A01财务管理制度Word格式文档下载.docx

1、科学、合理制定材料物资，半成品、产成品的价格，定期、不定期地进行财产清查，确保资产的安全与完整。做好财会信息的收集整理、加工和储存传递工作，为制定决策提供高质量的信息资料。 （二）会计核算工作要科学化、规范化、制度化，按企业会计准则的要求进行会计核算，合理制定会计核算程序和方法，按会计人员工作规则的要求，填制会计凭证、登记会计帐簿、编制会计报表；施行会计档案管理。第二章 资金筹集 第四条 资金是生产经营的必备条件，做好资金筹资是财务管理的主要内容之一。应全方位多渠道依法吸纳资金，并进行严格管理，以有效地开展营运活动。公司对资金依法享有经营权，可用于流动资产、固定资产及其它财产占用和对外投资。在

2、公司经营期内，投资者对其投入的资本金除依法转让外，不得以任何方式抽走。 第五条 筹集资金的主要方式有发行股票（含股权证），企业债券、银行贷款、融资拆借、接受捐赠、所有者权益的转换等。 （一）发行股票（含股权证）、债券、都要按公司法规定先向主管机构办理申报、验资，经有资格的会计事务所或审计事务所办妥资产评估和财务方面的审计，确认历年经营成果及今后前景的科学预测和承诺后，还要请律师事务所审验，达到完全符合法律程序，并有承销商对股票上市全过程的参与，发布招股说明书募集资金。 （二）银行贷款、融资拆借、根据金融单位要求，事先将贷款和融资拆借款的专项用途写清楚，讲明还款的保证条件后再以财产抵押方式或提供

3、担保单位予以担保，协商后即可办理。 第六条 公积金可按法定程序转增资本金和按规定用于弥补亏损。法定公积金转增资本金后的余额以不少于注册资金的25%为限。第三章 流动资产 第七条 流动资产包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。企业对现金及各种存款应建立健全内控制度，现金收支要做到日清月结，当日收入现金应当送存银行，严格执行银行规定的限额，并不准从营业收入中坐支现金；银行存款应与银行对帐单核对相符，对未达收支应作出调节表，查清原因。 第八条 银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户于外单位和个人使用，也不准为外单位和个人转帐套取现金，银行支票和印鉴应分别保管，

4、签发用印，印鉴章由总经理指定用印人。领用空白支票，必须注明限额、用途、日期、并限定不超过五日交回支票存根，严禁签发盖好章的空白支票。采用密码支票时应按密码支票的规定办理。 现金和信用卡由深圳公司总部统一管理，使用现金和信用卡，按规定报销，并及时转帐，定期结算。 第九条 财会人员办理信汇、电汇（含信汇自带）、转帐支票、信用证等付出款项，一律凭付款审批单办理，并将其附于记帐凭证备查。付款审批单由项目经办人向财务主管和单位负责人报批，属预付款项、预付定金、房地产开发的报批应附具有经公证后的合同或协议；属资产性购置、维修固定资产及低值易耗品应附具购置维修计划表。款项按期支付，并不得早付，也不准改变收款

5、单位（人）。 第十条 往来帐款应及时清算，防止出现坏帐，各经管往来帐户的人员应建立清算责任制，并建立与经办业务人员的催收制度，债权债务做到按协议规定回收和清偿，并按应收帐款余额提取坏帐准备。 第十四条 凡公司采购商品时应事先提报经营项目盈利测算申报表或出口产品盈利测算申报表，经总会计师审查同意后填写“用（借）款申请单”送公司财务部门领取款项。购入商品后凭原始凭证登记入帐。商品卖出后，再填写经营项目盈利预测申报表和出口产品盈利测算申报表中的销售情况，并计算出实际营运盈利率和出口盈利率。 第十五条 公司对资金实行高度集中管理，统一调度。下属公司的资本按工商注册给予拨付。并各自开设银行帐户，用以运营

6、结算。超过资本金的使用，部分实行有偿占用。公司各部门借款应先报财务部。财务部本着挖掘内部资金潜力，积极筹措，通知各部门借款额度和期限。 第十六条 严禁本公司给外单位或个人提供贷款和借款担保。 第十七条 严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项有权拒绝办理，否则按违章论处并对资金造成的损失负连带赔偿责任。第四章 固定资产 第十八条 固定资产是指使用年限超过一年，单位价值在2000元以上的房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输工具、其它设备五类。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。各单位购置或增建固定资产必须先行立

7、项，经批准后，再按以下规定程序办理。 （一）年度开始前，提报资产购置年度分季计划；并附送三家固定资产询价资料，该项资产的名称、质量指标、规格、型号以及功能等。无形资产购置要附送对方单位意向书或协议合同使用效能与受益期限等。 （二）年度计划报出后，由于情况变化还可以申明理由办理变更或追加计划。 （三）固定资产购置计划，随同年度生产经营计划一并核批。核批后不准自行增加数量，改变功能，凡擅自改变者，则不予报销。 （四）购置计划批准后，用款单位须提报用款申请书领取款项。 （五）购置或增建项目完成后，编制决算附具项目验收报告单和原始凭证报送公司财务部审核，并同时通知管理部门建立使用卡片，一份留存，一份交

