注册税务师考试《税法一》试题及解析Word文件下载.docx

1、A、1000元，2000元以上10000元以下 B、1000元，1000元以上10000元以下 C、2000元，2000元以上10000元以下 D、5000元，5000元以上10000元以下 5、自2001年5月1日起，税务机关除责令纳税人限期缴纳税款外，还可以对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款（ ）的滞纳金。A、0.5 B、1 C、2 D、5 6、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后，应当向原税务登记机关申请办理注销税务登记，其期限是自营业执照被吊销之日起（ ）内。A、5日 B、10日 C、15日 D、30日 7、速算扣除数的作用主要是（ ）。A、确定应纳税额的基础 B、减缓税率累

2、进的速度 C、使计算准确 D、简化计算 8、一般来说，所得课税采取（ ）的形式。A、按期纳税 B、按次纳税 C、按年计征，分期预缴 D、按次计征，汇总缴纳 9、企业外购的下列货物，可以作进项税额抵扣的是（ ）。A、外购的货物用于固定资产建造 B、外购的礼品无偿赠送给客户 C、外购的洗涤用品用于职工福利 D、外购粮食用于本企业食堂 10、下列各项收入中，应纳增值税的是（ ）。A、电视台广告播映收入 B、邮政部门邮务物品销售收入 C、装修公司的装修收入 D、商店销售化妆品收入 11、某服装商店（属一般纳税人）直接从服装厂购进各种服装销售。2004年4月份购进各种服装价款40000元，服装厂开具的增

3、值税专用发票上注明的税额是6800元。该店当月销售收入82000元，该店当月应纳增值税税额（ ）元。A、7140 B、5115 C、3860 D、2634 12、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（ ）。A、销售原材料支付的运输费用 B、外购电力支付的运输费用 C、外购非应税项目的运输费用 D、向小规模纳税人购买农业产品的运输费用 13、销售自己使用过的固定资产，按照增值税法的有关规定，一定不用缴纳增值税的是（ ）。A、小汽车 B、摩托车 C、旧机动车经营单位销售旧机动车 D、列入企业生产用固定资产目录并低于原值的电焊机 14、某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7

4、万元（含税），当期发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业本期应申报的销项税额为（ ）万元。A、18.7 B、19.04 C、19.72 D、20.06 15、按照增值税有关规定，下列计算增值税依据正确的是（ ）。A、在同一张发票上注明的折扣销售的销售净额 B、以旧换新销售方式的销售净额 C、以物易物销售方式的销售净额 D、还本销售方式减去还本支出后的销售净额 16、某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价（含税）23400元，同时赠送B 商品50件（B 商品不含税单价为1200元/件）。AB商品适用税率均为17%。该商场此项业务应

5、申报的销项税额是（ ）元。A、170000 B、178718 C、180000 D、180200 17、某增值税一般纳税人某月销售三批同样货物，每批各1000件，销售价分别为每件70元、50元、和30元。如果30元/件的销售价格被主管税务机关认定为不合理，则该纳税人本月计算销项税额的销售额应为（ ）元。A、130000 B、150000 D、210000 18、根据增值税有关规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（）。A、体育彩票的发行收入 B、邮政部门销售集邮商品 C、水库供应农业灌溉用水 D、典当行销售死当物品 19、新办小型商贸企业必须自（ ）起，一年内（ ），方可申请一般纳税人资格认定。A

6、、工商登记之日；实际销售额达到180万元 B、税务登记之日；C、工商登记之日；预计销售额达到200万元 D、税务登记之日；实际销售额达到200万元 20、某电器生产企业自营出口自产货物,2002年10月末计算出的期末留抵税款为19万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税额为（ ）。A、0 B、6万元 C、9万元 D、15万元 21、纳税人将委托加工收回的应税消费品（酒类产品除外）用于连续生产应税消费品的，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（ ）。A、已纳税款不得扣除 B、已纳税款可扣除一半 C、已纳税款可全部扣除 D、应对收回的委托加工应税消费品当期生产领用

7、部分的已纳税款予以扣除 22、根据消费税法规的规定，轮胎厂将自制的汽车轮胎（内胎、外胎）用于下列（ ），不征收消费税。A、本企业运输车辆 B、继续生产汽车轮胎 C、低偿债务 D、分配给股东 23、某汽车制造厂以自产小汽车20辆换取某钢厂生产的钢材300吨，每吨钢材2500元，该厂生产的同类型号小汽车销售价格分别为12万元/辆、8万元/辆和10万元/辆，小汽车适用的消费税税率为5%，则该企业用于换取钢材的小汽车应纳消费税税额为（ ）元。（假设以上价格不含增值税）。A、37500 B、75000 C、120000 D、100000 24、某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒100吨全部用于销售，当月取得销售

