中南财经政法大学中财收入与费用练习题和答案Word文档下载推荐.docx

1、发出商品 3 000（5006）库存商品 3 000（2）编制2月1日收到全部货款的会计分录银行存款 4 387.5（5001.17）应收账款 637.5预收账款 3 750（3）假定6月30日没有退货，编制有关会计分录主营业务收入 3 750（5007.5）主营业务成本 3 000发出商品 3 000（4）假定6月30日退货200件，编制有关会计分录预收账款 3 750应交税费应交增值税（销项税额） 255（200主营业务收入 2 250（300银行存款 1 755（200主营业务成本 1 800（300库存商品 1 200（200发出商品 3 0002甲公司200年4月发生了下列经济业务：

2、（1）委托A公司代销一批商品，合同总金额100万元，增值税17万元，商品成本60万元，货已发出。A公司按价款（不含增值税）的10%收取手续费。A公司当月已售出80%，并已开出代销清单，甲公司已收到代销清单，但款项尚未收到。（1）发出商品 60库存商品 60应收账款 85.6销售费用 8主营业务收入 80应交税费应交增值税（销） 13.6主营业务成本 48发出商品 48（2）甲公司销售一件商品给B公司，B公司作为固定资产使用，合同规定由甲公司负担安装（且为重要环节），商品售价50万元，成本30万元，增值税率17%，专用发票已开出，设备已运到，合同规定：设备运到时收款60%（价税合计），余款安装调

3、试结束一次付清，当期已开始安装，安装费收入与产品销售分开。甲公司已支付2万元安装费（占总安装费的40%，安装总收入10万元，款未收到，不考虑其他税费），款项均通过银行结算。（2）发出商品 30库存商品 30银行存款 35.1（501.1760%）应交税费应交增值税（销） 8.5预收账款 26.6劳务成本 2银行存款 2预收账款 4主营业务收入 4主营业务成本 2劳务成本 2（注：如果安装是销售商品收入的一部分，则与所售商品同时确认收入）（3）甲公司为C公司设计制造一套生产设备，合同价款80万元，签订合同时已收50万元，三个月交货，当月制造工作尚未开始。（3）银行存款 50预收账款 50（4）甲

4、公司与D公司签订了一份设备安装合同（主营业务），合同总价款60万元，当期已收到50万元存入银行，已发生安装人工费20万元，其他费用8万元（用银行存款支付），预计还要发生12万元的安装成本，不考虑其他税费。（4）劳务成本 28应付职工薪酬 20银行存款 8完工百分比28（28+12）70%预收账款 42主营业务收入 42（6070%）主营业务成本 28劳务成本 28（5）上期销售一批商品价款70万元，成本50万元，增值税税率17%，款已收到，本期因产品质量问题退货40%，退回的商品已入库，货款及税金已用存款支付。编制甲公司上述业务的会计分录。（金额单位用万元表示）（5）主营业务收入 28应交税费

5、应交增值税（销） 4.76银行存款 32.76库存商品 20主营业务成本 203200年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司出售大型设备一套，合同约定的价款为20 000万元，分5年于每年末分期收款，每年收取4 000万元。该套设备的成本为15 000万元。若购货方在销售当日支付货款，只须付16 000万元即可。假定甲公司在发出商品时开具增值税专用发票，同时收取增值税税额3 400万元，企业经计算得出实际利率为7.93%。不考虑其他因素。（1）计算200年至204年每年未实现融资收益的摊销额。（2）编制200年1月1日至201年有关业务的会计分录。200年应确认的未实现融资收益20 000

6、16 0004 000（万元）0年未实现融资收益摊销（20 0004 000）7.93%16 0007.93%1 268.8（万元）1年未实现融资收益摊销（16 000+1 268.84 000）7.93%13 268.87.93%1 052.22（万元）2年未实现融资收益摊销（13 268.8+1 052.224 000）7.93%10 321.027.93%818.46（万元）3年未实现融资收益摊销（10 321.02+818.464 000）7.93%7 139.487.93%566.16（万元）。4年未实现融资收益摊销4 0001 268.81 052.22818.46566.1629

