经济责任审计实施方案3篇Word文档格式.docx

1、对财务收支的真实合法，重大事项决策程序及效果，内部控制制度健全有效，资产安全完整，领导干部本人廉洁自律等情况进行审计。（二）审计的主要内容（按工作性质分类） 1、党务领导干部（机关、院系）审计的主要内容：（1）是否依法履行党务管理职能;（2）校拨党建经费、学生经费管理有无规章制度，使用管理情况如何;（3）本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题;（4）其他需要审计的事项。2、行政机关、教辅单位领导干部审计的主要内容：（1）是否依法履行经济管理职能;（2）校拨经费及其他收入经费管理使用情况;（3）各类资产是否安全完整、保值增值，使用效益如何;（4）本人是否遵守国家财经法规和财务制度，

2、有无违纪违规问题;（5）其他需要审计的事项。3、教学院系、独立学院行政领导干部审计的主要内容：（2）所在单位经费状况如何，各项收入和支出是否纳入预算管理;财务收支是否合规、合法，资金使用的效益如何;会计帐目是否清楚、正确，财务管理是否妥当，原始凭证保存是否完整、齐全，有无重大违纪违规和损失浪费现象;（4）各项教学经费、科研经费及其他经费的管理和使用情况，筹集的各种基金、资金、社会捐赠等的管理和使用状况，有无挤占、挪用、损失浪费等问题;（5）单位有无经济实体，其资产、负债、所有者权益和盈亏状况如何;（6）财务管理规章制度及其它内部控制制度是否健全、有效;（7）各项经济目标是否达到预期目标和效果，

3、各项决策是否按规定的程序进行，效果如何，有无重大失误;（8）本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题;（9）截止2015年12月底债权、债务是否真实、清楚;（10）其他需要审计的事项。4、二级财务独立核算单位领导干部审计的主要内容：（4）科研经费及其他经费的管理和使用情况，筹集的各种基金、资金、社会捐赠等的管理和使用状况，有无挤占、挪用、损失浪费等问题;（5）所办产业的效益、资产、负债、所有者权益和盈亏状况如何;（6）财务管理规章制度和内部控制制度是否健全、有效;（7）各项经济目标是否达到预期目标和效果，经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大失误;（9）截止2015年12

4、月底的债权、债务是否真实、清楚，有无重要遗留问题;三、审计范围 组织部委托的需接受经济责任审计的部分中层领导干部，名单如下（78人）：四、审计程序 （一）审计处5月7日送达审计通知书;（二）被审计人员撰写个人述职报告，所在单位准备相关材料;（三）5月10日起审计组开始进点，召开所在单位有关人员座谈会。听取被审计干部工作汇报，查阅相关审计资料;（提交个人述职报告和所需相关资料） （四）审计组按审计规程实施审计，审计结束后草拟审计报告（征求意见稿），送达被审计人员及所在单位征求意见;（五）征求被审计个人及所在单位的书面回复意见，审计组对审计报告进行修改完善。（六）各审计组向经济责任审计联系会议汇报

5、审计情况，审核审计报告，研究确定后，审计处出具正式审计报告。五、审计工作具体安排 因本次需审计人数较多，涉及单位多，不仅涉及党政、教辅、直属单位和教学单位，还涉及独立学院，二级财务独立核算单位。为顺利开展工作，提高工作效率，将被审计人员按工作性质分三批进行审计，具体安排如下：第一批：党政群团、教辅单位和机关党总支书记（42人） 六、审计组组成人员 七、审计工作要求 （一）审计组应当根据审计进度安排，合理安排工作时间，根据审计人员的业务能力和审计经验合理分配工作任务，明确每个审计人员的管理事项及职责分工，保证每一阶段的工作有序顺利进行。（二）审计过程中，审计人员应当恪守“严格依法、正直坦诚、客观

6、公正、勤勉尽责、保守秘密”的20字基本审计职业道德，廉洁从审。（三）审计人员要认真查阅审计资料，做好工作底稿，合理运用职业判断，保持职业谨慎，恰当得出审计结论，规避审计风险。（四）严格执行审计纪律，坚持文明审计，保持良好的职业形象。经济责任审计实施方案二篇加强对地方党政领导干部行使权力的制约和监督，客观评价其依法履行经济责任情况，揭示主要问题，准确界定责任，提出改进建议，督促整改问效，促进领导干部守法守纪守规尽责，推动地方经济社会科学发展。二、审计范围 被审计领导干部任职期间履行经济责任的情况，任职期间较长的，重点审计近3年的履职情况。主要审计单位包括与审计内容相关的部门、单位和地区;被审计领

7、导干部分管的部门、单位或任职的机构;举报或反映问题较多的部门、单位和地区;对领导干部履职影响较大的领域或行业。对有关重要事项和重大问题应作必要的追溯和延伸审计。三、审计内容、重点及审计措施 （一）审计内容 1.党委主要领导干部经济责任审计 （1）贯彻执行党和国家、上级党委和政府重大经济方针政策及决策部署情况。检查产业结构调整、节能减排、耕地保护、保障性住房等政策贯彻执行和决策部署等内容。（2）遵守有关法律法规和财经纪律情况。检查领导干部遵守和执行国家经济法律法规，以及法治观念、依法履职和执行财经纪律等内容。（3）领导本地区经济工作，统筹本地区经济社会发展战略和规划，以及政策措施制定情况及效果。

