税务师考试《税法一》真题Word格式.docx

1、某生产企业2016年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）A、8.77B、0.77C、8.87D、0.625、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。（烟叶税税率20%）A、106.19B、120.00C、116.81D、132.006、某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆

2、投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）A、70.00B、60.00C、0D、50.007、2016年10月，李某从某汽车4s店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款468000元，另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元；4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，其他价款统一由4s店开具增值税普通发票。李某应缴纳车辆购

3、置税（）元。（车辆购置税税率10%）A、40405.98B、40475.00C、40675.21D、40720.988、下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）。A、采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据B、委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C、将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税D、卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税9、（根据2017年教材本题知识点已移至税法二）下列不属于法人居民身份一般判定标准的是（）。A、实际管理机构与控制中心所在地标

4、准B、办公场所标准C、资本控制标准D、总机构标准10、某贸易公司2016年3月进口一批货物，买卖双方合同中规定货物成交价格为500万元，货物报关前发生的运费和保险费共7万元，货物进口后发生安装费10万元，技术培训费2万元，购货佣金3万元，以上金额均为人民币。该货物的关税完税价格为（）万元。A、510.00B、519.00C、507.00D、522.0011、下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（）。A、车辆购置税实行比例税率B、外国公民在中国境内购置车辆免税C、车辆购置税属于直接税范畴D、受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税12、某企业为增值税一般纳税人，2016年5月买入A上市公司股票，买入价2

5、80万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2016年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2016年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）A、3.00B、3.38C、2.81D、2.8313、某超市为增值税一般纳税人，2016年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元。2016年6月该超市销项税额（）元。A、18518.97B、15757.90C、16157.27D、18918.3314、某便利店为增值税小规模纳税人，

6、2016年6月销售货物共取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2016年6月应缴纳增值税（）元。A、3617.43B、1208.74C、1236.48D、2665.0515、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。A、城市维护建设税一律不单独加收滞纳金和罚款B、增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税C、城市维护建设税原则上不单独规定减免税D、计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款16、某油田为增值税一般纳税人，2016年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨不含税价格为600元，油田修井用原油0.6万吨。

7、对外捐赠原油2万吨，该油田2016年7月应缴纳资源税（）。（资源税税率10%）A、18156.00B、18120.00C、18036.00D、18000.0017、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（）。A、因质量原因车辆被退回经销商，可以申请退税B、纳税人应填写车辆购置税退税申请表办理退税C、纳税人应提供经销商开具的退车证明和退车发票作为退税资料D、自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的，扣减10%计算退税额18、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2016年6月到乙市提供建筑劳务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业

8、务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（）。A、可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元B、应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元C、应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元D、可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元19、下列关于纳税人与税务机关权利与义务的说法中，正确的是（）。A、税务机关无权对纳税人的应税货物进行查验登记B、税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务C、纳税人应向税务机关书面报告基本存款账号，其他存款账

9、号可以不报告D、纳税人对纳税事项有异议，可以先提出行政复议再缴纳税款20、下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。A、进口应税消费品的，为报关进口的当天B、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C、采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天D、委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天21、某矿山企业为增值税一般纳税人，主要开采中重稀土，并由其关联企业甲公司（增值税一般纳税人）销售，该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2016年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元，与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土，取得不含税销售额20万元，该矿山企业

10、2016年6月应缴纳资源税（）万元。（资源税税率27%）A、1031.40B、545.40C、599.40D、540.0022、2016年7月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税（）元。A、685.71B、720.00C、2285.71D、023、某金店为增值税一般纳税人，2016年2月零售金银首饰取得收入105000元，零售金银镶嵌首饰取得收入145256元，零售镀金首饰取得收入65000元，零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元。该金店上述业务应缴纳消费税（）元。A、12512.80B、10694.70C、16924.62D、19801.8024、某油田企

11、业2016年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年，已使用6年，税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85000元。该企业2016年9月应缴纳车辆购置税（）元。A、5100.00B、4250.00C、8500.00D、3400.0025、下列业务中，免征增值税的是（）。A、单位销售自建住房B、民办职业培训机构的培训业务C、残疾人福利企业销售自产产品D、残疾人福利机构提供的育养服务26、某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元（上述收入均为含税收入），当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016

12、年2月应缴纳增值税（）万元。A、42.79B、15.13C、24.90D、28.94E、以上答案均错误27、2016年3月，财政部、国家税务总局颁布的营业税改征增值税试点实施办法的法律层次是（）。A、税收规范性文件B、税务规章C、税收法规D、税收法律28、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2016年3月销售漆饰地板取得了不含税销售额450万元，该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成，上月外购素板取得增值税专用发票注明价款360万元，本月生产领用60%，该企业2016年3月应缴纳消费税（）万元。A、22.50B、18.00C、11.70D、10.8029、下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是

13、（）。A、具有财产所有权或支配权单向转移的性质B、主体的一方只能是国家C、权利义务关系具有不对等性D、税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件30、某煤矿企业为增值税一般纳税人，2016年6月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨，取得不含税销售额12 000万元，另外收取含税装卸费、仓储费5.85万元，将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨，本月销售洗选煤120万吨，取得不含税销售额36 000万元。该企业2016年6月应缴纳资源税（）万元。（洗选煤折算率80%，资源税税率10%）A、4080.00B、4080.50C、4800.00D、4800.5031、根据“营改增”试点过渡政策的规定，下列项目免征增值税的是（）。A、销售不动产B、退役士兵创业就业C、个人转让著作权D、飞机修理32、（根据2017年教材本题知识点已移至税法二）下列方法不属于国际反避税转让定价调整方法的是（）。A、可比利润法B、再售价格法C、可比受控价格法D、成本加利法33、某企业为增值税小规模纳税人，2016年6月销售货物取得含税收入52000元，出租仓库取得含税收入35000元，初次购进税控专用设备，取得增值税普通发票，注明