7、4.36（万元）200年1月1日销售成立时：长期应收款 20 000银行存款 3 400主营业务收入 16 000应交税费应交增值税（销） 3 400未实现融资收益 4 000主营业务成本 15 000库存商品 15 000200年12月31日：银行存款 4 000长期应收款 4 000未实现融资收益 1 268.8财务费用 1 268.8201年12月31日：未实现融资收益 1 052.22财务费用 1 052.224甲企业为增值税一般纳税工业企业，适用的增值税率为17%，销售价格均为不含增值税价格。0年12月发生以下业务：（1）采用分期收款方式向A公司发出一批商品，售价为450万元，实际成

8、本为350万元。合同约定分3年等额收款，即201年至203年末每年收款150万元，该合同实质具有融资性质，若此设备销售时一次付款金额为400.95万元，实际利率为6%，甲公司已将商品运抵A公司；3年每年12月A公司支付货款150万元和增值税25.5万元。该合同实质具有融资性质，200年12月按照现值确认收入实现：长期应收款 450主营业务收入 400.95未实现融资收益 49.05主营业务成本 350库存商品 3501年12月收款银行存款 175.5长期应收款 150应交税费应交增值税（销） 25.5未实现融资收益 24.06（400.956%）财务费用 24.062年12月收款同上，确认融资

9、收益（400.95150+24.06）6%16.5（万元）3年12月收款同上，确认融资收益（400.95300+24.06+16.5）6%8.49（万元）（2）销售设备给B公司，售价为30万元，实际成本为25万元，设备已经发货，但销售合同约定由销售方负责安装，截至12月31日安装尚未完成，B公司尚未接受和验收该设备；安装检验尚未完成不确认收入；发出商品 25库存商品 25（3）销售一批商品给C公司，售价200万元，实际成本为150万元，C公司已于200年12月2日预付货款150万元，合同规定货到C公司即支付余款。甲公司已于200年12月27日发货并收到余款84万元；（3）预收货款在商品实际发出

10、时确认收入；0年12月2日银行存款 150预收账款 1500年12月27日银行存款 84主营业务收入 200应交税费应交增值税（销） 34主营业务成本 150库存商品 150（4）甲公司接受D公司委托代销一批商品，售价150万元，实际成本120万元，200年12月销售代销商品的60%。合同约定甲公司应按照150万元对外销售，不得自行确定商品销售价格，销售后由D公司向甲公司按商品售价的10%支付手续费，200年12月31日甲公司将代销清单提供给D公司并取得D公司开据的增值税发票，货款和手续费已结清。（4）收取手续费方式受托方将手续费确认收入；收到商品受托代销商品 150销售时银行存款 105.3

11、应付账款 90（150应交税费应交增值税（销） 15.3收到D公司开据的增值税专用发票应交税费应交增值税（进） 15.3应付账款 15.3受托代销商品款 90（150受托代销商品 90支付货款并取得代销业务手续费应付账款 105.3银行存款 96.3主营业务收入 9（5）甲公司与E公司签订合同承接E公司的一项安装工程，合同总金额为80万元，截止12月31日甲公司完成40%的工作量，E企业在当日支付工程款50万元，。完工百分比法确认劳务收入8040%32（万元）主营业务收入 32预收账款 18（6）向F企业销售一批最新研制的商品，售价60万元，实际成本为50万元，商品已发出，合同约定试用期为60

12、天，性能达不到要求可以办理退货；（6）新产品试用期没有结束无法估计退货的可能性，不确认收入；发出商品 50库存商品 50逐项分析甲公司200年12月的业务进行相关会计处理，其中业务（1）对201年后续业务进行会计处理，并计算202年和203年应确认的融资收益。5甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均不含增值税税额，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。0年12月，甲公司销售商品和提供劳务的资料如下：（1）12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为200万元，增值税税额为34万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税因素）。该批商品的实际成本为160万元。12月19