第章施工项目成本管理PPT文件格式下载.ppt

1、2 2.施工项目成本管理的内容施工项目成本管理的内容施工项目成本预测（企业）施工项目成本预测（企业）施工项目成本计划（项目部）施工项目成本计划（项目部）实施成本计划实施成本计划成本核算（施工项目成本与计划成本比对）成本核算（施工项目成本与计划成本比对）施工项目成本分析（节超原因的分析）施工项目成本分析（节超原因的分析）施工项目成本考核（相关责任者）施工项目成本考核（相关责任者）3 3.施工项目成本管理的程序施工项目成本管理的程序成本估算成本估算成本计划成本计划成本控制成本控制成本核算成本核算成本成本分析分析。4 4.施工项目各阶段成本管理的任务施工项目各阶段成本管理的任务施工前期施工前期（1

2、1）工程投标阶段工程投标阶段报价报价（2 2）施工准备阶段施工准备阶段落实落实施工期施工期（成本控制）（成本控制）施工任务单、限额领料单等结算资料与施工施工任务单、限额领料单等结算资料与施工预算的比对预算的比对,月度成本核算，对外经济合同履行情月度成本核算，对外经济合同履行情况，定期检查。况，定期检查。验收期验收期重视验收、及时结算、保修计划。重视验收、及时结算、保修计划。6.2 6.2 施工项目成本计划施工项目成本计划6 6.2 2.1.1 施工项目成本计划概念及特征施工项目成本计划概念及特征1.1.施工项目成本计划概念施工项目成本计划概念以项目经理为负责人、以成本预测为基础，以项目经理为负

3、责人、以成本预测为基础，预先确定的施工生产耗费的总水平，为项目计划预先确定的施工生产耗费的总水平，为项目计划分解及制定各级成本实施方案做好准备。分解及制定各级成本实施方案做好准备。成本预测的继续、是检验项目经理部技术、成本预测的继续、是检验项目经理部技术、经济管理能力的过程。经济管理能力的过程。2 2.施工项目成本计划特征施工项目成本计划特征具有积极主动性具有积极主动性全寿命周期理论（总成本计划）全寿命周期理论（总成本计划）全过程动态控制全过程动态控制成本最小化及赢利最大化成本最小化及赢利最大化6 6.2.2 2.2 施工项目成本计划的构成施工项目成本计划的构成1.1.直接成本计划直接成本计划

4、人工、材料、机械、运输等的计划用量、单人工、材料、机械、运输等的计划用量、单价及费用。价及费用。2 2.间接成本计划间接成本计划管理费用的计划数、预算收入数及降低额。管理费用的计划数、预算收入数及降低额。以项目总收入费的管理费为基础，制定各部以项目总收入费的管理费为基础，制定各部门费用的收支计划，汇总后作为施工项目的管理门费用的收支计划，汇总后作为施工项目的管理费用计划。费用计划。项目成本任务表（企业）；技术组织措施表（项目经理部）；施工现场管理费计划表；降低成本计划表。6 6.2.3 2.3 施工项目成本计划的风险因素分析施工项目成本计划的风险因素分析经济体制改革经济体制改革市场经济市场经济

5、市场调节市场调节企业竞企业竞争争风险。风险。包括变更及索赔、社会及自然条件等变化。6 6.2.4 2.4 施工项目成本计划的编制程序施工项目成本计划的编制程序原则：技术上可行、经济上合理。原则：过程：自上而下的分解和自下而上的汇总。程序：搜集资料程序：搜集资料成本预测（目标成本）成本预测（目标成本）分分解落实（费用构成方式或工程项目构成方式或时间解落实（费用构成方式或工程项目构成方式或时间进度方式、）进度方式、）草案草案正式计划。正式计划。项目目标成本项目目标成本=预计结算收入预计结算收入税金税金项目目标项目目标利润；利润；目标成本降低率目标成本降低率=目标成本降低额目标成本降低额/项目的预算

6、项目的预算成本。成本。6 6.2.5 2.5 施工项目成本计划的编制方法施工项目成本计划的编制方法1.1.定额估算法定额估算法施工图预算：施工图预算：以施工为依据，按照预算定额和规定的以施工为依据，按照预算定额和规定的取费标准以及图纸工程量计算出项目成本，反映为完成施取费标准以及图纸工程量计算出项目成本，反映为完成施工项目建筑任务所需的直接成本和间接成本。工项目建筑任务所需的直接成本和间接成本。标底（招标控制价）计算的依据；评标的尺度；控制项目成本支出、衡量成本节约或超支的标准；施工项目考核经营成果的基础。施工预算：是施工单位（各项目经理部）根据施工定是施工单位（各项目经理部）根据施工定额编制

7、的，作为施工单位内部经济核算的依据。额编制的，作为施工单位内部经济核算的依据。2 2.直接估算法直接估算法以施工图和施工方案为依据，以计划的人工、机械、以施工图和施工方案为依据，以计划的人工、机械、材料等消耗量和实际价格为基础，由项目经理部各职能部材料等消耗量和实际价格为基础，由项目经理部各职能部门（或人员）归口计算各项计划成本，据此估算项目的成门（或人员）归口计算各项计划成本，据此估算项目的成本，确定目标成本。本，确定目标成本。（1 1）人工费的计划成本（劳资部门）人工费的计划成本（劳资部门）人工费的计划成本人工费的计划成本=计划用工量计划用工量人工单价人工单价计划用工量计划用工量=某项工程

