《税法与税务会计》期末复习题学生版Word文档下载推荐.docx

1、2.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ）。 A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系 B.税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等，双方的权利义务也不对等 C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一 D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成3.中华人民共和国营业税暂行条例的法律级次属于（）。 A.财政部制定的部门规章 B.全国人大授权国务院立法 C.国务院制定的税收行政法规 D.全国人大制定的税收法律4.采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（ ）。 A.价格提高，税额成比例增加

2、B.价格不变，税额不变 C.价格降低，税额不成比例降低 D.价格提高或降低，税额都不变5.下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（ ）。 A.中华人民共和国宪法 B.中华人民共和国民法通则 C.中华人民共和国个人所得税法 D.中华人民共和国税收征收管理法 三、多项选择题1.税收法律关系由（ ）构成。 A.权利主体 B.权利客体 C.征税机关 D.征纳双方的权利和义务2.下列属于税收实体法的是（ ）。 A.个人所得税法 B.发票管理办法 C.增值税暂行条例 D.税收征管法3.我国现行税法中使用的税率形式有（ ）。 A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率

3、累进税率4.下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（ ）。 A.中华人民共和国城市维护建设税暂行条例属于税收规章 B.中华人民共和国企业所得税法实施条例属于税收行政法规 C.中华人民共和国企业所得税法属于全国人大制定的税收法律 D.中华人民共和国增值税暂行条例属于全国人大常委会制定的税收法律5.下列属于税额式优惠的有（ ）。 A.减税 B.免税 C.加速折旧 D.免征额第二章 增值税法与增值税会计1.增值税法中所说的“非应税劳务”就是应征营业税的劳务。2.企业将购买的货物无偿赠与他人，因该货物购买时已缴纳了增值税，所以，赠送他人时可以不再并入销售额征税。3.纳税人在销售货物同时收取的出租出

4、借的包装物押金，单独记账核算的，无论退还期长短及货物种类均不并入销售额征收增值税。4.计算增值税应纳税额时，准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和建设基金。5.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，应作为价外费用征收增值税。二、单项选择题1.下列各项中，应缴纳增值税的是（ ）。A.银行销售金银 B.邮政部门销售集邮商品 C.房地产公司销售商品房 D.融资租赁公司出租设备2.下列不属于视同销售行为计征增值税的是（ ）。 A.将货物交付他人代销 B.将自产货物无偿赠送他人

5、C.将购买货物用于对外投资 D.将购买货物用于集体福利3.下列经营行为属于混合销售行为的是（ ）。 A.某农村供销社既销售税率为17%的家用电器，又销售税率为13%的化肥 B.某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务 C.某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算 D.某农业机械厂既生产销售税率为13%的农机，又从事加工、修理修配业务4.下列项目中应征收增值税的有（ ）。 A.农业生产者出售的初级农产品 B.邮电局发行报刊、杂志 C.企业转让商标取得的收入 D.企业将自产钢材用于扩建厂房5.某汽车配件商店（小规模纳税人），2012年5月购进零配件15 000元，支

6、付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18 000元，收取包装费2 000元。计算该商店应纳增值税应为（ ）元。 A.1132.08 B.582.52 C.692.31 D.1018.876.以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的是（ ）。 A.小规模纳税人转为一般纳税人，自认定机关认定为一般规模纳税人的当月起使用增值税专用发票 B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税 C.超过小规模纳税人标准的非企业性单位一律按小规模纳税人纳税 D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行辅导期管理的期限为6个月7.依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范

7、围的是（ ）。 A.供电局销售电力产品 B.房地产开发公司销售房屋 C.饭店提供现场消费的餐饮服务 D.房屋中介公司提供中介服务8.某公司（增值税一般纳税人，非转型试点范围）销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款150000元，增值税25500元，2013年4月出售开具普通发票，票面金额120640元，则该企业转让设备行为应（ ）。 A.计算增值税销项税17528.89元 B.计算缴纳增值税2320元 C.计算缴纳增值税4640元； D.免税9.某卷烟厂（一般纳税人）2012年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴5万元。

8、该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ）。 A.6.5万元 B.7.15万元 C.8.58万元 D.8.86万元10.某企业（增值税一般纳税人）收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元并取得合规发票，该企业此项业务可计算抵扣的进项税（ ）元。 A13000 B13140 C17000 D1734011.下列支付的运费中，不允许计算抵扣进项税额的是（ ）。 A.轿车厂销售自产轿车支付的运输费用 B.纺织厂外购生产设备支付的运输费用 C.机械厂外购销售部门使用的小轿车支付的运输费用 D.食品厂向小规模纳税人购买农业产品

9、支付的运输费用 12.某生产企业属增值税小规模纳税人，2013年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元（原值为140000元）。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）。 A.2400元 B.3773.08元 C.3800元 D.4500元13.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（ ）。 A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权 B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批 C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税 D.符

10、合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人14.主管税务机关应该在纳税人辅导期结束后的（ ），一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。 A.15日内 B.30日内 C.第一个月内 D.一个征期内15.以下使用增值税13%低税率的项目是（ ）。 A.麦芽 B.人工合成胚胎 C.人发 D.姜黄1.企业用于非应税项目的购进货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣，非应税项目是指（ ）。 A.转让无形资产 B.销售不动产 C.装饰建筑物 D.新建改建工程2.增值税的销售额不包括以下项目（ ）。 A.价外费用 B.向购买方收取的销项税额 C.售后服务费 D

11、.代收代缴的消费税3.下列关于增值税专用发票开具范围的说法正确的有（ ）。 A.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票B.商业企业一般纳税人零售的烟、酒等消费品不得开具专用发票 C.增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开 D.销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外4.下列项目中应征收增值税的有（ ）。 A.小规模纳税人购进后再出售的初级农产品 B.邮政部门发行邮票 C.企业转让土地使用权 D.企业以自产货物对外无偿捐赠5.根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有（ A.娱乐城提供娱乐场地同时销售烟酒水果 B.

12、铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装 C.生产企业销售货物同时负责运输 D.建筑公司包工包料负责装修业务6.增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6征收率计算缴纳增值税的有（ ）。 A.用购买的石料生产的石灰 B.用动物毒素制成的生物制品 C.以水泥为原料生产的水泥混凝土 D.县级以下小型水力发电站生产的电力7.增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。 A.将外购的货物用于基建工程 B.将外购的货物发给职工作福利 C.将外购的货物无偿赠送给外单位 D.将外购的货物作为实物投资8.企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项

13、税额的有（ ）。 A.商业企业向供货方收取的返还收入 B.生产企业销售货物时收取的包装物租金 C.供电企业收取的逾期未退的电费保证金 D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 9.下列关于软件产品的税务处理中，正确的有（）。 A.纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收增值税B.纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税C.软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税D.纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的，其收入应征收增值税10.下列属于增值税征税范围的有（ ）。A.销售电力 B.进口天然气 C.家电维修部进行洗衣机修理 D.咨询公司提供咨询服务四、计算分析题1

14、.某农机生产企业为增值税一般纳税人。2013年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品。开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。要求：（1）计算该企业当月的增值税销项税额；（2）计算该企业当月可以抵扣的进项税额；（3）计算该企业当月应缴纳的增值税额。2.位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生以下业务： （1）购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税款为l0.2万元。支付运费4万元，取得公路内河货运发票。 （2）购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。 （3）开采原煤l0000吨。采取分期收款方式销售