上半年贵州内审师审计业务分析性复核技术试题Word文件下载.docx

1、2.虽然管理层要求严格遵守有关制度，但是在紧急情况下测试库程序还是被用于企业运营。在紧急情况下使用测试库程序的风险是测试库的完整性可能受到威胁。操作人员可能对程序的输出不完全满意。准备测试库程序的人员可能未被授予编写和修改程序的权限。测试库程序可能未经进一步测试就永久投入运行。3.在通货膨胀时期，某国中央银行可以采取以下哪种方法来稳定经济形势?调低银行贴现率鼓励收取更高的税率出售政府证券调低银行准备金要求 4.正在实施的一项经营审计，目的是评价电话销售代理人今年相对于去年的业绩。该组织销售两种类似产品，一种比另一种价格高20%。这两年价格均保持不变，且两种产品的毛利比例相同。销售代理人的报酬包

2、括底薪及佣金。下列哪项是说明该组织销售代理人今年比去年业绩好的最佳证据今年每位销售代理人实现的收入均比去年高。今年电话销售数量比去年高。今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高。今年单位销售收入增长率高于去年。 5. 某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果

3、制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点回答率一般要高得多；由于避免了邮费而成本更低；询问者可以采用更多类型的问题；调查员可以增加回答者对问题的理解。6. 根据下面的资料回答问题6至9在对一个小型分部的审计中，审计人员注意到采购职能的下列情况共有三个采购代理。代理人1负责采购所有大型电路元原件，代理人2负责电动机，代理人3负责诸如纽扣等小零件有独立的应付帐款和收货部门。为了使供应商更加可信，所有的发票都要交给发出订单的采购代理人，由他核对供应商发票，收货单和采购订单，如果三者

4、相符，采购代理人将凭证交给应付帐款部门，差异由该采购代理人进行调查。只有应付帐款部门有权批准付款。所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录。审计人员与管理当局和采购代理人进行了会谈。他们对于当前的系统很满意，因为这有助于维持供应商的责任，并且提供充分的职责分工，因为只有应付帐款部门才有权批准付款。审计人员负责评价控制结构以确定是否该结构考虑了未被发现的舞弊。根据上面的说明，如果存在未被发现的舞弊行为，那么最可能是采购代理可能一直从某个他倾向的供应商处进行采购，因为公司没有强制采购代理之间的岗位轮换。采购代理可能一直向虚构供应商 发出虚假采购订单，再加入一张收货单，使得公司向虚构供应商付款。收货部

5、门可能将收到的货物送至不同地点，而且不编制验收报告。生产部门可能降低购入商品的价格，从而 增加对外报告的销售毛利。7. 由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。8. 内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。对这类小结的目标做出最佳表述的是小结的编制要符合标准；对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结；小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容；小

6、结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。9. 管理信息系统成功将原始数据转换为信息，成为非常宝贵的企业资源。下面哪项不是一个设计良好的管理信息系统数据库特征？安全性冗余性一致性完整性 10. 在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；仅受政府审计标准的指导；遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。11. 一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。当一个

7、出纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务。实施新的系统将减少银行的工资支出，因为新的系统需要的出纳员少。减少顾客排队的时间。增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性，因为平均每个出纳员接待的顾客少了。改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行不同的职责。12. 在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和总体的账面价值抽样间距预期发生概率总体标准偏差 13. 某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。该审计人员了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”（即贿赂）而且已成为该社会认同的组成部分。审计人员完成了对该分支机构的审计工作，并发现在重要控制方面存在重大弱

8、点。此时，该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中略去有关审计发现，；而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。审计人员应当不接受这项付款，因为接收款项意味着违反道德标准；不接受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现；接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符；接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。14. 在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时，可

9、使用的设计技术是a职务扩大化b职务轮换c职务丰富化d职务重要性 15. 以下哪项要素包含在控制环境中组织构架、管理理念和规划；诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策；员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章；风险评估、职责安排以及人力资源实务。16. 应用高度结构化的“指挥+控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大？低层员工不愿意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。员工认为领导无能，因而士气低下因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。17. 某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存

10、在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。仅有；仅有；和；既非，也非。18. 审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。而审计主管的首要职责是完善章程。下列哪个事项符合审计准则的陈述按季度向审计委员会报告所有的审计结果；向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为；确定组织内部控制系统的恰当性和有效性；每月向管理层提交部门预算变动报告。19. 根据下面

11、的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统

12、时是否正确 20. 下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差差异估计试点样本回归发现抽样 21. 以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果？有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性。自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。22. 审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。这些程序可以由计算机公司提供，也被称为组件；审计专家程序；工具软件；用户程序。23. 为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账，下面哪一个控制程序能提供最

13、大的保障？要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据；定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收入记录；要求所有捐赠均以支票支付；使用带锁的箱子来接受捐赠款。24. 保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式；开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求，以便申请部门进行调查；使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照；开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处理方式处理。25. 以下哪项要素包含在控制环境中26.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对通过测试程序模拟正常业务处理过程使用程序来