第六章 企业所得税法作Word格式.docx

1、7企业所得税的减免税优惠，必须由省、自治区、直辖市税务机关作出决定。8综合利用资源，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。9利息收入和股息收入一样都表现为全额增加企业所得税的应纳税所得额。10企业销售啤酒、黄酒以外的酒类产品收取的包装物押金，无论是否退回均应计征增值税和消费税，同时也要计征企业所得税。11在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用20%的企业所得税税率。12捐赠支出可以在计算企业所得税前予以扣除。13居民企业在中国境内设立的不具有法人资格的营业机构，应由其营业机构计算并缴纳该营业机构的企业所得税。14非居民企

2、业在中国境内设立了机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以机构、场所所在地为企业所得税纳税地点。15.企业从事蔬菜种植的所得免征企业所得税。16.居民企业取得800万元的技术转让所得免征企业所得税。17.企业所得税法规定，对民族自治地方内的企业，可以减征或者免征企业所得税。18.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的，计入当期损益据实扣除。19.企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资，在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资100%加计扣除。20.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额，

3、缴纳企业所得税。21纳税人缴纳的增值税不得在企业所得税前扣除，担按当期缴纳的增值税计算的城建税和教育费附加，准予在所得税前扣除。22纳税人在生产、经营期间的借款利息支出作为费用，在计算应纳税所得时，可以按实际发生数扣除。23企业发生的年度亏损，可用以后五个盈利年度的利润弥补。24某企业当年应纳税所得额为50万元，但上一年度利润表上亏损48万元，则当年应缴纳企业所得税5000元。25确定应纳税所得额时，对企业生产、经营期间，向经人民银行批准从事金融业务的非银行金融机构的借款利息支出，可按照实际发生额从税前扣除。26纳税人来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时从其应纳税额中扣

4、除；其在境外发生的亏损也可用境内的利润弥补。27因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应该纳入收入总额，计算缴纳企业所得税。28企业在计算应纳税所得额时，对于根据生产需要租入固定资产所支付的租赁费可以据实从收入总额中扣除。29纳税人有应提未提折旧、应计未计费用，导致年度应纳税额减少的，应于下年发现时补扣，相应调减应纳税所得额。30在计征企业所得税时，非广告性质的赞助费不允许税前扣除，广告宣传费可以在税前正常列支。31提取坏账准备金的企业，在计算企业所得税应纳税所得额时，实际发生的坏账损失大于已提取的坏账准备金的部分，不能在发生当期直接扣除。32某企业为另一企业的银行贷款提供担保，其贷款到期未还，

5、由该企业代其支付本息并在税前进行了扣除。33投资方从联营企业分回利润的已纳税款，可以从投资方应纳所得税税额中全部扣除。34纳税人缴纳的增值税不得在企业所得税前扣除，但按当期缴纳的增值税计算的城建税和教育费附加，准予在所得税前扣除。35年度终了，某企业填报的利润表反映全年利润总额为-17万元，因此，当年不需缴纳企业所得税。36企业接受其他单位的捐赠物资，不计入应纳税所得额。37因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应该纳入收入总额，计算缴纳企业所得税。38企业在计算应纳税所得额时，对于根据生产需要租入固定资产所支付的租赁费可以据实从收入总额中扣除。（） 39纳税人有应提未提折旧、应计未计费用，导致

6、年度应纳税额减少的，应于下年发现时补扣，相应调减应纳税所得额。40某纳税人在甲、乙两国的分支机构有盈有亏，本年在中国境内无盈利，有甲、乙两国所得分别为120万元、-50万元，则该纳税人本年的应纳税所得额为70万元。41在中国境内设立机构、场所的外国企业，向其机构支付的与机构、场所有关的管理费，计算应税所得额时准予扣除。42纳税人以实物和无形资产对外投资，在途中到期转让、收回时，应按转让或收回该项投资与投出时原账面价值的差额计征企业所得税。43企业销售货物给购货方的折扣，当销售额与折扣额在同一发票上注明的，应按折扣后销售额计征增值税、消费税和企业所得税。44对于企业收取的包装物押金，凡超过一年未

