内部控制手册71 银行账户及存款管理Word格式.docx

1、负责审批银行账户设立、变更或撤销申请，负责审批银行存款支付或调拨申请。1.5流程图1.6控制目标序号内控手册唯一具体控制目标编号控制目标目标类别17.1CT1确保银行账户的类型、用途和限额符合国家有关规定合法合规性目标27。1CT2确保银行账户及资金相关信息的完整性和真实性财务信息真实性目标31-CT3确保银行账户资金的安全性资产保全目标47.1CT4确保银行账户资金使用的效率经营效率目标1.7控制矩阵风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊;5表达和披露

2、51-R1银行账户设立及分类管理不符合相关规定，遭受外部处罚,造成经济损失及法律风险1CT11CA1账户设立时须明确账户的类型、用途和限额经办/审批预防性资金管理与控制制度 第九条银行存款7.1-R2银行账户的设立没有建立明确的设立条件和审批程序，导致银行账户开立过多，银行账户无法有效的管理，造成资金截流风险1CT41CA2制定资金管理与控制制度，明确银行账户的设立条件，无正当理由不得随意开设银行账户1-CT47.1CA3明确银行账户开设审批流程，银行账户的开设须按授权审批体系进行审批银行账户开设审批单7.1-CT41CA4建立银行账户台账管理制度并明确银行账户台账的日常管理职责资金管理与控制

3、制度 尚未明确规定建立台账银行账户台账1R3违反公司规定出租出借银行账户,导致账户管理混乱,造成资金截留风险7.1CT37.1-CA5严禁出借公司的银行账户,一经发现，严厉追究相关人员责任资金管理与控制制度 第十条银行对账单、银行明细账1R4银行存款收支业务的不相容职责没有分离,导致业务办理过程没有监督和复核，造成资金截流风险1CT31-CA6办理银行收支业务人员、银行记账人员与资金审核人员等由不同人员担任经办/记账/审核财务部岗位职责1R5未经相关人员审批或审批不全而办理银行账户资金支出业务，导致公司资金管理风险1-CA7银行支付时,有关部门或个人向授权人员提交资金支付申请，并附有效经济合同

4、协议、原始单据或相关证明，相关申请还须经财务部门非出纳人员审核经办/审批/审核资金管理与控制制度 第二十三条支付申请书7.1R6相关人员越权操作或审批业务,造成资金管理风险7.1CA8各业务人员严格按照权限办理业务，对于超过权限申请的付款业务不予以受理付款申请单1R7银行存款原始凭证丢失，影响会计凭证的真实、准确性7.1-CT21CA9银行存款的原始凭证须附在记账凭证后妥善保管会计凭证及其附件7.1R8银行出纳领取银行对账单并编制银行存款余额调节表，导致出纳违规调账,造成银行存款账实不符7.1CT21CA10由非出纳人员领取银行对账单银行/领对账单人员1R9未及时核对银行存款日记账及银行对账单

5、余额并及时调整银行存款未达账项，导致银行存款账实不符7.1CA11公司指定专人（非银行出纳人员）在每月底对所有银行账户编制银行存款余额调节表，编制完后由审核人员进行审核经办/审核发现性银行存款余额调节表1-R10银行余额调节表编制完成后没有复核,导致银行存款账实不符无法及时发现,影响公司的资金安全7.1-CT31CA11公司指定专人（非银行出纳人员）在每月底对所有银行账户编制银行存款余额调节表,编制完后由审核人员进行审核资金管理与控制制度 第十条 1-R11经办人员与审批人员相互串通，监守自盗挪用银行存款，造成资金损失7.1CA12制定关键岗位轮岗制度,对于出纳等关键岗位进行定期轮岗，防止可能

6、出现的串通舞弊行为财务人员管理制度（尚未发布）轮岗规定1R12网上银行密钥未分级保管，未按指定的网上银行交易范围进行交易，导致公司资金管理风险7.1-CA13公司网银密钥进行分级管理，不应将密钥集中在一人手中保管资金管理与控制制度 第十一条网银密钥保管情况1-R13网上银行密钥和密码的保管不够安全有效,导致网上银行被盗用,造成公司的资金损失1-CA14网银密钥由授权人员分别保管，相关人员须妥善保管好密钥，一旦丢失，须及时联系银行7.1-R14网上银行业务交易的制单及审核由同一人员操作，导致资金截留风险1-CA15网上银行的银行业务至少设操作员、复核员两级1R15网银密码、银行账户等信息被盗取或

7、修改，造成资金被盗风险1CA16定期更换网银密码，电子银行卡与密码的保管人员不得将卡交予其他人员 第十一条1R16各银行账户预留印鉴未及时更换，公司章和人员名章由一人同时保管,造成公司资金被非法挪用、资产流失7.1CA17银行的预留印鉴如果有更新，须及时告知相关人员，并及时将原有印鉴进行销毁财务印章管理制度 第十三条印章更新申请单1-CA18公司的银行预留印鉴与法人章由不同人员保管财务章/法人章保管人财务印章管理制度 第六条相关印章保管情况1-R17违规使用帐户,违反国家有关规定,造成损失7.1-CT11CA19银行账户使用须严格遵守国家相关法律法规。财务部定期对银行账户使用情况的合法合规性进行检查执行/检查 第九条检查记录1R18无用或失效的银行账户未及时办理销户,导致账户管理混乱1CA20公司定期清查银行账户，对长期闲置的银行账户须及时办理销户手续银行销户申请审批表