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1、B.审计风险取决于重大错报风险和检查风险C.检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险D.认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险4.下面关于分析程序的说法中，错误的是（）。A.在风险评估程序中，必须实施分析程序B.实质性分析程序是细节测试的一种补充，注册会计师仅依靠实质性分析程序难以获取充分、适当的审计证据C.针对同一认定可以结合使用细节测试和实质性分析程序D.分析程序，是指注册会计师通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价5.无论是采

2、用纸质还是电子介质，被询证者的回函中都可能包含免责或其他限制条款。下列说法中，错误的是（）。A.如果限制条款产生的影响难以确定，注册会计师可能要求被询证者澄清或寻求法律意见B.回函中存在免责或其他限制条款会使得回函失去可靠性C.如果认为询证函回函不可靠，注册会计师可以通过直接打电话给被询证者等方式以验证回函的内容和来源D.如果限制条款使注册会计师将回函作为可靠的审计证据的程度受到了限制，则注册会计师可以执行替代审计程序6.下列关于审计证据的说法中，正确的是（）。A.仅靠获取更多的审计证据，可能无法弥补其质量上的缺陷B.审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关

3、审计证据的来源C.不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系D.会计记录中含有的信息足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础7.下列有关选样方法的表述中，错误的是（）。A.使用系统选样方法要求总体必须是随机排列的B.简单随机选样在统计抽样中适用，在非统计抽样中不适用C.随意选样下，注册会计师仍然要避免任何有意识的偏向或可预见性D.整群抽样通常不能在审计抽样中使用8.下列各项因素中，可能对控制测试的样本规模影响较小是（）。A.可接受的信赖过度风险B.可容忍偏差率C.总体规模D.预计总体偏差率9.下列有关一般控制和应用控制的描述中，错误的是（）。A.应用控制是设计在计算机

4、应用系统中的、有助于达到信息处理目标的控制B.信息技术一般控制只会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献C.如果注册会计师计划依赖自动应用控制、自动会计程序或依赖系统生成信息的控制时，就需要对相关的信息技术一般控制进行测试D.注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制和信息技术一般控制的有效性10.注册会计师在确定重要性时通常选定一个基准。下列因素中，注册会计师在选择基准时不需要考虑的是（）。A.被审计单位所处的行业和经济环境B.财务报表使用者的范围C.被审计单位的所有权结构和融资方式D.是否存在财务报表使用者特别关注的项目11.下列有关审计工作底稿的说法中，错误的是（）。A.在审计报告日后

5、，不得随意删除或废弃被取代的审计工作底稿B.在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计档案是一项事务性的工作C.会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存10年D.在归档期间，注册会计师可以记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据12.下列各项中，属于被审计单位对控制的监督的是（）。A.信息处理B.职责分离C.授权D.将信息系统所记录的数据与实物资产核对13.在利用以前年度控制测试获取的审计证据时，下列说法中，错误的是（）。A.注册会计师不应将所有拟信赖控制的测试集中于某一次审计，而在之后的两次审计中不进行任何测试B.对于不属于旨在减轻特别风险的控

6、制，如果在上次测试后未发生变化，且上次测试运行有效，本次审计无须测试C.对于旨在减轻特别风险的控制，不论该控制在本期是否发生变化，所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试D.当被审计单位控制环境薄弱时，注册会计师可以完全不信赖以前审计获取的审计证据14.下列有关实质性程序的性质的说法中，正确的是（）。A.细节测试适用于在一段时间内存在可预期关系的大量交易B.在针对完整性认定设计细节测试时，注册会计师应当选择包含在财务报表金额中的项目，并获取相关审计证据C.细节测试对存在或发生、计价认定的测试尤其有效D.如果使用被审计单位编制的信息，注册会计师无需考虑这些信息是否在本期或前期经过

7、审计15.下列有关采用总体审计方案的说法中，错误的是（）。A.注册会计师可以针对不同认定采用不同的审计方案B.注册会计师可以采用综合性方案或实质性方案应对认定层次的重大错报风险C.针对特别风险，注册会计师可以考虑采取综合性方案D.注册会计师应当采用与前期审计一致的审计方案，除非评估的重大错报风险发生重大变化16.下列对于书面声明的说法中，错误的是（）。A.管理层负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表并使其实现公允反映B.注册会计师不应以书面声明替代能合理预期获取的其他审计证据C.在某些情况下，可能要求管理层更新书面声明，管理层也可能需要再次确认以前期间作出的书面声明是否依然适当D.如果管理

