成本会计分录Word文档下载推荐.docx

1、银行存款 101，907.00贷:其他业务收入断尾材 51，200.00 废单板 21,600。 废品 14，300.00 应交税费应交增值税（进销税额） 14，807.00转03 借:其他业务成本 80，200。 贷：原材料断尾材 48，000.00 -废单板 19，200.00 废品 13，000.00本月出售其他废料。编制会计分录： 其他废料的销售收入按材料定额消耗量比例在两种产品之间分配 普通板应分配的金额200,000/（1667+1613）1613=98，353.66元 复膜板应分配的金额200,000/（1667+1613）*1667=101,646。34元 收02 借:银行存款

2、 234，000.00 贷：基本生产成本普通板 98，353。66 复膜板 101,646.34 应交税费应交增值税（销项税额） 34，000。00 （ 2 ） 编制调胶用料分配表。 转04 借：辅助生产成本调胶车间酚醛胶 372,300。 脲醛胶 288，200。 贷:原材料调胶用料 660，500。（3） 根据本月物料库发出修理用备件及工具汇总表,编制会计分录: 转05 借：制造费用单板车间 25,000。 胶合成品车间 11，200。 辅助生产成本运输部 16,000。蒸汽车间 13,300。原材料修理用备件及工具 65,500.00（4） 根据本月物料库发出复膜纸、油料及劳保用品汇总表

3、，编制会计分录: 调胶车间酚醛胶应负担物料费用120/（108，000+102，000）*102，000=58。29元 调胶车间脲醛胶应负担物料费用120/（108，000+102，000）108,000=61。71元转06 借:基本生产成本复膜板复膜纸 360,000。 辅助生产成本运输部直接材料 30,400.00 调胶车间酚醛胶 58。29 调胶车间脲醛胶 61。71 蒸汽车间直接材料 281，000.00 制造费用单板车间 1,800。 胶合成品车间 1,500.00 管理费用材料费 10，500。原材料复膜纸、油料及劳保用品 685，320.00002 分配工资及福利费用（2） 编制

4、直接工资费用分配表,并编制会计分录： 转07 借：基本生产成本普通板工资及福利费 100,000。 复膜板工资及福利费 123,000。 辅助生产成本调胶车间酚醛胶 3106.00 调胶车间脲醛胶 3294。 运输部 6，200.00 蒸汽车间 8，000.00 制造费用工资及福利费 21，300.00 管理费用工资及福利费 26，500.00 营业费用工资及福利费 13，600.00 应付职工薪酬-职工福利费 15，800.00应付职工薪酬职工工资 320,800.00（3） 编制直接工资费用分配表,并编制会计分录： 转08 借：基本生产成本普通板工资及福利费 14，000。 复膜板工资及福

5、利费 17,220.00 辅助生产成本调胶车间酚醛胶 434。84 调胶车间脲醛胶 461.16 运输部 868.00 蒸汽车间 1,120.00 制造费用工资及福利费 2，982.00 管理费用工资及福利费 5,922。 销售费用工资及福利费 1，904.00应付职工薪酬-职工福利费 44,912。003 编制固定资产折旧计算表及折旧费用分配表，并编制会计分录：转09 借:基本生产成本复膜板折旧费 14，400.00 辅助生产成本调胶车间酚醛胶 2,521.60 调胶车间脲醛胶 2，678。40 运输部 10，600。 蒸汽车间 31，200.00 制造费用折旧费 410,100 .00 管

6、理费用折旧费 23,000.00累计折旧 494，500.00004 编制电费分配表，并编制会计分录：付01 借：基本生产成本普通板电费 68，161。60 复膜板电费 83，838.40辅助生产成本调胶车间酚醛胶 1，943.68 调胶车间脲醛胶 2,056.32 蒸汽车间 2,000。 运输部 2,000。制造费用电费 16，000。管理费用电费 24，000.00应交税费应交增值税（进项税额） 34，000.00银行存款 243，000.00005 编制水费分配表，并编制会计分录：付02 借:辅助生产成本蒸汽车间 10，000。 制造费用水费 1，000。 管理费用水费 1,000.00

