财政学期末复习Word文档下载推荐.docx

1、也称政府支出，是政府为了履行其职能，对集中的财政资金进行有计划分配活动的总称。 财政收入：亦称预算收入，使各级政府为了履行其职能，满足财政支出的需要，主要采取税收等形式集中、占有的所有货币资金的总和。5.社会保障：是国家通过立法，采取强制手段对国民收入进行再分配，形成社会保障资金，并对由多种原因而使生存发生困难的社会成员给予物质上的帮助，以保障其基本生活需要的一系列有组织的措施、制度和事业的总称。 社会保险：是以立法形式由国家、集体和个人共同筹集资金，在劳动者遇到生、老、病、死、工伤、失业等风险时，获得基本生活需要和健康保障的一种社会保障制度，一般包括社会养老保险、医疗保险、失业保险、工伤和女

2、工生育保险等。6.购买性支出：是政府作为一般市场主体，按照等价交换原则在市场上购买物品或劳务的支出，反映了政府在市场的交易活动中对社会资源直接配置和消耗的份额。 转移性支出：是财政资金对企业和个人的单方面、无偿的支付，主要是用于社会保障和财政补贴方面的支出。7.起征点：又称“征税起点”或“起税点”，是指对征税对象开始征税的起点税额。征税对象的数额达到起征点就全额征税，未达到起征点的不征税。 免征额：免征额是税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额，是对所有纳税人的照顾。8.财政赤字：是政府年度开支超过政府收入的亏空额。 赤字依存度：赤字依存度=财政赤字额 财政支出总额 100% ，反映了财政

3、赤字在财政支出规模中所占的比重，其警戒线为15% 。9.零积运算：在编制每一个预算年度的预算时，撇开上年的数据，考虑每项预算的必要性和可行性，以零为起点，计算每项预算的数额多少。 增量预算：在上期预算年度的基础上，根据当年预算、计划和任务的要求以及各项因素的变化，有增有减地进行预算编制的方法，也就是一种打折扣，按比例增减预算的方法。10.直接税：凡是税负不能转移的税种称之为直接税，其纳税人与负税人一般是一致的。 间接税：凡是税负能够转移的税种称之为间接税，其纳税人与负税人通常是不一致的。二、【简答题】1.影响财政收入规模的因素有哪些？ （P171）答：（1）经济发展水平和生产技术水平。 （2）

4、政府职能范围。 （3）政府分配政策。 （4）价格因素。2.影响财政支出规模的因素有哪些？ （P75）（1）经济因素是制约财政支出规模的最根本因素，主要指一国的经济发展水平、经济体制的类型和政府干预政策等。 （2）政治因素对财政支出规模的影响主要体现在国家的职能、政局是否稳定和政体结构的行政效率。 （3）社会因素体现在人口问题和国际环境方面。3.简述社会保障的主要内容。 （P136）社会保障是国家通过立法，采取强制手段对国民收入进行再分配，形成社会保障资金，并对由多种原因而使生存发生困难的社会成员给予物质上的帮助，以保障其基本生活需要的一系列有组织的措施、制度和事业的总称。社会保障的实施主体是国

5、家，目的是满足全体社会成员的基本生活需要，因此社会保障的受益范围是广泛的，保障的辐射角度也是全方位的。完整的社会保障体系犹如一张安全网，在我国，这个安全网络主要是由社会保险、社会救助、社会福利和社会优抚四个部分组成。4.简述拉弗曲线的内容。 （P202）拉弗曲线实际反映的是税收与经济增长之间的一般关系，对于政府制定税收政策具有一定的参考意义。高税率不一定意味着高收入，高收入不一定来自高税率。税率过高往往会抑制纳税人的劳动积极性，导致经济增长缺少活力；同时高税率还容易造成过多的税收优惠，容易导致不公平。要取得同样多的税收，有两种不同的税率可供选择，如图中的R1点和R3点税率相差悬殊，但是税收收入

6、T1却是相同的。可见，适度的低税率尽管会造成当前税收的减少，但从长远看却可以促进经济增长，涵养税源，反而有利于收入的增长。税收、税率与经济增长之间的最佳组合尽管在实际中比较少见，但并非不可能。图中的R2就是最佳税率，是税制设计的最佳目标。5.简述公债的职能。 （P293）（1）通过公债弥补财政赤字，是公债产生的主要原因之一，也是现代国家普遍的经常的做法。 （2）公债具有筹集资金或资本的职能。 （3）公债是财政分配，是对国民收入的再分配，反映了对社会资源的重新配置。6.简述公债的偿还方式。 （P309）公债的偿还方法有：买销偿还法、期满一次偿还法、抽签偿还法和按次偿还法。 偿债资金的来源主要有：

7、预算结余、偿债基金、课征税款和发行新债。7.简述政府预算的原则。 （P323）政府预算原则是指政府选择预算形式和体系应遵循的指导思想，是组织和管理政府预算的法律依据。任何国家的政府预算都应坚持以下五个原则：公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性。8.简述财政政策的类型。 （P378）（1）根据财政政策对经济总量的不同影响作用，财政政策可以划分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和均衡性财政政策三种。（2）根据财政政策对国民收入分配格局的调整作用，财政政策划分为存量财政政策和增量财政政策。（3）根据财政政策调节经济周期的作用，财政政策划分为自动稳定财政政策和相机决策财政政策。三、【计算题】1.个人所

