会计实务操作流程DFSFSEFFzPPT文件格式下载.ppt

1、全全面面复复习习所所学学的的基基础础会会计计学学、财财务务会会计计和和成成本本会会计计等等教教材材内内容容；熟熟悉悉新新企企业业会会计计准准则则、企企业业财财务务通通则则的的规规定；准备好实验操作用的用品和用具等。定；、实实验验学学生生必必须须严严格格遵遵守守上上课课时时间间，不不得得无无故故缺缺课课。在在实实验验期期间间，每每位位实实验验学学生生每每周周应应保保证证有有4 4个个课时的时间进行实习操作。课时的时间进行实习操作。二、实验要求 三、实验内容选选用用信信恒恒保保温温瓶瓶厂厂1212月月份份的的实实际际业业务务为为会会计计模模拟实验内容。拟实验内容。基本存款账户：工商银行上海分行静安

2、支行基本存款账户：工商银行上海分行静安支行 账号：账号：267-03012345267-03012345一般存款账户：中国银行上海分行一般存款账户：中国银行上海分行 账号：2672670301234503012345证券资金账户：利通证券公司证券资金账户：利通证券公司 账号：0120121668816688社保基金专户：工商银行上海分行静安支行社保基金专户：267-08111678267-08111678会计核算的财务处理建账建账识别、审核和整理原始凭证；识别、审核和整理原始凭证；编制记账凭证；登记明细账和日记账；编制记账凭证汇总表；开设并登记总分类账户；（7）（7）编制会计报表。编制会计报表

3、。2022/11/76会计实务课程流程周次周次本周任务本周任务业务量业务量课后作业课后作业1企企业情况介情况介绍、基本要求、基本要求、设账完成建完成建账工作工作2制作原始凭制作原始凭证、编记账凭凭证、登、登账业务1-20补完完课上未完成部分上未完成部分3制作原始凭制作原始凭证、编记账凭凭证、登、登账业务20-40补完完课上未完成部分上未完成部分4制作原始凭制作原始凭证、编记账凭凭证、登、登账业务41-60补完完课上未完成部分上未完成部分5制作原始凭制作原始凭证、编记账凭凭证、登、登账业务61-83补完完课上未完成部分上未完成部分6制作原始凭制作原始凭证、编记账凭凭证、登、登账业务84-90补完

4、完课上未完成部分上未完成部分7制作原始凭制作原始凭证、编记账凭凭证、登、登账业务91-93补完完课上未完成部分上未完成部分8制作原始凭制作原始凭证、编记账凭凭证、登、登账业务94-99补完完课上未完成部分上未完成部分9制作原始凭制作原始凭证、编记账凭凭证、登、登账业务100-108补完完课上未完成部分上未完成部分10完成完成总账、明、明细账（成本（成本类）补完完课上未完成部分上未完成部分11完成完成总账、明、明细账（损益益类）补完完课上未完成部分上未完成部分12完成完成总账、明、明细账（其他（其他账户）补完完课上未完成部分上未完成部分13结账和和报表表编制制课程要求1.二位同学分工协作，共同完

5、成信恒保温瓶厂二位同学分工协作，共同完成信恒保温瓶厂12月份的全月份的全部会计工作。部会计工作。（下课后将各自组合的名单报给学习委员，组合一旦确定不（下课后将各自组合的名单报给学习委员，组合一旦确定不能更改，是成绩考核的组成部分）能更改，是成绩考核的组成部分）注意：账务工作分配时应按时间进程平分，不能简单平均，从注意：账务工作分配时应按时间进程平分，不能简单平均，从84笔笔业务开始工作量较大，应分工完成。业务开始工作量较大，应分工完成。2.课程中应准备会计办公的基本物件：课程中应准备会计办公的基本物件：黑笔、红笔、直尺（用于划线）、计算器、票据夹（山型夹、黑笔、红笔、直尺（用于划线）、计算器、

6、票据夹（山型夹、长尾夹均可，用于固定凭证）、剪刀长尾夹均可，用于固定凭证）、剪刀/切纸刀（用于剪裁）切纸刀（用于剪裁）注意：注意：除草稿外，不得使用涂改液、不干胶、橡皮等修正工具除草稿外，不得使用涂改液、不干胶、橡皮等修正工具除草稿外，不得使用涂改液、不干胶、橡皮等修正工具除草稿外，不得使用涂改液、不干胶、橡皮等修正工具2022/11/77业务流程2022/11/78会计循环体系会计循环体系经经济济业业务务填制和审核凭证填制和审核凭证设置会计科目设置会计科目登记账簿登记账簿编制会计报表编制会计报表对账和结账对账和结账财产清查财产清查核核 对对复式记账方法复式记账方法运运 用用 试算平衡表试算平

7、衡表本周要求（第一周）设账：设账：教材教材P16-25页页根据根据“账页格式账页格式”要求栏选择正确的账页，要求栏选择正确的账页，要求为（略）要求为（略）要求为（略）要求为（略）的不需要设账的不需要设账的不需要设账的不需要设账；“材料采购材料采购”横线登记式可参考教材横线登记式可参考教材333页；页；“原材料原材料”等数量金额式单价可参考教材等数量金额式单价可参考教材25页；“生产成本生产成本基本基本/辅助生产成本辅助生产成本”（P24）明细账可）明细账可参考教材参考教材337页，其中明细项目填列内容在页，其中明细项目填列内容在24页列出；页列出；“制造费用制造费用”、“管理费用管理费用”明细