7、 应交税费应交增值税（进项税额） 1，560。银行存款 13,560.00 实验二 费用的分配101 待摊费用的摊销转11 借：基本生产成本复膜板 2,000.00辅助生产成本蒸汽车间 4,666。67制造费用低值易耗品摊销 9，000.00 保险费摊销 24,000.00待摊费用低值易耗品摊销 9，000.00预付保险费 30，666。102 预提设备大修理费用转12 借：辅助生产成本调胶车间酚醛胶 242。86 调胶车间脲醛胶 257。14 蒸汽车间 3，000。 运输部 1，000。 制造费用修理费用 43,000.00 管理费用修理费用 300.00 预提费用预提大修理费用 47,80

8、0。103 预提本月短期借款利息：转13 借:财务费用利息 300，000.00预提费用预提借款利息 300,000.00 104 （1） 按顺序分配法分配运输部辅助生产费用：转14 借：辅助生产成本调胶车间酚醛胶 1,303.13 调胶车间脲醛胶 1，379.59 蒸汽车间 4,024.08制造费用运杂费 46,947.60管理费用运杂费 6,706.80销售费用运杂费 6,706.80 辅助生产成本运输部 67,068。（2） 按顺序分配法分配蒸汽车间辅助生产费用:转15 借:基本生产成本普通板 153,177.87 复膜板 169，301。85 管理费用取暖费 35，831.03辅助生产

9、成本蒸汽车间 358，310.75（3） 按顺序分配法分配调胶车间辅助生产费用：转16 借:基本生产成本普通板 298，388.32 复膜板 381，910。40 辅助生产成本调胶车间酚醛胶 298，388。32 调胶车间脲醛胶 381，910.40（4） 分配制造费用：转17 借：基本生产成本普通板 275，260。 复膜板 338,569。制造费用 613,829.60105 按交互分配法,分配辅助生产费用： （1）第一次交互分配，作分录如下: 转18 借：辅助生产成本运输部 7，085.72辅助生产成本蒸汽车间 7，085.72 转19 借：辅助生产成本蒸汽车间 4，024.08辅助生产

10、成本运输部 4，024。08 （2）第二次对外分配，作分录如下： 转20 借：制造费用基本生产车间 332,962。86 管理费用 43，299。88 销售费用 45，091.93 辅助生产成本运输部 70，129。64 辅助生产成本蒸汽车间 351，225。03 实验三 生产成本在完工产品与在产品之间的分配 201 月末在产品成本只计算材料成本，结转完工入库产品成本。转21 借:库存商品普通板 4,439，504。95复膜板 4，874,978.19贷：基本生产成本普通板 4，439，504。 复膜板 4,874，978.19202 月末在产品成本按年初数固定计算，结转完工入库产品成本.转2

11、2 借：库存商品普通板 3,864，754。19 复膜板 4,528,573。基本生产成本普通板 3,864，754。 复膜板 4，528，573。203 约当产量法,结转完工入库产品成本。转19 借：库存商品普通板 4，402，190。复膜板 5,068，960。基本生产成本普通板 4,402，190.00 复膜板 5,068,960。实验四 成本核算的单步法（品种法）301 编制10月份完工产品成本计算,按约当产量法，计算结转完工入库产品成本。转31 借:复膜板 5,068,960.00基本生产成本普通板 4，402,190。 复膜板 5，068,960。302 计算并结转本月销售产品的销售成本。 本月销售普通板的加权单位成本（2，000,000+4,402,190） （500+1000）m34268.13元/m3 本月销售普通板的销售成本940m34268。13元/m34，012，042.2元 本月销售复膜板的加权单位成本（2,100，000+5,091,610）（400+1000） m3=5136。86元/m3 本月销售复膜板的销售成本960m35136。86元/ m34,931,385.6元 编制会计分录如下： 转32 借:主营业务成本 8,927,904。60 库存商品普通板 4，012，042.20 复膜板 4，915,862.40 实验五 成本核