春广东开放大学《纳税基础与实务》期末考试更新Word文档下载推荐.docx

1、D、不冲减销售收入也不冲减销项税C3、下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的有（）。A、航空地面服务业务B、电脑维修服务C、建筑工程设计劳务D、体育馆为体育比赛提供场所业务4、某人20X0年2月10日来华工作，20X1年3月17日离华，20X1年4月14日又来华，20X1年9月26日离华，20X1年10月9日又来华，20X2年5月离华回国，则该纳税人（）。A、20X0年度为居民纳税人，20X1年度为非居民纳税人B、20X1年度为居民纳税人，20X0年度为非居民纳税人C、20X0、20X1年度均为非居民纳税人D、20X0、20X1年度均为居民纳税人B5、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应

2、税消费品，其纳税义务发生时间为（）。A、发出商品的当天B、发出应税商品并办妥托收手续的当天C、销售合同规定的收款日期的当天D、收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天6、某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，按税法规定核定的合理范围工资支出全年为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25，该公司本年度应交的所得税为（）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。A、250B、225C、275D、2557、以下

3、关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定错误的有（）A、通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税C、超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税D、小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定8、以下选项中，不应该计入企业收入总额的是（）。A、企业资产溢余收入B、逾期未退包装物押金收入C、确实无法偿付的应付款项D、预收货款D9、下列人员属于个人所得税中居民纳税人的是（）。A、2010年在中国境内居住时间为156天的台湾同胞B、自2010年3月12日至2011年3月11日，在中国境内工作的外籍专

4、家C、在中国境内无住所且不居住的华侨人员D、在北京开设小卖部的个体工商户王某10、在下列表述中，不正确的是（）。A、因国家建设需要而被政府征用的企业用地取得的收入，可免征土地增值税B、房地产开发企业开发过程中发生的利息费用，企业应据实扣除C、房地产销售过程中支付的营业税也属于扣除项目D、房地产评估增值不属于土地增值税的征收范围B二、判断1、学校老师利用业余时间开办培训班，月收入800元，则每月应纳营业税24元。A、正确B、错误2、超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税3、=12+6=18万元。18.某生产企业在20X1年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程的支付银行

5、贷款的利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元（同期银行贷款年利率为6%）。企业当年准予扣除的财务费用是90万元。4、资源税是以国有资源的销售为课税对象的一个税种5、符合规定的公益性捐赠支出，不超过年应纳税所得额12%的部分，准予在企业所得税税前扣除。B三、简答1、请对自己学习过程中以下各项给予客观评价和打分（总分40分）：（1）学习参与度：评价个人学习计划的编制及执行和上课出勤情况（列出到课次数）；（8分）（2）学习活跃度：评价个人参与网上讨论和回答其他同学提问的情况（列出发帖数）；（3）自学情况：在较少参加面授情况下，如何自学（列出自学方法）；（4）

6、自测情况：是否按时完成形考作业，是自己独立完成还是与同学一起讨论完成；（6分）（5）利用网络教学资源情况：评价自己利用本课程网络资源的程度（列出至少三项经常浏览栏目）。（10分）注：任课教师根据学生自评分数结合实际表现给予最终评分。四、多项选择1、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，下列关于该笔业务的的计税销售额的计算不正确的有（）元。A、50351B、50300C、50200D、50337A,C,D2、以下关于增值税纳税地点的表述正确的是（）A、固定业户

7、在其机构所在地B、非固定业户在其居住所在地C、进口货物向报关地海关申报纳税D、总机构和分支机构不在同一县（市）的分别向各自所在地主管税务机关申报纳税3、下列属于间接税的有（）A、增值税B、营业税C、消费税D、企业所得税A,B,C4、以下属于营业税征税范围的有（）。A、服装加工B、钟表修理C、房屋装修D、搬家业务C,D5、以下可以在所得税税前扣除的有（）。A、尚未申报确认收入的销售商品的成本B、当期计算缴纳的营业税C、经审核认定的存货毁损D、合同违约的罚款损失B,C,D五、案例分析（不定项选择）引语：员工小赵12月工资收入1400元，领取年终奖金6000元，另外还领取了先进奖500元。小赵当年尚

8、未享受全年一次性奖金的计税办法。1.1、以下说法正确的是（）。A、小赵领取的年终奖金可以适用全年一次性奖金的计税办法B、小赵领取的先进奖可以适用全年一次性奖金的计税办法C、小赵领取的先进奖应当并入当月工资收入一并计征个人所得税D、小赵领取的先进奖应当并入年终奖金一并计征个人所得税A,C1.2、企业代扣小赵当月应纳个人所得税额时应进行的账务处理为（）。A、借：应付职工薪酬180贷：应交税费代扣个人所得税180B、借：应付职工薪酬132贷：银行存款132C、借：应交税费代扣个人所得税132D、借：管理费用180贷：某市蓝天公司本年税前会计利润为300万元，适用25%的所得税税率，会计上采用双倍余额递减法计提折旧，折旧额为180万元；税法规定按直线法法计提折旧，折旧额为90万元。2.1、关于该公司因会计和税法规定的折旧方法不同而导致的差异，以下说法正确的是（）。A、该差异属于非暂时性差异B、该差异属于应纳税暂时性差异C、该差异属于可抵扣暂时性差异D、以上说法都不正确2.2、以下会计处理正确的是（）。所得税费用750000递延所得税资产225000贷：应交税费应交所得税975000所得税费用975000贷：递延所得税资产225000应交税费应交所得税750000所得税费用750000递延所得税负债225000贷：递延所得税负债225000应交税费应交所得税750000