企业内部控制审计实施方案doc文档格式.docx

1、法、访谈法/清欠办1、应收账款管理组织机构的每个成员岗位职责中相应工作职责的明确情况；2、关键岗位的设置与相应职责明确情况；应收账款管理三个层面岗位的设置及岗位职责：工程施工过程中，项目经理、预算人员和财务人员应及时做好工作量统计和进度报量，力求达到项目竣工，合同约定的工程款同步回收完毕。明确各单位清欠工作领导小组是本单位清欠工作的组织领导机构，小组成员由财务、资金、法律、合约、结算、工程、审计等相关管理职能部门负责人组成，并进一步明确了相关管理职能部门清欠责任。（见应收账款管理过程记录证据材料卷P44-局清欠工作责任制实施细则-第二章职责与流程-第六条）项目经理部是回收项目工程款项的直接责任

2、机构，项目经理对工程款项的回收承担终身责任，是工程款回收的第一责任人。（见应收账款管理过程记录证据材料卷P46-局清欠工作责任制实施细则-第二章职责与流程-第十条）3.应收账款管理内部控制目标设定情况如经济指标、参数等；考核应收账款管理工作质量与效果的定性与定量控制指标，包括（1）过程中的控制指标；（2）最终的控制指标；1、过程中的控制指标：建七三财2010238号关于进一步加强发票管理的措施中规定，各单位需严格执行公司“收一次款、交一次税、开一次票”的规定。（见应收账款管理过程记录证据材料卷P60）2、年初公司与分公司签订清欠目标责任书，明确了当年的最终的控制指标：应收款项回收率指标、应收账

3、款降低率指标、存货占当年营业收入的比例3.5%、已完工未结算款占当年营业收入比例3.3%。（见应收账款管理过程记录证据材料卷P126-清欠工作责任书）4.应收账款管理人力资源政策、培训制度、岗位能力要求等制定情况；审阅法/人力资源部1、该应收账款管理业务的人力资源准入的基本素质与要求，2、关键岗位准入素质与业务能力,1、局财务会计手册第一版-会计人员上岗规定中第2、3、4、5条要求任职人员必须系统的接受过财务、会计或相关专业中等以上专业技术教育，考试合格并取得毕业证书或学位证书。取得了经国家财政部门统一考试合格颁发的会计证，上岗后按规定参加会计证培训、考试，并经年检合格；具备一定的电脑操作技能

4、，熟练使用一3、对该业务上的各岗位人员的培训要求；种以上的流行办公软件，能独立进行文字录入和数据表格处理工作。参加会计电算化培训，取得处级以上培训合格证书，能熟练使用工程局统一推广的财务软件；2、第6、7、8、9、10条分别规定了总会计师、子公司和直营公司的会计机构负责人、子公司分公司财务负责人、子公司会计机构主管会计、出纳和经管资金调度人员任职需具备的素质和业务能力;（见应收账款管理过程记录证据材料卷P2-局财务会计手册第一版）3、局财务会计手册第一版-会计人员继续教育规定中第3、4条中要求会计人员按时参加会计专业技术和政策法规培训。会计培训试行分级管理，子公司财务部门负责人以上人员和工程局

5、总部会计人员的继续教育工作由工程局财务部门组织进行，其余会计人员由子公司在工程局统一部署下分别组织进行。建七三人201047号-关于下发中建七局第三建筑有限公司员工继续教育管理办法的通知中对员工提出了继续教育的具体要求。（见应收账款管理过程记录证据材料卷P6 、P130-局财务会计手册第一版、关于下发中建七局第三建筑有限公司员工继续教育管理办法的通知）5.应收账款管理层内部控制认识、管理风格；访谈法/总会、1、分管该业务的分管领导、直接责任管理人员对该业务的全过程管理的描述的全面性情况，2、分管该业务的分全过程管理所描述的情况与实际的该业务的制度体系建设情况的一致性程度；公司总会计师樊小江分管

6、应收账款管理工作，公司财务资金部副经理蔡明是应收账款管理直接责任管理人员，负责公司的清欠工作，检查督促指导基层各单位及时建立清欠档案，建立对在建项目拖欠工程款的预警机制。分管该业务的分管领导、直接责任管理人员对该业务的全过程管理所描述的情况与实际的该业务的制度体系建设情况是一致的。管理层对应收账款管理的内控认识比较到位，管理风格属谨慎性。6.应收账款管理岗位配置人员的素质情况；访谈法、/1、该业务的各岗位实际人员到位情况；2、所配置人员的所接受的专业培训与岗位技能培训情况；3、所配置人员的工作履历情况；4、所配置人员与该业务特点人力资源要求的匹配性情况；1、公司财务部成立专门的清欠办公室，由财务资金部副经理蔡明负责清欠工作的管理，并配备一名清欠业务主办。分公司财务科设立了专门负责催收应收账款的财务人员；2、清欠工作人员均有参加公司组织的岗位技能培训，并接受过专业培训，工作履历及业务特点与人力资源要求相匹配。工作能力和工作经验都能胜任本职工作。