7、返还的，无论合同如何规定，均应确认为期满之日所属年度的收入，计征企业所得税。45某企业上年应税项目有所得30万元，免税项目有亏损45万元；本年度应税项目有所得20万元，免税项目有所得25万元，则该企业上年和本年均不缴纳企业所得税。46企业在计算应税所得额时，如出现会计制度与税收法规相抵触的情况，应由税务机关根据企业情况核定应税所得额。47企业所得税应当分国、分项计算企业来源于境外的所得在我国的扣除限额。48对企业减免或返还的流转税，除国家规定有指定用途的项目不征税外，都应照章征收所得税。49.企业计算应纳所得税时，收到客户支付的违约金，应计入收入总额，一并计算缴纳企业所得税。（ ）50企业所得

8、税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。（ ）51.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入。52.按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本。53我国企业所得税法规定，企业缴纳所得税，按年计算，分月或分季预缴。纳税人应于月份或季度终了后15天内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。54纳税人在一个纳税年度的中间开业，或由于合并、关闭等原因使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，经其实际经营期为一个纳税年度。55企业在年度中间终止经营活

9、动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。56扣缴义务人每次代扣的企业所得税税款，应当自代扣之日起15日内缴纳入库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。57对于企业收取的包装物押金，凡超过一年未返还的，无论合同如何规定，均应确认为期满之日所属年度的收入，计征企业所得税。58居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地点在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。59非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的所得以及发生在中国境外但与其所设立机构、场所有实际联系的所得，应当以机构、场所所在地为纳税地点。60企业的成本费用核算和收入总额核算两项中，

10、凡其中一项不合格者，就要采用定额征收企业所得税。二、单项选择题1根据企业所得税法的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。AA股份有限公司 B个人C合伙企业 D个人独资企业2下列所得中不属于企业所得税征税范围的是（ ）BA居民企业来源于境外的所得 B非居民企业来源于中国境外，且与所设机构没有实际联系的所得C非居民企业来源于中国境内的所得D在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的境内所得3根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是（ ）CA在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B在中国境内设立机构、场所但其所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业C在中国境内设立机构、场所且其

11、所得与所设机构、场所有实际联系的非居民企业D高新技术的生产企业4企业所得税法中所称的小型微利工业企业，必须符合年度应纳税所得额不超过（ ）万元，从业人数不超过（ ）人，资产总额不超过（ ）万元：DA30，80，3000； B30，80，1000；C20，100，3000 D30，100，30005在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）的部分，免征企业所得税，超过部分，减半征收企业所得税。A5万元 B10万元 C20万元 D500万元6符合固定资产加速折旧条件，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（ ）。CA40% B50% C60% D80%7下列利息收入中，

12、不计入企业所得税应纳税所得额的是：（ ）。企业债券利息 外单位欠款付给的利息收入购买国库券的利息收入 银行存款利息收入8企业缴纳的下列税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是：增值税 消费税营业税 土地增值税9下列项目中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时从收入总额中扣除的项目是：（）。B资本性支出 无形资产开发未形成资产的部分违法经营的罚款支出 各项税收滞纳金、罚金、罚款支出10纳税人通过国内非营利的社会团体、国家机关的公益、救济性捐赠，在年度（）12%以内的部分准予扣除。收入总额 利润总额纳税调整后所得 应纳税所得额11企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营

13、的所得，从（ ）起，第一至三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。A获利年度 B盈利年度C项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度 D领取营业执照年度12销售符合国家规定标准的综合利用资源所生产的产品所取得的收入，减按（ ）计入收入总额。A10% B70% C80% D90%13根据企业所得税法的规定，对于符合条件的小型微利企业，按（ ）的税率征收企业所得税。A10% B15%C20% D25%14除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业所得税法等规定：固定资产计算折旧的最低年限为：A房屋、建筑物，为25年；B与生产经营活动有关的器具、工具、家具、电子设备等，为5年；C飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；D飞机、火车、轮船以外的运输工具，为6年；15企业来源于境外所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算扣除限额时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过部分的处理方法是：列为当年费用支出从本年的应纳所得税额中扣除用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过年从以后年度境外所得中扣除16某外商投资企业某年实现利润200万元，通过境内民政局向灾区捐赠20万元，若无其他调整项目，该企业的应税所得额为（ ）万元。180 176 200 22017