8、检查被审计领导干部任职期间提出的区域经济社会发展战略、发展规划和政策措施及其执行情况和效果，被审计领导干部任职期间的重点特色工作及其执行情况和效果等内容。（4）重大经济决策情况。检查党委有关经济决策制度的建立健全及执行情况，被审计领导干部任职期间重大经济决策的总体状况，关系区域经济社会发展的重大具体经济决策事项的合法性、决策程序的合规性及其执行情况和效果等内容。（5）本地区财政收支总量和结构、预算安排和重大调整等情况。分析当地财政收支规模、增长比例、构成情况;检查党委研究决策预算安排情况，重大的预算调整程序的合规性等内容。（6）地方政府性债务的举借、用途和风险管控等情况。检查党委研究本地区政府

9、性债务管理制度建设情况，以及对债务举借规模、使用和风险的监督管理情况等内容。（7）自然资源资产的开发利用和保护、生态环境保护以及民生改善等情况。检查党委推动地方自然资源资产的开发利用和保护自然资源资产的研究决策情况，促进地区生态环境保护情况，研究部署民生改善情况等内容。（8）政府投资和以政府投资为主的重大项目的研究决策情况。检查重大项目研究决策程序的合规性，抽查被审计领导干部任职期间实施的重大项目，检查决策执行情况及效果等内容。（9）党委有关工作部门管理和使用的重大专项资金的监管情况，经费收支管理情况。检查有关党委工作部门管理和使用相关重大专项资金的合法、合规、效益情况，被审计领导干部推动贯彻

10、落实中央“八项规定”、国务院“约法三章”和省委“十项规定”相关要求情况等内容。（10）履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况，以及本人遵守有关廉洁从政规定情况。检查党风廉政建设责任制建立健全及其落实情况，党员领导干部违法违纪案件及查处情况，领导干部个人在办公用房、个人住房、用车、出国（境）、接待等方面廉洁从政规定情况，领导干部本人收入等重大事项申报情况等内容。（11）对以往审计中发现问题的督促整改情况。检查被审计领导干部督促有关方面整改落实上级审计机关提出的审计意见和建议情况等内容。（12）其他需要审计的内容。2.政府主要领导干部经济责任审计 检查产业结构调整、节能减排、耕地保护、保障性住房等

11、政策贯彻执行和决策部署等情况等内容。检查领导干部遵守和执行国家经济法律法规，以及法治观念、依法行政和执行财经纪律等内容。（3）本地区经济社会发展战略、规划的执行情况，以及重大经济和社会发展事项的推动和管理情况及其效果。检查被审计领导干部任职期间区域经济社会发展战略、发展规划的执行情况和效果，运用公共资源推动经济社会发展、实施经济社会管理及其效果，被审计领导干部任职期间重点特色工作及其执行情况和效果等内容。（4）有关目标责任制完成情况。检查被审计领导干部任职期间耕地、节能减排、淘汰落后产能、保障性住房等目标责任完成情况等内容。（5）重大经济决策情况。检查政府决策制度、机制的建立健全及执行情况，被

12、审计领导干部任职期间重大经济决策的总体状况，关系区域经济社会发展的重大经济决策事项的合法性，决策程序的合规性及其执行情况和效果等内容。（6）本地区财政管理，以及财政收支的真实、合法、效益情况。检查财政收入真实、完整和结构情况，财政支出合法、合规、效益情况，市本级预（决）算的合法性、完整性和规范性，财政管理和改革实施情况等内容。（7）地方政府性债务的举借、管理、使用、偿还和风险管控情况。检查政府性债务管理制度的建立落实情况，政府性债务的举借规模、结构、投向、管理和风险情况，以及对2013年6月末审计确认后新发生的存量债务甄别情况等内容。（8）国有资产的管理和使用情况。检查国有资产管理制度建立情况

13、，国有资产管理改革情况，以及重组、改制、出让等程序合法合规情况，国有资产分配、使用和处置情况，国有资本经营收益全额纳入预算管理情况等内容。（9）自然资源资产的开发利用和保护、生态环境保护以及民生改善等情况。自然资源资产开发利用和保护检查相关法律法规、方针政策和决策部署执行情况，管理制度建立和执行情况等内容，积极探索开展领导干部自然资源资产离任审计，抽查相关专项资金的征收、管理和使用情况;生态环境保护检查大气污染、水污染治理有关制度建立和执行情况，环境保护的长效机制建立和完善以及组织实施环保规划情况，推动建立生态环境损害责任终身追究制情况等内容，抽查相关的重大产业项目节能降耗情况;民生改善检查保障改善民生投入情况，城乡居民增收情况，社会保障体系建设情况，征地补偿制度建立健全及保障情况等内容。（10）政府投资和以政府投资为主的重大项目的研究、决策及建设管理等情况。检查政府重大投资项目的研究和决策情况，重大建设项目程序合法、合规情况，招投标制度执行情况和项目监管情况，项目实施进度和效