8、得税。（工资薪酬、劳动报酬、稿酬）2.增值税。四、【分析题】1.市场经济下政府和市场的分工，如何处理好市场和政府的关系？（1）处理好政府与市场的关系就是要处理好宏观调控与市场调节的关系。 （2）在社会主义市场经济条件下，市场对资源配置起决定性作用。因此，要通过价格、供求、竞争等机制实现资源的合理优化配置，避免政府对市场的过度干预。 （3）市场调节不是万能的，市场调节存在着自发性、盲目性、滞后性等固有的弊端。为了弥补市场调节的不足，需要加强国家的宏观调控。加强宏观调控也是由我国的社会主义性质决定的。社会主义公有制及共同富裕目标要求国家必须发挥宏观调控职能。政府要自觉遵循市场规律，以经济手段和法律

9、手段为主，辅之以必要的行政手段，充分发挥宏观调控手段的总体功能，克服“市场失灵”现象。（4）因此，要进一步完善社会主义市场经济体制，既要发挥市场调节的作用，又需要加强国家的宏观调控。政府在推进经济方式转变中，既要充分发挥市场机制对资源配置的基础性作用，也要积极正确地发挥政府职能作用，政府发挥职能作用过程中，应当因事制宜地综合运用各种必要的经济、法律和行政手段。财政是政府调节经济社会运行、促进经济发展方式转变的一种基本经济手段。2.如何利用财政政策促进经济发展方式的转变？答案一：1、资源配置1.1 调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置 1.2调节资源在产业部门之间的配置1.3调节资源在地区之

10、间的配置2、改善生态及保护环境2.1 加大对环境保护的财政收入2.2提高环保资金的使用效率?3、产业结构调整3.1促进服务业发展3.2调整教育投入结构3.3调整国民收入分配结构 4、税收政策的合理实施4.1发展低碳经济的税收政策选择4.2优化税收结构调整利率政策 税收政策 财政政策 汇率政策综上所述，运用财政优化资源配置、改善生态环境、对产业结构进行有效调整还有优化税收结构，是有效促进经济增长方式转变的财政手段。 答案二：加快转变经济发展方式，关系我国建设中国特色社会主义事业大局，是贯彻落实科学发展观，实现国民经济又好又快发展的根本要求。转变经济发展方式的根本出路，是要加快建立和完善社会主义市

11、场经济体制，优化资源配置方式，打造合格的市场主体，推进科技创新市场化，创造有利于转变经济发展方式的政策环境，从而在市场竞争中，实现经济增长由主要依靠增加物质资源消耗向主要依靠科技进步、劳动者素质提高、管理创新转变。当前及今后一段时期，要从以下五个方面着力推进：一、深化投资体制改革，优化资源配置。充分发挥市场配置资源的基础性作用，这是实现经济发展方式转变的基本前提。二、加快建立现代企业制度，打造合格的市场主体。只有理性、合格的市场主体，才能有降低成本、追求技术进步、实现利润最大化的内在动力，这是转变经济发展方式的基本载体。三、推进科技体制改革，提高自主创新能力。增强自主创新能力是转变经济发展方式

12、的基本动力。四、加强环境资源制度建设，增强可持续发展能力。大力推进节能减排，加强节能环保，构建能源资源等生产要素投入的约束机制，这是转变经济发展方式的基本条件。五、深化财税、金融体制改革，提供制度与政策环境。优化财税等政策设计与制度安排，为转变经济发展方式提供优良的政策环境。3.政府投资方式有哪些？政府投资方式是指各级政府在投资项目的选择、投资项目的资金筹集、资金投放、项目的管理等方面的运行方式。政府多种投资方式往往是通过多种投资工具加以实现的。在公共投资领域内，政府投资工具主要有五大方面内容，即财政投资（包括财政拨款与资本金注入）、财政补助（如财政补贴、基金补助、研发委托费等）、政策性金融（

13、如低息贷款、贴息及贷款担保等）和税收优惠（如特别折旧、进口设备税收减免、所得税减免、税前扣除研发费用等）。1 我们给政府投资方式的类型下两组定义，一组是无偿的、直接的、不可控制的、一般利益支出的投资方式；另外一组是有偿的、间接的（转移性）、可控制的（弹性）、特殊利益支出的投资方式。4.如何促进税费改革？（停费改税）费改税，也称税费改革，是指在对现有的政府收费进行清理整顿的基础上，用税收取代一些具有税收特征的收费，通过进一步深化财税体制改革，初步建立起以税收为主，少量的、必要的政府收费为辅的政府收入体系。其实质是为规范政府收入机制而必须采取的一项重大改革举措。一是按照建立社会主义公共财政框架的要

14、求，结合政府职能的转变，取消政府实施公共管理和提供普遍性服务收取的管理费，所需经费通过税收筹集，由财政预算统筹安排。二是将体现市场经营服务行为、由服务者向被服务者收取的费用转为经营性收费，所得收入依法征税。三是将政府为筹集资金支持某些重点产业和重点事业发展设立的政府性基金或专项收费，用相应的税收取代，通过税收形式筹集资金。四是保留政府向社会实施特定管理或提供特殊服务收取必要的规费；按照有偿使用原则，保留开发利用国有资源而向使用者收取的费用，并对资金实行规范化管理。5.如何完善政府预算体系？（一）加大政府性基金预算与一般公共预算的统筹力度。 （二）加大国有资本经营预算与一般公共预算的统筹力度。 1.完善国有资本经营预算制度，提高国有资本收益上缴公共财政的比例。 2.加强国有资本经营预算支出与一般公共预算支出的统筹使用。 3.进一步完善国有资本经营预算支出编制。 （三）加强一般公共预算各项资金的统筹使用。 结合税费制度改革，完善相关法律法规，逐步取消城市维护建设税、排污费、探矿权和采矿权价款、矿产资源补偿费等专款专用的规定，统筹安排这些领域的经费。 （四）进一步归并整理政府收支分类科目，提高政府预算的准确性 6.从财政角度看，如何依法