课件高一政治必修一征税与纳税毛娟英PPT资料.ppt

1、2 2 2 2、税收的三个基本特征及其关系？税收的三个基本特征及其关系？3 3 3 3、我国税收的种类？、我国税收的种类？在我国影响在我国影响在我国影响在我国影响很大很大很大很大的两个税种是什么的两个税种是什么的两个税种是什么的两个税种是什么？4 4 4 4、增值税增值税增值税增值税的征税对象、纳税人、税率、的征税对象、纳税人、税率、的征税对象、纳税人、税率、的征税对象、纳税人、税率、作用作用作用作用？5 5 5 5、个人所得税个人所得税个人所得税个人所得税的征税、纳税人、税率、的征税、纳税人、税率、的征税、纳税人、税率、的征税、纳税人、税率、作用作用作用作用？6 6 6 6、公民依法纳税的必

2、要性（为什么）公民依法纳税的必要性（为什么）公民依法纳税的必要性（为什么）公民依法纳税的必要性（为什么）?7 7 7 7、现实生活中存在着哪几种违反税法的现实生活中存在着哪几种违反税法的现实生活中存在着哪几种违反税法的现实生活中存在着哪几种违反税法的现象现象现象现象？8 8 8 8、怎样怎样怎样怎样增强增强增强增强“纳税人意识纳税人意识纳税人意识纳税人意识”?主体主体目的目的凭借凭借依据依据地位地位财政收入财政收入基本形式基本形式国家国家政治权力政治权力实现实现国家职能国家职能法律法律 老王酷爱买彩票，坚持三年后终于中得老王酷爱买彩票，坚持三年后终于中得2020万大奖，他到体彩万大奖，他到体彩

3、中心领奖金，但只领到中心领奖金，但只领到1616万，他很困惑：怎么少了万，他很困惑：怎么少了4 4万元？万元？1 1、税收的含义（本质）、税收的含义（本质）人们习惯将税和税的征收合称为税收。从本质人们习惯将税和税的征收合称为税收。从本质上看，上看，税收是税收是国家国家为为实现其职能实现其职能，凭借政治权力，凭借政治权力，依法依法取得取得财政收入的基本形式财政收入的基本形式。赋税是喂养政府的奶娘。政府的存在和运作是靠赋税来维持的，税收是国家机构存在并发挥职能的物质条件。马克思u4 4万元税款不缴行不行？万元税款不缴行不行？u缴了缴了4 4万元税后，万元税后，国家过一段时间还会不国家过一段时间还会

4、不会还给我？会还给我？u能不能与体彩中心领导商量下，把税率降能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？低点，少缴点税？得到中奖的信息后，老王来到了体彩中心，但心里得到中奖的信息后，老王来到了体彩中心，但心里产生了三个疑问？产生了三个疑问？2 2、税收的、税收的基本特征基本特征及关系及关系 （1）（1）强制性强制性强制性强制性国家凭借国家凭借政治权力政治权力政治权力政治权力强制征税。纳税人必强制征税。纳税人必须须依法纳税依法纳税依法纳税依法纳税；税务机关必须；税务机关必须依法征税依法征税依法征税依法征税。（2）（2）（2）（2）无偿性无偿性无偿性无偿性不需要返还不需要返还不需要返还不需

5、要返还给纳税人，也不需要对纳税人给纳税人，也不需要对纳税人直接直接直接直接 付出任何代价。付出任何代价。（3）（3）固定性固定性固定性固定性在征税之前就以法律的形式，预先规定了在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对征税对征税对征税对象和税率象和税率象和税率象和税率，不经国家有关部门批准不能，不经国家有关部门批准不能随意随意随意随意改变。改变。三个特征是税收三个特征是税收三个特征是税收三个特征是税收区别于区别于区别于区别于其他财政收入形式其他财政收入形式其他财政收入形式其他财政收入形式的的的的主要标志主要标志主要标志主要标志。2 2、税收的、税收的基本特征基本特征及关系及关系l这三个基本特征

6、是紧密联系，不可分割的。这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。l无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障;l强制性和无偿性又决定了它必须有固定性。强制性和无偿性又决定了它必须有固定性。要求要求保障保障决决 定定决决 定定无偿性无偿性强制性强制性固定性固定性n1.1.为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，20062006年年1111月月8 8日国家税务总局发布了日国家税务总局发布了个人所得税自行纳个人所得税自行纳税申报办法税申报办法（试行试行）。首次明确提出个人年收入所。首次明确提出个人年收入所得得1212万元

7、以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是（该文件的发布体现的税收特征是（）nA.A.无偿性无偿性 B.B.固定性固定性 nC.C.强制性强制性 D.D.自觉性自觉性 3 3、我国税收的种类、我国税收的种类根据根据征税对象征税对象划分：划分：主要税种：流转税、所得税、资源税主要税种：流转税、所得税、资源税 、财产、财产税和行为税五大类。税和行为税五大类。每个税种都有特定的每个税种都有特定的纳税人、征税对象纳税人、征税对象和和计税标准计税标准（构成要素）（构成要素）。我国税收的种类我国税收的种类征税对象征税对象税税收的种类收的种类

