经济法基础真题及解析Word格式.docx

1、我国现行税制中的行为课税有印花税、契税等。3、下列各项中符合房产税纳税人的是（）。A产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人B产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人C产权出典的为承典人D外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞解析 外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。4、房产税纳税义务发生时间是（）。A用于生产经营的，从生产经营之次月起B纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起C委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起D委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起B解析 A项的正确做法是从生产经营之月起； C项和D项

2、的正确做法是从办理验收手续之次月起。5、下列属于现行房产税纳税义务人的是（）。A在城镇拥有房屋的外商投资企业B农村房屋所有者C在征税范围内拥有房屋产权的国有企业D所有拥有城镇房屋的单位和个人C 解析 农村不属于房产税的征税范围，外商投资企业不是房产税的纳税人。6、下列属于现行房产税纳税义务人的是（）。多选题7、李某2009年1月销售自有住房一套，其销售住房应缴纳的税金有（）。A营业税B土地增值税C印花税D个人所得税A,D解析 本题考核个人销售住房涉及的税种。2008年11月1日起，对个人销售或购买住房暂免征收印花税；对个人销售住房暂免征收土地增值税。8、在土地增值额扣除项目中，对从事房地产开发

3、的纳税人可按取得建设用地使用权所支付的金额和开发土地和新建房及配套设施的成本两项规定计算的金额之和，加计（）的扣除。A10%B15%C20%D25%解析 土地增值税的主要内容9、某供热企业2007年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业2007年应缴纳房产税（）。A13.44万元B28.56万元C42万元D60万元解析 对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。 房产税=5000（1-30%）1.2%1700 2500=28.56（万元）1

4、0、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。AA区人民法院BB区人民法院CC区人民法院DD区人民法院B,C,D解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。简答题11、某市一内资房地产开发公司2009年开发一个项目，有关经营情况如下：（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并

5、签定了销售合同；（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元；（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元：（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元；（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。已知：购销合同的印花税税率为0.3；产权转移数据的印花税税率为O.5。要求：根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：（1）该房地产开发公司2009年应缴纳印花税；（2）该房地产开发公司2009年应缴纳

6、营业税；（3）该房地产开发公司2009年应缴纳城建税和教育费附加；（4）该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除土地使用权费、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额合计；（5）该房地产开发公司2009年应缴纳土地增值税。 （1）该房地产开发公司2009年应缴纳印花税=40000.5+6000.5=2.3（万元）12、在某房地产年租金中，房屋折旧费为20万元，维修费为8万元，贷款利息为3万元，保险费为0.8万元，地租为0.3万元，房产税为1.5万元，利润为1.2万元，管理费用为5万元。该宗房地产年成本租金为（）万元。A33B37.5C38.6D39.8成本租金由五项因素构成：房屋折旧费、维修费、管

7、理费、贷款利息、房产税。该宗房地产年成本租金=20+8+3+1.5+5=37.5（万元）。13、计算房地产开发企业土地增值税时，下列表述符合税收现行政策的有（）。A房地产开发企业建造普通标准住宅出售，免征土地增值税B以土地（房地产）作价入股进行投资或联营，免征土地增值税C房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的D在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税14、下列关于土地增值税税额的计算方法，表述错误的是（）。A增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%时，计算公式为：土地增值税税额=增值额50%-扣除项目金额15%B增值额未超过扣除项目金额50%时，计

8、算公式为：30%-扣除项目金额1%C增值额超过扣除项目金额200%时，计算公式为：60%-扣除项目金额35%D增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为：40%-扣除项目金额5%计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体方法如下：增值额未超过扣除项目金额50%时，计算公式为：30%；增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为：5%；增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%时，计算公式为：15%；增值额超过扣除项目金额200%时，计算公式为：35%。15、位于某市的房地产开发企业2011年建造商品房一幢，

9、其成本、费用支出为：（1）支付地价款350万元；（2）土地征用费450万元；（3）前期工程费380万元；（4）基础设施费200万元；（5）开发小区内的道路建设费用150万元；（6）支付建筑人员的工资福利费200万元；（7）开发间接费100万元；（8）期间费用1200万元，其中利息支出520万元（其中有逾期利息14万元，罚息6万元，利息不能按房地产项目分摊）。（9）该房地产开发企业将开发的商品房80%用于出售，签订合同取得收入6000万元，20%用于安置回迁户（假定均签订销售合同），按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税（当地规定房地产开发费用扣除比例按照最高限额扣除，契税税率3%）。要

10、求根据所给资料，回答下列问题：企业计算土地增值税时准予扣除项目合计为（）万元。A4470B4392.65C4755.15D4139.15解析 准予扣除项目合计=（350+3503%）+2980+（350+3503%+2980）10%+（350+35020%+（416.25-3.75）=4755.15（万元）16、下列有关中国现行房地产税各税种的纳税人，表述正确的是（）。A中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人B产权属于全民所有的，以经营管理的单位和个人为房产税纳税人C土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人D在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，转让的单位和个人为契税的纳税

11、人E有偿转让土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税人A,B,C,D17、清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是（）。A建成后开发企业转为自用的B建成后开发企业用于出租的C建成后直接赠与其他企业的D建成后产权属于全体业主的解析 本题考核土地增值税的扣除项目。建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除。18、公司精装修写字楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计（）万元。A7582B7614C7904D7810解析 应扣除的土地使用权的金额 =（6000+240）3=2080（万元） 应扣除的

12、开发成本的金额 =3400+600=4000（万元） 应扣除的税金=0（以不动产对外投资，共担风险的，不缴纳营业税） 应扣除的开发费用和其他扣除项目 =（2080+4000）10%+（2080+4000）20% =1824（万元） 准予扣除的项目合计 =2080+4000+1824=7904（万元）一幅画 一个家 一座山 一朵云 一片云19、下列各项中，按规定可以免征土地增值税的是（）。A被兼并企业将房地产转让给兼并企业漂亮 漂漂亮亮 仔细 仔仔细细B一个企业与另一个企业的房地产进行交换C以房地产抵债（16）植树节是每年的（3月12日）。D土地使用者有偿受让土地使用权后，不进行房产开发，直接出售空地地（土地）（大地）（田地）（种地）（天地）5、相对应的内容连线或填空本册要求学生积累掌握的词语主要有下面这些类型：A（5）小荷才露尖尖角，早有蜻蜓（立上头）。解析 在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。高兴开心快活快乐 时刻时时时常xng（兴盛） f（头发） zh?ng（种子） hun（还书）单选题三、词语。20、2009年3月售出债券应缴纳的个人所得税税额为（）元。A220B152C200D250双人旁：得、往、很解析 （1）取得月奖金、季度奖金应与工资、薪金收入合并由本单位代扣代缴个人