8、额480万元（含税），当月初库存外购粮食酒精余额为90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳的消费税是（ ）。A、111万元 B、112.57万元 C、121万元 D、102.57万元 25、下列情况中，应按甲纳税人自制产品征收消费税的是（ ）。A、甲提供原料为乙加工 B、乙提供原料委托甲加工 C、乙提供原料委托甲加工，甲代垫部分辅料 D、乙提供原料委托甲加工，甲收取加工费但未代收代缴消费税 26、某化妆品公司长期委托某日用化工厂加工某种护肤护发品，收回后以其为原料继续生产护肤护发品销售。受托方一直按照同类护发品每千克60元的销售价格代收代缴消费税，200

9、4年8 月公司收回加工好的护发品4000千克，生产领用3000千克，当月销售连续生产的护发品800箱，每箱销售价格600元（不含税），护肤护发品适用的消费税税率为8%；则当月该公司销售护发品应纳消费税为（ ）元。A、19200 B、38400 C、28800 D、24000 27、某公司从境外进口一批化妆品，经海关核定，关税的完税价格为70000元，进口关税税率为20%，消费税税率为30%，则消费税应纳税额为（ ）元。A、26250 B、30000 C、36000 D、43200 28、委托加工收回的应税消费品由委托方收回直接出售，并交纳的税金有（ ）。A、消费税 B、增值税 C、消费税和增值

10、税 D、不用交税 29、下列各项，不属于按“不分征税类别和适用汇率，一律按照45%的税率征收消费税”范围的是（ ）。A、进口卷烟 B、白包卷烟 C、手工卷烟 D、残次品卷烟 30、某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程价款为1368万元。另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖32万元。则该建筑公司应纳营业税为（ ）万元。A、60 B、59.04 C、42.3 D、41.04 31、下列项目中，应征收营业税的是（ ）。A、金融机构往来利息收入 B、人民银行对金融机构的贷款业务 C、人民银行对企业贷款业务 D、金融机构出纳长款收入 32、个人转让

11、自用5 年以上的住房，下列说法中正确的是（ ）。A、缴纳营业税 B、免征营业税 C、免征营业税，但要缴纳增值税 D、缴纳营业税和增值税 33、2003年1月1日，王某与某海鲜大酒楼签订承包经营合同。合同规定，承包期2年，王某每年上交承包费60000元。2004年1月10日，酒楼财会人员到地方税务局办理纳税申报，申报材料显示，2003年酒楼营业收入1001000元，款项已收，送存银行；成本费用856000元。经地方税务局检查发现，东风机械厂在海鲜大酒楼发生的招待费用50000元，采取由原海鲜大酒楼主管部门专设备查簿上签字记账，直接抵减王某上交承包费的办法，不足抵减的部分答应从第二年承包费中抵减。

12、则2003年海鲜大酒楼应缴纳的营业税为（ ）。A、47050元 B、49550元 C、50050元 D、52550元 34、某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入40万元，台位费收入15万元，相关烟、酒、饮料收入12万元，零点小食品4.5万元，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（ ）万元。A、14.3 B、13.4 C、11 D、8 35、某市区的商贸企业进口一批A应税消费品，成交价格50万美元，汇率8元，假定关税税率20%，消费税税率20%，增值税税率17%（已取得完税凭证）。该批消费品当期全部售出，售价1500万元；另外出口商品一批，出口销售额1000万元（该批商品为本月购进，买价为900万元），则该项

13、业务应纳城建税为（以上价格均不含增值税）（）。A、10.71万元 B、17.85万元 C、11.9万元 D、19.04万元 36、在资源税中，对于伴选矿，在确定税目和税额时，（ ）。A、以主产品的矿石名称作为应税品目 B、伴选矿量大的，对其核定单位税额 C、伴选矿量小的，按照国家对收购单位测定的相应品目的单位税额缴纳资源税 D、对以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税 37、某矿山本月生产锰矿石1000吨，销售锰矿石1500吨，又用300吨换取了生产设备。本月应缴纳资源税的计税数量为（ ）吨。A、1300 B、1500 C、1800 D、2800 38、某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2003年