《金融企业呆账核销管理办法》财金50号Word下载.docx

1、 中华人民共和国财政部二五年五月十七日 附件： 第一章 总 则 第一条 为了防范经营风险，增强金融企业抵御风险能力，及时处置资产损失，提高资产质量，有效保全资产，促进金融企业稳健经营和健康发展，制定本办法。 第二条 本办法所称金融企业是指除金融资产管理公司外，经中国银行业监督管理委员会批准，在中华人民共和国境内注册的政策性银行、商业银行、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司和城乡信用社等经营金融业务的企业。 第三条 本办法所称呆账是指金融企业承担风险和损失，符合认定的条件，按规定程序核销的债权和股权资产。 第二章 呆账的认定 第四条 金融企业经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条

2、件之一的债权或者股权可认定为呆账： （一）借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权； （二）借款人死亡，或者依照中华人民共和国民法通则的规定宣告失踪或者死亡，金融企业依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权； （三）借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，金融企业对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权； （四）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门

3、依法注销、吊销营业执照，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权； （五）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权； （六）借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，金融企业经追偿后确实无法收回的债权； （七）由于借款人和担保人不能偿还到期债务，金融企业诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结、终止或中止执行后，金融企业仍无法收回的债权； （八）对借款人和担保人诉诸法律后，因

4、借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，金融企业经追偿后仍无法收回的债权； （九）由于上述（一）至（八）项原因借款人不能偿还到期债务，金融企业依法取得抵债资产，抵债金额小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的债权； （十）开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述（一）至（九）项原因，无法偿还垫款，金融企业经追偿后仍无法收回的垫款； （十一）按照国家法律法规规定具有投资权的金融企业的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销

5、，并终止法人资格的，金融企业经清算和追偿后仍无法收回的股权； 被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业经清算和追偿后仍无法收回的般权； （十二）金融企业经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权或股权后，其出售转让价格与账面价值的差额，可认定为呆账； （十三）经国务院专案批准核销的债权。 第五条 经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的银行卡透支款项可认定为呆账： （一）持卡人和担保人经依法宣告破产，财产经法定清偿后，未能还清的透支款项； （二）持卡人和担保人死亡或经依法宣

6、告失踪、死亡，以其财产或遗产清偿后，未能还清的款项； （三）经诉讼或仲裁并经强制执行程序后，仍无法收回的透支款项； （四）持卡人和担保人因经营管理不善、资不抵债，经有关部门批准关闭，工商行政管理部门注销，以其财产清偿后，仍未能还清的透支款项； （五）涉嫌信用卡诈骗（不包括商户诈骗），经公安机关正式立案侦察一年以上，仍无法收回的透支款项； （六）5000元以下，经追索二年以上，仍无法收回的透支款项。 第六条 经采取一切可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的助学贷款（含无担保国家助学贷款）可认定为呆账： （一）借款人死亡，或按照中华人民共和国民法通则的规定宣告失踪或宣告死亡，或丧失完全

7、民事行为能力或劳动能力，无继承人或受遗赠人，在依法处置其助学贷款抵押物（质押物）及借款人的私有财产，并向担保人追索连带责任后，仍未能归还的贷款； （二）借款人经诉讼并经强制执行程序后，在依法处置其助学贷款抵押物（质押物），并向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款； （三）贷款逾期后，在金融企业确定的有效追索期限内，并依法处置助学贷款抵押物（质押物）和向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款。金融企业应本着实事求是的原则，自主确定有效追索期限，并报主管财政部门备案。 第三章 呆账的核销 第七条 呆账核销必须遵循严格认定条件，提供确凿证据，严肃追究责任，逐户、逐级上报、审核和审批，对外保密，账销

8、案存的原则。 第八条 金融企业申报核销呆账，必须提供以下材料： （一）借款人或者被投资企业资料，包括呆账核销申报表（金融企业制作填报）及审核审批资料，债权、股权发生明细材料，借款人（持卡人）、担保人和担保方式、被投资企业的基本情况和现状，财产清算情况等； （二）经办行（公司）的调查报告，包括呆账形成的原因，采取的补救措施及其结果，对借款入（持卡人）和担保人具体追收过程及其证明，抵押物（质押物）处置情况，核销的理由，债权和股权经办人、部门负责入和单位负责人情况，对责任人进行处理的有关文件等； （三）第九至十一条要求的其他相关材料。 不能提供确凿证据证明的呆账，不得核销。 第九条 金融企业核销一般

