财务部门内部控制管理制度细则文档格式.docx

1、4、对大额的现金支付或资金运作，实行集体决策和审批，以控制风险发生。银行间的大额资金调动须书面上报总经理和董事长核批。5、对库存现金实行限额管理，超过库存限额的现金应及时送存银行。6、超过现金支付范围的现金，通过银行转账结算。7、对库存现金进行不定期盘点，做到账物相符，保证现金的安全。8、出纳人员每月要编制银行存款余额调节表，做到账账相符。如有不符，应 及时查明原因，及时处理。9、出纳人员对与付款有关的各种票据的购买、保管、使用、背书转让、注销等步骤必须规范操作，并设立登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗。10、有关人员对应收票据的接收、转让必须认真仔细，对有疑问的票据应予 以查询，有问题

2、的要及时退回，对受理的票据要详细记录并妥善保管。11、因公司资金发生困难，需向金融机构贷款时，须报公司有关领导审批。12、金融票据贴现，无论数额大小，均须书面上报经总经理及董事长核批。13、严格遵守国家有价证券管理制度和规定，有价证券不准涂改、私自转让、 出售和挪用，所兑换证券的利息应及时入账。14、实施内部稽核。15、财务部要培养会计人员树立良好的职业道德和高尚的品格，从思想上消除 危害现金安全的因素。第三条 现金管理制度1、现金使用范围主要限于： （1）支付工资、奖金及工资性津贴等; （2）支付备用金借支、小额零星采购、差旅费等; （3）结算起点 5000（含 5000 元）以下的零星开支

3、。2、营业收入的现金和日常支出的现金要严格区分，分开核算。不垫支、不借 用、不挪用、不能以白条抵库。3、库存现金按照规定限额合理使用，做到不超限。对超过现金结算起点的款 项，需支付现金时，应经财务负责人、总经理及董事长批准后方可支付。4、出纳人员应逐笔登记核定库存现金收支日记账，每个工作日结束前做好日 结工作，并核对库存现金是否正确，将零星备用金放入保险箱并确认其处于安全状 态。5、现金收支或交接，金额必须当场点算清楚，对大额钞票应即时验证真伪。6、出纳人员应坚守岗位，离开岗位时应检查现金的存放安全情况，非工作所 需，严禁随身携带现金离开岗位及外出。7、 实行库存现金每月定期盘点和不定期盘点制

4、度， 确保账实相符及现金安全。第四条 银行存款管理制度1、对超过现金收付限额以上款项进行收付时，须通过银行结算。2、支票领用者，必须在支票登记簿上登记领用日期、付款内容、收款方等信息并签字后方可领用。3、财务部签发转账支票时，应将支票项目填写齐全，不准签发空头支票。当 无法明确收款单位名称、金额时，也应把支票用途、签发日期填写清楚。4、严格遵守银行有关规定，不得将银行账户借给其他单位或个人办理结算。要保管好空白支票及已用支票存根。5、正确辨识和审核各种银行单证，及时办理银行存款的收付业务，及时审核 银行往来对账单，月末有未达账款，应查明原因，编制银行存款余额调节表。主办 会计要按月审核出纳编制

5、的存款余额调节表，发现异常情况应及时报告。第五条 金融票据及公章印鉴管理制度1、出纳人员负责支票、汇票等各种金融票据的购买、保管、使用、背书转让、 贴现、注销等事务，应严格按照国家金融票据管理规定设立登记簿进行备查记录， 防止金融票据的遗失和被盗。2、经手人员对支票、汇票等金融票据的接收、转让必须谨慎仔细。对存有疑 虑的金融票据应予以查询核实，对无法查询核实的问题票据应予以退回。对可受理 的合法合规金融票据要详细记录并妥善保管。3、办公用财务专用章、个人名章等印鉴不得集中由一人保管，各类印鉴保管 及使用应由多人分管，形成严密的内部牵制制度。4、财务人员对办公用财务专用章、个人名章等印鉴必须妥善

6、保管，严格按规 定使用。如因个人保管不当或不按规定使用，造成的一切后果由相关责任人承担。第三章 第一条 第二条 款账户。第三条银行账户管理制度严格按照银行账户管理办法相关规定开设和使用银行账户。存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存基本存款账户是办理日常转账结算和现金收付的工作。工资、奖金及备用金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。第四条 如遇以下情况，由申请人书面申请，经财务部负责人、总经理及董事长签字审批，可在相关银行开设一般存款账户： 1、在基本存款账户以外的银行取得借款的;2、在基本存款账户以外的银行取得融资授信的。第五条 如遇以下情况，由申请人书面申请，经财

7、务部负责人、总经理及董事长签字审批，可在相关银行开设专用存款账户： 1、在工程建设合同中明确，应建设方要求，确需设立项目专用存款账户的; 2、在建设工程承包合同中明确，应项目部或分公司要求，确需设立项目专 用存款账户的。3、特定用途，需要专户管理的专项资金。第六条 如遇以下情况，由申请人书面申请，经财务部负责人、总经理及董事长签字审批，可在相关银行开设专用双控存款账户： 1、 在工程建设合同中明确， 应建设方要求， 确需设立项目专用双控存款账户的; 2、在建设工程承包合同中明确，应项目部或分公司要求，确需设立项目专 用双控存款账户的。第七条 财务部应自行或协同项目方定期清理已无资金流动的临时存