8、量某项工程量工日定额工日定额（2 2）材料费的计划成本（材料部门）材料费的计划成本（材料部门）材料费的计划成本材料费的计划成本=（主要材料的计划用量主要材料的计划用量 实际价格实际价格）+（装饰材料的计划用量装饰材料的计划用量 实际价格实际价格）+（周转材料的使用量周转材料的使用量 日期日期租赁价格租赁价格）+（构配件的计划用量构配件的计划用量 实际价格实际价格）+工程用水电费。工程用水电费。计划用工量计划用工量实际水平的工资率实际水平的工资率计划用工量计划用工量=某项工程量某项工程量工日定额工日定额（3 3）机械使用费的计划成本（机管部门）机械使用费的计划成本（机管部门）机械使用的计划成本机

9、械使用的计划成本=（施工机械的计划台班数施工机械的计划台班数 规定的台班单价规定的台班单价）+（施工机械的计划台班数施工机械的计划台班数 机械租赁台班单价机械租赁台班单价+机械施工用电费用。机械施工用电费用。（4 4）措施费的计划成本措施费的计划成本（1 1）按定额项目计算按定额项目计算（2 2）按相关文件计算。按相关文件计算。（5 5）间接费用计划成本间接费用计划成本包括规费的计算和管理费的计算。包括规费的计算和管理费的计算。其计算的政策性较强。（6 6）汇总及调整汇总及调整将前述各项汇总，得到整个项目成本的估算将前述各项汇总，得到整个项目成本的估算数据。数据。3.3.计划成本法、定率估算法

10、计划成本法、定率估算法计划成本法计划成本法施工预算法；施工预算法；技术节约措施法；成本习性法（固定成本和可变成本）；定率估算法定率估算法用于庞大而复杂的工程项目用于庞大而复杂的工程项目6 6.2 2.6 6 工期工期累计计划成本曲线累计计划成本曲线S S曲线：计划成本曲线：计划成本项目单元项目单元持续时间。持续时间。绘制方法：（1 1）绘制横道图（按最早时间）绘制横道图（按最早时间）（2 2）将工程成本在项目单元上分配将工程成本在项目单元上分配（3 3）在时间轴上汇集成本在时间轴上汇集成本6 6.3 3 施工项目成本控制施工项目成本控制 6.3.1 6.3.1 施工项目成本控制的原则施工项目成

11、本控制的原则（1 1）成本最低化原则成本最低化原则（2 2）全面成本控制原则（全企业、全员、全全面成本控制原则（全企业、全员、全过程）过程）（3 3）动态控制原则动态控制原则（4 4）目标管理原则目标管理原则目标管理的计划、实施、检查、处理目标管理的计划、实施、检查、处理（PDCAPDCA）（5 5）责、权、利相结合的原则责、权、利相结合的原则6.3.2 6.3.2 施工项目成本控制的依据施工项目成本控制的依据（1 1）工程承包合同工程承包合同（2 2）施工成本计划施工成本计划（3 3）进度报告进度报告（4 4）工程变更工程变更设计、进度计划、施工条件、技术规范、施设计、进度计划、施工条件、技

12、术规范、施工次序、工程数量等。工次序、工程数量等。（5 5）施工组织设计及分包合同文本。施工组织设计及分包合同文本。6.3.3 6.3.3 施工项目成本控制原理与程序（略）施工项目成本控制原理与程序（略）6.3.4 6.3.4 施工项目成本控制方法施工项目成本控制方法（1 1）施工图预算法施工图预算法*对上计价及对下计价对上计价及对下计价（2 2）施工预算法施工预算法控制资源消耗控制资源消耗（3 3）成本与进度同步跟踪法成本与进度同步跟踪法横道图法、网络图法、挣值法横道图法、网络图法、挣值法1.1.横道图法横道图法以计划成本或工期控制实际成本或工期。以计划成本或工期控制实际成本或工期。2.2.

13、网络图法网络图法标注计划成本、工期；标注实际成本、工期标注计划成本、工期；标注实际成本、工期3 3.挣值法挣值法 偏差计算：偏差计算：基本参数：已完工程计划成本（已完工程计划成本（BCWPBCWP）；）；已完工程实际成本（已完工程实际成本（ACWPACWP）；拟完工程计划成本（拟完工程计划成本（BCWSBCWS）；*费用偏差费用偏差CV=CV=BCWPBCWP-ACWPACWP进度偏差进度偏差SV=SV=BCWPBCWP-BCWSBCWS成本绩效指数成本绩效指数=BCWP/ACWPBCWP/ACWP计划完工指数计划完工指数SCI=SCI=BCWP/BCWSBCWP/BCWS例：例：某工程项目总成本为某工程项目总成本为312312万元，总工期为万元，总工期为150150天。现工程进行了天。现工程进行了6060天。天。已完工程计划成本已完工程计划成本110110万元（万元（BCWPBCWP）；已完工程实际成本已完工程实际成本116116万元（万元（ACWPACWP）；拟完