1、对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物,按“特惠税率”征收。笔记:2.甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司,该汇票需加附粘单,甲公司为粘单上的第一记载人,丙公司为甲公司的前手,丁公司为汇票记载的收款人。根据支付结算法律制度的规定,下列当事人中,有权行使该票据的付款请求权的是()。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司 B (1)该票据的基本流转过程为:丁公司丙公司甲公司乙公司;(2)乙公司是该票据上最后一个转让背书的被背书人,可以向付款人行使付款请求权。3.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应当按次计征个人所得税的是()。A.工资、薪金所得B.个体工商
2、户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.特许权使用费所得 D 劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得等,按次计征个人所得税。4.甲公司2016年10月份实际缴纳增值税20万元,消费税35万元,土地增值税25万元。假设甲公司当地城市维护建设税适用的税率为7%,教育费附加征收率为3%,甲公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为()万元。A.6.65B.5.5C.4.9D.3.85 城市维护建设税及教育费附加均以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计税依据;在本题中,甲公司应缴纳的城市维护建设税和教育费附
3、加合计=(20+35)*(7%+3%)=5.5(万元)。5.根据支付结算法律制度的规定,下列关于预算单位零余额账户使用的表述中,正确的是()。A.不得支取现金B.可以向所属下级单位账户划拨资金C.可以向上级主管单位账户划拨资金D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费 预算单位零余额账户用于财政授权支付,可以办理转账、提取现金等结算业务,可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴,以及财政部门批准的特殊款项,不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。6.根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列城市土地中,应缴纳城镇土地使用
4、税的是()。A.企业生活区用地B.市政街道公共用地C.国家机关自用的土地D.名胜古迹自用的土地 A 选项BCD:免征城镇土地使用税。7.甲企业为增值税一般纳税人,2016年10月采取折扣方式向乙企业销售淀粉,开具的增值税专用发票上注明销售价款120万元,将折扣额20万元开在了另一张发票上。则甲企业此项行为应确认增值税销项税额的列式中,正确的是()。A.(120-20)*13%=13(万元)B.120*13%=15.6(万元)C.(120-20)*17%=17(万元)D.120*17%=20.4(万元) (1)淀粉不属于农产品的范围,适用的增值税税率为17%。(2)纳税人采取折扣方式销售货物,如
5、果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明,可以按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。(3)甲企业应确认增值税销项税额=120*17%=20.4(万元)。8.周某是某个人独资企业的业主,该企业因资金周转困难,到期不能缴纳税款。经申请,税务机关批准其延期3个月缴纳。在此期间,主管税务机关得知周某将要出国探亲,办理了签证并预订了机票。根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权()。A.责令周某在出境前提供纳税担保B.由于已经批准延期纳税,税务机关无权采取任何措施C.撤销有关的延期纳税的批准D.直接通知出境管理机关阻止周某出境
6、 欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的,税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。在本题中,税务机关应先责令周某提供纳税担保,未能提供的,方可阻止其出境。9.甲公司总经理李某月工资为10000元,当地职工月平均工资为3000元。根据我国社会保险法律制度的规定,李某个人应缴纳的基本养老保险费为()。A.240元B.330元C.720元D.800元 本人月平均工资高于当地职工月平均工资300%的,按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数,超过部分不计入缴费工资基数,也不计入计发养老金的基数。本题中,当地职工月平均工资的300%为9000元,李某的月
7、平均工资高于9000元,故按照9000元缴纳,李某个人应缴纳的基本养老费为:9000*8%=720(元)。10.根据支付结算法律制度的规定,下列有关预付卡的表述中,正确的是()。A.预付卡持卡人有权在发卡机构授权额度内透支B.持卡人可以使用现金为其预付卡一次充值8000元C.一次性购买不记名预付卡5000元以上的,应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件D.单张预付卡同日累计现金充值超过200元的,应当通过发卡机构网点进行预付卡以人民币计价,不具有透支功能;(2)选项B:次性充值金额“5000元以上”的,不得使用现金;(3)选项C:个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡“1万元以上”
8、的,应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。11.根据劳动合同法律制度的规定,有关非全日制用工,下列表述正确的是()。A.双方当事人可以约定试用期B.双方当事人应当订立书面劳动合同C.用人单位不能随时通知劳动者终止用工D.用人单位终止用工不需向劳动者支付经济补偿非全日制用工双方当事人不得约定试用期;非全日制用工双方当事人可以订立口头协议;(3)选项CD:非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工,终止用工的,用人单位不向劳动者支付经济补偿。12.2016年6月,甲公司向乙公司临时拆借资金200万元,借款期限为4个月,甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3
9、%,同期存款的月利率为0.1%。甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时,该项借款利息支出允许扣除的金额为()万元。A.8B.2.4C.0.8D.0.6 非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按金融企业同期同类“贷款”利率计算的数额部分,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。因此,该项借款利息支出允许扣除的金额=200*0.3%*4=2.4(万元)。13.根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目的所得中,减半征收企业所得税的是()。A.企业从事坚果的种植B.企业从事中药材的种植C.企业从事海水养殖D.企业从事远洋捕捞 选项ABD:免征企业所得税。14.根据个人所得税法律制
10、度的规定,个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中,在计算缴纳个人所得税时不能全额扣除的是()。A.向贫困地区的捐赠B.向农村义务教育的捐赠C.向红十字事业的捐赠D.向公益性青少年活动场所的捐赠个人通过中国境内非营利的社会团体和国家机关向“教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区”的捐赠,捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除;(2)选项BCD:个人通过境内非营利社会团体和国家机关向“红十字事业、农村义务教育及公益性青少年活动场所”的捐赠,准予在税前的应纳税所得额中全额扣除。15.王某大学毕业后在甲公司任职,3年后跳槽到乙公司,在乙公司已经工作了
11、8年。根据劳动合同法律制度的规定,王某今年可以享受的带薪年休假天数为()天。A.3B.5C.10D.15 职工“累计工作”已满10年不满20年的,年休假10天;在本题中,王某在甲公司和乙公司的工作年限应当合并计算,即王某的累计工作年限为11年。16.根据税收征收管理法律制度的规定,对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全,但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊,采用的税款征收方式是()。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收 对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全,但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊,采用“查定征收”的税款征收方式。17.甲公
12、司签发一张票据给乙公司,乙公司取得票据后背书转让给丙公司,丁公司提供保证,丙公司取得票据后将票据赠送给戊公司。后来,甲公司发现乙公司交付的货物质量不符合规定。根据支付结算法律制度的规定,下列各项说法中,正确的是()。A.戊公司向甲公司行使票据权利时,甲公司可以收到的货物质量不符合要求为由进行抗辩B.丁公司向甲公司行使票据权利时,甲公司可以收到的货物质量不符合要求为由进行抗辩C.丙公司向甲公司行使票据权利时,甲公司可以收到的货物质量不符合要求为由进行抗辩D.乙公司向甲公司行使票据权利时,甲公司可以收到的货物质量不符合要求为由进行抗辩 票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩。在本题中,与甲公司有直接债权债务关系的当事人是乙公司,丙公司、丁公司和戊公司与甲公司之间均不具有直接债权债务关系,甲公司不得以该事项进行抗辩。18.下列各项中,应列入到工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是()。A.独生子女补贴B.误餐补助C.差旅费津贴D.全年一次性奖金 对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴,不予征收个人所得税。这些项目包括:(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴
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