8、款账户、一般存款账户及专用存款账户。每季度书面报送待清理账户明细表 ，经财务部负 责人、总经理及董事长签字审批后办理相关账户的注销手续。第八条 对于需注销的已无需使用的项目专用双控账户，财务部应协同项目方及时与另一控方联系沟通，取得对方书面确认后，书面申请注销双控账户，经公司 财务部负责人、总经理及董事长签字审批后办理相关双控账户的注销手续。第九条 各外地项目及分公司不得另行开设银行账户，以确保所有项目款项汇入公司指定账户。如确有需要，由申请人书面申请，经公司财务部负责人、总经理 及董事长签字审批后，可在当地银行设立银行账户，但须由公司派出财务人员进行 监管，并将开户申请书、印鉴卡等开户资料及

9、账户注销资料复印件及时交至公司财 务部存档备查。第四章 第一条 第二条 第三条银行开户许可证管理制度财务部应设专人负责保管银行开户许可证。原则上不得对外提供银行开户许可证原件及复印件。如遇特殊情况确需对外提供银行开户许可证或复印件，应由申请人填制银行开户许可证使用申请单 ，详细列明申请人、申请人所在部门、单位或项目及申请事由后由责任担保人签字确认，经财务部负责人、总经理及董事长签字审批 后交财务部办理。第四条 理相关事宜。第五条 需对外提供银行开户许可证复印件的，应在开户许可证复印件上注明 需对外提供银行开户许可证原件的，应由财务部派出专人陪同协助办复印件用途及“再次复印无效”等字样。第五章第

10、一条 第二条资产管理制度资产是指固定资产（除低值易耗品）等各类在用及未使用的实务资产。资产的控制原则1、明确各类资产的管理与使用权责关系，实行归口管理和分级管理相结合的方 式，做到谁使用、谁保管、谁负责。固定资产归口管理部门为财务部，固定资产使 用部门为责任管理部门，综合部协助财务部办理相关事宜。2、做到各项资产“物物在册，价值明确，增减有据” 。3、实行期末盘点制度，由财务部会同综合部办公室每年进行一次盘点，掌握各 项资产的增减及使用状况，根据盘点情况调整账面记录，确保资产安全、账实一致。第三条 资产管理制度1、根据国家有关规定，列作固定资产一般应具备下列条件： （1）为生产商品、提供劳务、

11、出租或经营管理而持有; （2）使用年限超过 1 年; （3）单位价值达到一定的标准。2、固定资产按具体用途分为以下四类： （1）房屋及建筑物（代码：01 折旧计提年限：20 年）（2）机器设备（代码：02 折旧计提年限：10 年） （3）运输设备（代码：03 折旧计提年限：10 年） （4）电子设备及其他（代码：04 折旧计提年限：5 年） 3、固定资产编号 （1）编号原则：公司代码大类小类顺序号取得年月（2）公司代码：XXXX （3）大类号：见本章第三条第 2 点代码。（4）小类号：财务部根据管理需要自编。（5）编号示例：公司已有计算机 20 台，根据计算机在固定资产中的大类代码 为“04”

12、 ，假定计算机在 04 大类中的小类号为“01” ，2012 年 6 月新购置一台计算 机，则该计算机的固定资产编号为： XXXXXXX0401021201206 3、固定资产的计价： （1） 购入的固定资产， 按取得固定资产时实际支付的价款 （包括买价、 运输费、 保险费、包装费、安装成本和交纳的税金等）计价。国外进口设备的原价，还应包 括按规定支付的关税。（2）企业自行建造的固定资产，应按建造过程中实际发生的全部支出计价。（3）投资者投入的固定资产，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。（4）融资租入的固定资产，按照发票账单所列金额加上由企业负担的运杂费、 安装调试费等计价。（5）接受

13、捐赠的固定资产，按照发票账单所列金额加上由企业负担的运杂费、 保险费、安装调试费等计价。无发票账单的，按照同类设备市场价计价。（6）在原有固定资产基础上进行改扩建的，按照固定资产的原值，加上改扩建 发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后余额计价。（7）盘盈的固定资产，按同类规定资产的重置完全价值计价，并按其新旧程度 估计已提累计折旧入账。（8）由外单位无偿转入和接受不需安装的固定资产，应按转出单位原列账面价 值作为原值入账。有偿调入的固定资产，以调拨价格或双方协议价格，加上包装费、 运杂费和安装费后的价值为原值。（9）企业购建固定资产，按国家规定应交纳的税金，计入固定资产的价值。（10）企业的固定资产必须及时准确入账，对已入账的各项固定资产的账面价 值，除发生下列情况外，不得任意更动： 按国家规定必须对固定资产价值进行重新估价的; 进行技术改造，拆除或增添附属设备，调整原资产价值的;原入账时属于暂估价值，根据有关实际价值资料需调整价值的; 原计价的固定资产价值有误，必须调整其价值的。4、固定资产的购置及领用 （1）报批：由经办人员填写申购单 ，依次报所在部门负责人、综合部、财 务部审核，报总经理和董事长审批。（2）购置：各项物件的采购由综合部指派专人办理，采购人员应在市场上广泛 询