8、主要税种主要税种以各种所得额为对象以各种所得额为对象 流转税流转税 企业所得税企业所得税个人所得税个人所得税以特定行为为征税对象以特定行为为征税对象资源税资源税 屠宰税屠宰税印花税印花税以交易额和劳务为对象以交易额和劳务为对象财产税财产税 营业税、增值税、消费税、营业税、增值税、消费税、关税关税以开发利用资源为对象以开发利用资源为对象所得税所得税 矿产资源税矿产资源税以拥有或支配的财产为对象以拥有或支配的财产为对象行为税行为税 契税契税（周末晚饭后周末晚饭后,父子俩在家聊起了天父子俩在家聊起了天）老王：儿子，最近在学校学了税收知识了吧。那我考老王：那我考考你？考你？n我的服装公司最近从纺织厂买

9、回一批布，共付款我的服装公司最近从纺织厂买回一批布，共付款100100万元万元 ，经过设计和制造服装，制成的服装卖给商场，经过设计和制造服装，制成的服装卖给商场，价值为价值为270270万元。万元。n公司需要缴纳什么税？公司需要缴纳什么税？（小王向爸爸解释小王向爸爸解释）公司应该缴纳增值税、企业所得税等。公司应该缴纳增值税、企业所得税等。（1 1）增值税增值税两个影响很大的税种：两个影响很大的税种：征税对象：纳税人：税率：计税方法：征收增值税的意义：增值税商品销售额增值税商品销售额税率上一环节已缴税金税率上一环节已缴税金在在我国我国境内境内销售货物销售货物或者或者提供加工、修理修提供加工、修理

10、修配劳务配劳务及及进口货物进口货物的的单位和个人。单位和个人。可以可以避免避免对一个经营额对一个经营额重复征税重复征税，也可以，也可以防止防止前一生前一生产经营环节企业的产经营环节企业的偷漏税行为偷漏税行为。生产经营中的生产经营中的增值额增值额基本税率基本税率1717 （比例税率比例税率）老王的老王的服装公司服装公司从从纺织厂纺织厂购进一批布料，布料的销购进一批布料，布料的销售价为售价为100100万元万元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1717万元万元（100100万元乘于万元乘于1717的增值税税率）。这笔增值税的增值税税率）。这笔增值税由纺织厂上缴

11、国家，并在开具给服装公司的增值税发票上由纺织厂上缴国家，并在开具给服装公司的增值税发票上明示。服装公司将这批布料加工成服装批发给明示。服装公司将这批布料加工成服装批发给百货商场百货商场，服装的总售价为服装的总售价为270270万元万元。百货商场把这批服装零售得到。百货商场把这批服装零售得到的总款项为的总款项为380380万元万元。问：服装公司应缴纳的增值税是多少？纺织厂（布料）纺织厂（布料）服装公司（服装）服装公司（服装）商场（商品）商场（商品）增值税增值税 增值税增值税 （由服装公司承担）（由服装公司承担）（由商场承担）（由商场承担）增值增值 增值增值服装公司应缴纳的增值税为：服装公司应缴纳

12、的增值税为：27017%-17=28.927017%-17=28.9（单位：万元）（单位：万元）n老王缴纳了老王缴纳了4 4万元税款后，他不知道缴纳的是什么税万元税款后，他不知道缴纳的是什么税？猜一猜猜一猜 老王彩票中奖了老王彩票中奖了2020万元，缴纳的万元，缴纳的4 4万元是万元是税，税率为，此种税，税率为，此种税率属于税率。税率属于税率。个人所得个人所得20%20%比例比例（2 2）个人所得税）个人所得税征税对象：个人所得税的作用：个人所得个人所得在我国境内在我国境内有住所有住所或或居住满一年居住满一年，从我国，从我国境内外境内外取取得所得的个人，在我国境内得所得的个人，在我国境内无住所

13、无住所或或居住不满一年居住不满一年而从我国而从我国境内境内取得所得的个人。取得所得的个人。超额累进超额累进税率和税率和比例比例税率税率个人所得税个人所得税是国家是国家财政收入的重要来源财政收入的重要来源，也是，也是调节调节个人收入分配个人收入分配、实现社会公平实现社会公平的有效手段。的有效手段。个人所得税的应税项目工资、薪金所得稿酬所得财产租赁所得利息、股息、红利所得劳务报酬所得偶然所得财产转让所得个体工商户的生产经营所得超额累进税率n20112011年年9 9月月1 1日开始，个人所得税起征点调至日开始，个人所得税起征点调至35003500元，下图为元，下图为调整后的调整后的7 7级超额累进

14、税率级超额累进税率 （工资工资、薪金薪金所得适用）所得适用）实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。高；每个人都直接或间接每个人都直接或间接与税收发生着联系与税收发生着联系用之于民用之于民税收税收国家职能国家职能每个公民每个公民物质物质基础基础息息息息相关相关取之于民取之于民（1 1）在我国，税收）在我国，税收取之于民、用之于民取之于民、用之于民（税收的性质）（税收的性质）（税收的性质）（税收的性质）国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。（2 2）国家各项职能的实现，国家各项职能的实现，必须必须以以社会各界缴纳的各社会各界缴纳的各种种税收作为税收作为物质基础物质基础；（；（税收的作用）税收的作用）税收的作用）税收的作用）（3 3）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须须承担义务承担义务，自觉诚信纳税自觉诚信纳税。（权利与义务的统一）。（权利与义务的统一