 943408.预计利润表预计利润表反映预算期的经营成果。编制预计利润表的主要依据是销售预 算、产品成本预算、应销售以及管理费用、专门决策预算等有关资料。预计利 润表是经营预算表中的一张关键表，它提供未来一段时间内某组织的盈利能力 估计，从而有助管理人员及时调整经营策略。依前例深圳美迪公司根据以上预算表编制第三、四季度的预计利润表 预计利润表一、营业收入 2460000 2700000 243300 减：营业成本 911060 1063361 1974421 销售及管理费用 45

13、170 49170 94340财务费用 2580 630 3210 二、税前利润 1501190 1586839 3088029 减：所得税费用 375297.5 396709.75 772007.25三、税后净利润 1125892.51190129.22316021.75（二） 专门决策预算1. 资本支出预算资本支出预算是为购置固定资产、无形资产等长期策划活动而编制的预算 。资本支出预算应由生产部门提出，经审核批准后，作为编制预算的依据。由 于长期投资决策的时间跨度大，资本支出预算的编制仅仅列示本预算年度内购 置固定资产、无形资产等现金支出。对于长期投资决策在其他年份的现金流入 和流出量在其

14、他年度的预算中进行反映。假定根据长期投资决策的结果，预算依据第三季度支出为10000元，第四季 度支出为5000，则可以编制如下资本支出预算表：资本支出预算表购置设备一台 购专利5000150002一次性专门业务预算企业为保障经营业务、资本性支出对资金的需求，应经常保持一定的现金 数量，以支付各项费用和偿还到期债务。但如果企业现金持有数大大超过正常 支付需要的金额，就会影响企业正常的经营活动。如果不能偿还到期债务，还 可能导致企业破产。因此，企业在资金筹措、归还贷款、发放股利和缴纳税金 等问题上要进行专门决策。海美迪公司从财务部门根据资本支出预算表，预计第三季度归还资金10000 0元，支付利

15、息2580元。第四季度偿归还资金20000元，支付利息630元。则编制 下半年一次性专门业务预算表：一次性专门业务预算表借入资金归还借款 支付利息 预付所得税预计现金收入合计100000 2580 27125 12970520000 630 27125 47755120000 3210 54250 177460（三） 财务预算财务预算是预算期内反映预计收入、现金支出和财务状况的预算。它是以经 营预算和专门决策预算为基础编制的，以货币为计量单位对预算期内企业的经 济活动进行全面综合反映。财务预算包括现金预算和预计资产负债表。1.现金预算现金预算是用来反映预算期内由于经营和资本支出等原因而引起的一

16、切现 金收支及其结果的预算。现金预算一般由现金收入、现金支出、现金多余和不 足以及资金的筹集与运用等四个部分组成。现金预算的收入包括期初现金余额 和当期预计现金收入。现金预算的支出部分包括预算期内的所有预计现金支出 。现金多余与不足部分确定现金支出与现金收入之间的差额，根据现金余缺情 况可采用适当的筹资和运用资金的数额。海美迪公司现金第三季度初余额为20000元，每季度末的余额为下一季度的期初余额。第四季度的期末余额为728000元。根据以下的所有预算表编制如下 现金预算表：现金预算表额一、期初现金余20000 738000 1742000现金收入 1722000 1890000 224000

17、 二、可供使用现金总额1742000 2628000 1079965现金支出 直接材料 410300 452200 862500 直接人工 489600 600000 90000 制造费用 11160 11161 22321 销售及管理费用 45170 49170 94340 所得税 375297.5 396709.75 772007.25 资本支出 10000 5000 15000现金支付总额 1341527.51514240.7三：收支相抵现 金余额400472.51113759.2银行借款 减：偿还贷款 100000 20000企 全算益支付利息四：期末现金余2.预计资产负债表预计资产负

18、债表是 前的实际资产负责表和根据以上所有的预预计资产负载表项目资产： 现金应收账款 原材料 产成品流动资产合计固定资产累计折旧固定资产净值无形资产资产合计负债及所有者权短期借款应付账款流动负债合计股东权益普通股留存收益2580297892.56301093129.232101391021.75业预算期内期末财务状况的总括性预算，它是依据当 面预算中的其他预算所提供的资料来编制的。表编制下半年的第三、四季度的资产负债表半年数年末数： 500000 20000 1500 3800.1525300.1160001090600.212000021000141000560000389600.2 4370

19、000 810000 862500 2182524.1 859455.2 30000 8000 22000 5000 9149479.3 42000 42000560000 8547479.3课程设计报告（二）管理会计学 课程设计本人完成部分:1、对所选公司（单位）的行业背景、经济地位、公司规模及经营优势进行评价；深圳市迪限公司一直专注于高清播放的领域，以用户的需求为导向，结合长期的品牌 经营策略及发挥自有技术优势，为用户提供先进、可靠、专业的产品。公司目前汇聚了一 批追求卓越、锐意进取、勇于创新、经验丰富的团队精英。在此基础上，可以看出本公司 具有良好的发展潜力。2、借用网络资源，利用所学的相关理论知识，通过实际调研，为所选公司（单位）2016 年下半年进行预算编制或业绩评价系统系统或为中北大学学生培养流程进行作业成本管理 系统设计；3、对设计成果作出初步评价；通过上表编制预算可以得出，本公司从下半年第三季度开始，利润是逐渐上升的，并 呈增长趋势，财务发展健康。4、课程设计体会；在这次课程设计实验中，我们通过上网了解了迪限公司，并通过对本公司基本发展情 况、产品优势的认识，制作了一些关于本公司的全面预算分析表。通过收集数据，我了解到制作预算的重要性，对于公司的长远发展和目标实现， 及时进行规划和预算，能够控制成本，提高效率，并且有利于提高决策的正确 性。5、对课程设计提出建议。