8、使用单位。财务部门据以登记明细帐，按规定提取折旧计入成本费用。 第十九条 固定资产的折旧采用平均年限法，在计算折旧前，应当估计残值从固定资产原值中扣除。预计残值率5%，其计算公式： 年折旧率=（1预计净残值率）/规定的折旧年限 月折旧率=年折旧率/12 月折旧额=固定资产原值月折旧率折旧期：房屋及其它建筑物35年；机器设备10年；电子设备5年；运输工具5年；其它设备5年。 第二十条 购入固定资产以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价，需要安装的还应包括安装调试费用；国外进口设备的原价还应包括关税等；作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价；融资租入的固定资产按融资的协议加企业应负

9、担的运输、装卸、保险费用作为原价；接受捐赠的固定资产应按发票、帐单所列金额加应负担的运输、装卸、安装、保险等费用计价，未附发票帐单资料的参照市价计价；在原固定资产基础上进行改建、扩建的按原值或扩建发生的净支出计价。 第二十一条 固定资产己提足折旧，但仍继续使用的或未提足折旧已经报废的均不再提取折旧。当月增加的固定资产当月不提折旧，下月开始计提，当月减少的固定资产当月继续计提折旧，下月停止计提。 第二十二条 固定资产必须每年盘点一次，对盘盈盘亏的固定资产必须认真查清数量，查明原因，并按规定报经批准后，年度决算时一并作如下处理：盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧程度估算折旧入帐、原价减

10、累计折旧后的差额计入营业外收入；盘亏的固定资产应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出。报废固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额），与固定资产净值的差额其收益作营业外收入。其损失作营业外支出处理。固定资产一般不予外借，如经总经理批准外借时，实行有偿租借，并签订租赁合同。第五章 无形资产、递延资产及其它资产 第二十三条 无形资产是指专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。公司的无形资产按直线法计算摊销。有规定使用年限的按照规定的使用年限分期摊销。无规定年限的按受益年限摊销，但摊销期不得少于10年（土地使用权除外）。以无形资产作为投资的不能超过注册资本的20%。

11、 第二十四条 摊销期超过一年以上的资金支付为递延资产。如融资租赁资产的改良支出、公司开办费等。开办费包括筹备期间的人员工资经费等支出，应当从开始生产经营月份的当月起，分期摊销。摊销期不少于五年。 第二十五条 其他资产指特种储备物资、冻结存款及物资、涉及诉讼的财产物资等，应对其发生及存在的全过程登入明细帐及作好辅助记录，并经常进行清理，做好转化工作。第六章 对外投资 第二十六条 公司对外长期投资要符合国家规定。对外投资可以用货币资金、股票、存货、固定资产、无形资产等，投资所得收益或发生的亏损应损益计入利润总额。对被投资单位没有实际控制权的，应采用成本法核算；拥有实际控制权的，应采用权益法核算，凡

12、采用权益法核算的，被投资单位的投资权益变动时，企业要按其所占比例调整长期投资，企业收到分来的投资收益时相应减少长期投资。 第二十七条 以购买股票方式对外投资的，实际支付款项中含有己宣告发放但尚未支付股利的，按照实际支付款项扣除应收股利后的差额计价，作为对外投资。以购买债券方式对外投资的，实际支付款项与债券面值差额，为企业债券的溢价和折价，在债券到期以前分期计入投资收益。 公司境外投资或在境外购置房屋等固定资产必须经董事会批准后方可实施。第七章 成本和费用 第二十八条 公司对生产过程中实际消耗的直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用，计入制造成本。对发生的销售（货）费用、经营费用、管理费用和

13、财务费用直接计入当期损益。（一） 国内商品进价成本，包括国内购进商品的原始进价和购入环节缴纳的税金。购进商品的介绍费、手续费、经办人还需另附合同书和说明书报批。 （二）国外购进商品进价成本是指进口商品在到过目的港以前发生的各项支出，包括进价、税金、给委托单位的代理费、佣金等。购进商品发生的购进折扣、退回和折让及购进商品发生的经确认的索赔收入冲减商品成本。 第二十九条 经营费用是指公司在正常生产经营环节所发生的各种费用，包括由公司负担的运输费、装卸费、整理费、包装费、保险费、差旅费、展览费、保管费、检验费、中转费、劳务手续费、广告费、商品损耗、进出口商品累计佣金、经营人员的工资及福利费等。 第三

14、十条 管理费用是指公司行政管理和组织经营活动而发生的各项费用，实行预算报审或额度控制办法，包括由公司统一负担的管理人员工资和福利费、员工劳动保险费、待业保险费、养老保险、业务招待费、技术开发费、技术转让费、董事会费、工会经费、员工教育经费、涉外费、租赁费、咨询费、开办费摊销、房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、审计费、电信费、差旅费、办公费、水电费、车辆费用、财产保险费、修理费用、住房基金、住房补贴、低值易耗品、折旧费、其他坏帐准备金等。 工会经费指按员工工资总额的2%计提交工会的经费。 员工教育经费指企业为员工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用，按员工工资总额的1.5%计提。 员工福利费按员工工资总额的14%提取。 员工福利费、工会经费、教育经费随工资发放时一并提取。有关上述费用报销可按规定由提取单位进行报销。 修理费用一般发生时计入当期管理费用，固定资产的修理费用发生数额较大的可分期摊销处理。 设立备用金帐户。为解决各单位日常零星开支备用款项，公司和下属公司可在其他应收款科目设立“备用金”帐户，平时经批准的小额开支，由备用金帐户处帐后再行提款补足缺额（备用金帐户的限额见审批权限表），然后分旬将备用金帐户的开支转至各有关科目。 第三十一条 财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，