8、层拒绝提供注册会计师认为必要的书面声明，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告17.下列有关注册会计师就被审计单位遵守法律法规的责任的说法中，错误的是（）。A.注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为B.注册会计师有责任对财务报表不存在违反法律法规的行为获取合理保证C.针对违反非直接影响财务报表的法律法规的行为，注册会计师的责任仅限于实施询问、检查等特定的审计程序D.即使注册会计师按照审计准则的规定恰当地计划和执行审计工作也不能保证发现财务报表中所有重大错报18.下列有关会计分录和其他调整的说法中，错误的是（）。A.注册会计师只需测试在报告期末作出的会计分录和其他调整B.虚假会

9、计分录和其他调整通常在报告期末作出C.注册会计师在确定待测试会计分录和其他调整进行测试的性质、时间安排和范围时，需要利用职业判断D.注册会计师在测试会计分录和其他调整时，首先需要确定待测试会计分录和其他调整的总体，然后针对该总体实施完整性测试19.下列关于考虑持续经营假设的说法中，错误的是（）。A.注册会计师未在审计报告中提及与被审计单位持续经营能力相关的重大不确定性，不能被视为对被审计单位持续经营能力的保证B.即便编制财务报表时采用的财务报告编制基础没有明确要求管理层对持续经营能力作出专门评估，注册会计师对持续经营假设考虑的这种责任仍然存在C.其他财务报告编制基础可能没有明确要求管理层对持续

10、经营能力作出专门评估，管理层在编制财务报表时无需再评估持续经营能力D.如果存在可能导致被审计单位不再持续经营的未来事项或情况，审计的固有限制对注册会计师发现重大错报能力的潜在影响会增加20.下列事项中，注册会计师无须与治理层沟通的是（）。A.注册会计师负责对在治理层监督下管理层编制的财务报表形成和发表意见B.就审计项目组成员按照职业道德要求保持独立性作出声明C.管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延D.注册会计师审计中发现的所有内部控制缺陷或缺陷的组合注册会计师考试题库21.自动控制能为企业带来的好处包含（）。A.自动控制比较不容易被绕过B.自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实目

11、前效的职责分离C.自动控制能有效处理大流量交易及数据D.自动信息系统可以提升信息的及时性、准确性，并使信息变得更易获取2.在测试自动化应用控制的运行有效性时，注册会计师通常需要获取的审计证据有（）。A.测试与该应用控制有关的一般控制的运行有效性B.抽取多笔交易测试应用控制设计的合理性C.确定系统是否发生变动，如果发生变动，是否存在适当的系统变动控制D.确定对交易的处理是否使用授权批准的软件版本3.下列各项审计程序中，可以采用审计抽样的有（）。A.分析程序B.观察C.应收账款实施函证D.检查4.下列情况中，注册会计师应当较少利用内部审计工作，而更多执行审计工作的有（）。A.内部审计人员缺乏足够的

12、胜任能力B.评价收集的审计证据时涉及较多的判断C.当评估的认定层次重大错报风险较高，需要对识别出的特别风险予以特殊考虑D.内部审计在被审计单位中的地位以及相关政策和程序不足以支持内部审计人员的客观性5.针对管理层凌驾于控制之上的风险，下列审计程序中，应当实施的有（）。A.测试被审计单位在报告期末做出的会计分录和其他调整B.追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设C.对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由D.在年末对被审计单位的所有存货进行监盘6.下列属于注册会计师应当向管理层和治理层（如适用）获取书面声明的事项有（）。A.管理层和治理层认可其设计、执

13、行和维护内部控制以防止和发现舞弊的责任B.管理层和治理层已向注册会计师披露了管理层对由于舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果C.管理层和治理层已向注册会计师披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑D.管理层和治理层已向注册会计师披露了已知的涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其他人员的舞弊或舞弊嫌疑7.下列各项中，注册会计师在判断一项控制单独或连同其他控制是否与审计相关时，可能考虑的有（）。A.被审计单位的规模B.作为内部控制组成部分的系统（包含使用服务机构）的性质和复杂性C.内部控制的情况和适用的要素D.相关风险的重要程度8.注册会计师承接相关审计业务的前提条件包含（）。A.编制财务报表的基础恰当，且能为预期使用者获取B.管理层已认可并理解其承担的责任C.治理层已认可注册会计师的审计计划D.财务报表特定使用者对财务报告编制基础是可接受的9.下列关于明显微小的错报的说法中，错误的有（）。A.明显微小即不重大B.注册会计师不需要累积明显微小的