8、账可参考教材明细账可参考教材339页，页，明细项目在明细项目在24页；“应交税费应交税费应交增值税应交增值税”明细账可参考教材明细账可参考教材341页，页，明细项目在明细项目在25页页2022/11/79三栏式举例2022/11/710现现 金金 日日 记记 账账年凭证摘 要对方科目类页借 方贷 方余 额月 日类别号数百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分1 11 1初余初余2 2 5 5 0 0 0 0 0 0 0 0数量金额式举例2022/11/711-马口铁明细账年凭证摘要对方科目收 入发 出结 存数量单价金 额数量单价金 额数量单价金 额月日 字 号万千百十元角分万 千

9、百十元角分万千 百 十 元 角 分121初初余余32 0 7 2 0 0 0账簿的登记规则2022/11/712（1）必须根据审核无误）必须根据审核无误的会计凭证（日记账），的会计凭证（日记账），及时地登记各种账簿。及时地登记各种账簿。（2）记账要用）记账要用蓝黑或黑色蓝黑或黑色蓝黑或黑色蓝黑或黑色墨水墨水墨水墨水书写，不能用圆珠笔书写，不能用圆珠笔或铅笔，以保证账簿记录或铅笔，以保证账簿记录清晰耐久，便于日后查考。清晰耐久，便于日后查考。红墨水只能限于冲账、划红墨水只能限于冲账、划红墨水只能限于冲账、划红墨水只能限于冲账、划线和改错线和改错线和改错线和改错时使用。时使用。2022/11/71

10、3账簿的登记规则 总总 账账 会计科目：会计科目：生产成本生产成本 摘摘 要要 借借 方方 贷贷 方方 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 领用材料 1 0 0 0 0 0 0 领用材料 1 0 0 0 0 0 0总总 账账 会计科目：生产成本会计科目：生产成本 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 领用材料 1 0 0 0 0 0 0 领用材料 1 0 0 0 0 0 0书写正确书写正确（占行高二分之一）书写错误书写错误（书写占满格）摘摘 要要借借 方方贷贷 方方（3）说明简明扼要）说明简明扼要,书写适当留格书写适当留格2022/11/714（4

11、）账簿）账簿应按页次编应按页次编号，防止散号，防止散失。记账时，失。记账时，应按页逐页应按页逐页逐行登记，逐行登记，不能跳行隔不能跳行隔页页08 年年凭凭证证摘摘 要要对方对方科目科目借借 方方贷贷 方方借借或或贷贷余余 额额月月 日日 字字 号号万万 千千 百百十十元元角角分分万万千千 百百 十十元元角角分分万万 千千百百十十 元元 角角分分1 1期初期初余额余额借借2 0 0 0 0 010 10付付 5 5提取提取现金现金库存库存现金现金5 8 0 0 0 借借1 4 2 0 0 0会计科目会计科目:银行存款银行存款第第 45 页页总总 分分 类类 账账账簿的登记规则2022/11/71

12、599 年年凭凭证证摘摘 要要对方对方科目科目借借 方方贷贷 方方借借或或贷贷余余 额额月月 日日字字 号号万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分1 1期初期初余额余额借借2 0 0 0 0 010 10付付 5 5提取提取现金现金库存库存现金现金5 8 0 0 0 借借1 4 2 0 0 0第第 12 页页会计科目会计科目:银行存款银行存款作废作废总总 分分 类类 账账作废作废（5）如果）如果发生了跳行发生了跳行隔页，应在隔页，应在空页或空行空页或空行处用处用红色墨红色墨红色墨红色墨水划对角线水划对角线水划对

13、角线水划对角线注销注销注销注销，并注，并注明明“作废作废作废作废”字样。字样。账簿的登记规则2022/11/716一、账簿的登记规则（6）账页记）账页记完完 时，应在时，应在每页最后一行每页最后一行的的“摘要摘要摘要摘要”栏栏写上写上“转次页转次页转次页转次页”字样并结出字样并结出借、贷方的发借、贷方的发生额累计和余生额累计和余额；在下一页额；在下一页第一行的第一行的“摘摘要要”栏中，写栏中，写上上“承上页承上页承上页承上页”（或接前页）（或接前页）字样，字样，将上页将上页将上页将上页末的发生额和末的发生额和末的发生额和末的发生额和余额转入余额转入余额转入余额转入，然，然后在下一行开后在下一行

14、开始登记新的业始登记新的业务。务。08 年年凭凭证证摘摘 要要对方对方科目科目借借 方方贷贷 方方借借或或贷贷余余 额额月月 日日字字 号号万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分25承上承上页页6 5 0 0 0 03 2 8 0 0 0 借借5 2 2 0 0 0银行存款银行存款会计科目会计科目:第第 46 页页总总 分分 类类 账账08 年年凭凭证证摘摘 要要对方对方科目科目借借 方方贷贷 方方借借或或贷贷余余 额额月月 日日 字字 号号万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 万万 千千 百百 十十 元元

15、 角角 分分万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分1 1期初期初余额余额借借2 0 0 0 0 03 3付付 5 5提取提取现金现金库存库存现金现金5 8 0 0 0 借借1 4 2 0 0 025转次转次页页6 5 0 0 0 03 2 8 0 0 0 借借5 2 2 0 0 0会计科目会计科目:银行存款银行存款第第 45 页页总总 分分 类类 账账2022/11/7账簿的登记规则2022/11/717（7）若若需需结结出出余余额额，应应在在“借借或或贷贷”栏栏写写表表示示余余额额方方向向“借借借借”或或“贷贷贷贷”，如果余额为，方向栏写，如果余额为，方向栏写“平平平平”。如：。xxxx年年凭证凭证摘要摘要对方科目对方科目借方借方贷方贷方借或贷借或贷余额余额月月 日日 号号 数数1 117