9、债权和股权呆账，必须提供以下材料： （一）符合第四条第（一）项的，提交破产、关闭、解散证明、撤销决定文件、县级及县级以上工商行政管理部门注销证明和财产清偿证明； （二）符合第四条第（二）项的，提交死亡或者失踪证明、财产或者遗产清偿证明； （三）符合第四条第（三）项的，提交重大自然灾害或者意外事故证明、保险赔偿证明和财产清偿证明； （四）符合第四条第（四）项的，提交县级及县级以上工商行政管理部门注销、吊销证明和财产清偿证明： （五）符合第四条第（五）项的，提交县级及县级以上工商行政管理部门查询证明和财产清偿证明； （六）符合第四条第（六）项的，提交法院裁定证明和财产清偿证明： （七）符合第四条第

10、（七）项的，提交强制执行证明和法院裁定证明； （八）符合第四条第（八）项的，提交法院驳回起诉的证明，或裁定免除债务人责任的判决书、裁定书或民事调解书；因权利凭证遗失无法诉诸法律的，提交台账、贷款审批单等旁证材料、追索记录、情况说明以及金融企业法律事务部门出具的法律意见书；因丧失诉讼时效无法诉诸法律的，提交金融企业法律事务部门出具的法律意见书； （九）符合第四条第（九）项的，提交抵债资产接收、抵债金额确定证明和上述（一）至（八）项的相关证明； （十）符合第四条第（十）项，提交垫款证明和上述（一）至（九）项的相关证明； （十一）符合第四条第（十一）项的，提交被投资企业破产、关闭、解散证明、撤销决定

11、文件、县级及县级以上工商行政管理部门注销、吊销证明和财产清偿证明； （十二）符合第四条第（十二）项的，提交资产处置方案、监管部门批复同意处置方案的文件、出售转让合同（或协议）、成交及入账证明和资产账面价值清单； （十三）符合第四条第（十三）项的，提交国务院批准文件。 第十条 金融企业核销银行卡透支款项呆账，必须提供以下材料： （一）符合第五条第（一）项的，提交法院破产证明和财产清偿证明； （二）符合第五条第（二）项的，提交死亡或失踪证明和财产或遗产清偿证明； （三）符合第五条第（三）项的，提交诉讼判决书或仲裁书和强制执行书证明； （四）符合第五条第（四）项的，提交有关管理部门批准持卡人关闭的文

12、件和工商行政管理部门注销持卡人营业执照的证明； （五）符合第五条第（五）项的，提交公检法部门出具的法律证明材料； （六）符合第五条第（六）项的，提供追索记录，包括电话追索、信件追索和上门追索等原始记录，并由经办员和负责人签章确认。 第十一条 金融企业核销助学贷款呆账，必须提供以下材料： （一）符合第六条第（一）项的，提供法院关于借款人死亡或失踪的宣告；或公安部门、医院出具的借款人死亡证明；或司法部门出具的借款人丧失完全民事行为能力的证明；或县级以上医院出具的借款人丧失劳动能力的证明；对助学贷款抵押物（质押物）处置和对担保人追索的情况； （二）符合第六条第（二）项的，提供法院判决书或法院在案件无

13、法继续执行时作出的法院终结裁定书； （三）符合第六条第（三）项的，提供金融企业确定有效追索期限报主管财政部门备案的文件；对助学贷款抵押物（质押物）处置和对担保人追索的情况。 申报核销无担保国家助学贷款的，无需提供对助学贷款抵押物（质押物）的处置和对担保人追索情况的材料。 第十二条 金融企业发生的呆账，提供确凿证据，经审查符合规定条件的，应随时上报，随时审核审批，及时从计提的呆账准备中核销。金融企业不得隐瞒不报、长期挂账和掩盖不良资产。 第十三条 金融企业发生的呆账，经逐户、逐级上报，由金融企业总行（总公司）审批核销。对于小额呆账，可授权一级分行（分公司）审批，并上报总行（总公司）备案。总行（总公司）对一级分行（分公司）的具体授权额度根据内部管理水平确定，报主管财政机关备案。一级分行不得再向分支机构转授权。 第十四条 金融企业核销呆账，必须严格履行审核、审批手续，并填报呆账核销申报表。上级行（公司）接到下级行（公司）的申报表，应当组织有关部门进行严格审查和签署意见。 第十五条 除法律法规和本办法的规定外，其他任何机构和个人包括债务人不得干预、参与金融企业呆账核销运作。 第十六条 下列债权或者股权不得作为呆账核销： （一）借款人或者担保人有经济