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1、关系曲线中的广告费用投入和销售额增加效应均以占销售额的百分比来表示。广告效应（%）1 7 15 广告投入25181.2 现代企业经营决策仿真系统开始时，广告费用投入入不敷出，即yw；最后再通过yw的平衡点，再度进入yw的阶段。所以，广告费用投入应控制在y=w时的两个平衡点之间。在广告费用投入占销售额7左右时，单位广告费用投入的增加效应达到最大值。接近15时，效应增加已不明显；超过15时，其多投费用几乎不起作用，近乎于白投。现代企业经营决策仿真系统销售人员数量和产品质量水平所产生的销售额增加效应原理与广告费用相同。销售人员费用投入可按销售人员数量与其人均工资费用相乘计算而得；产品质量水平也折算到

2、所投入的费用，其主要包括为研究开发部门职工所支付的工资费用和社会福利费用、其它产品改进费用的投入两大项。四个促销手段中，除产品质量水平所起的效应可按60比例递减性地延续到以后各经营周期外，其它促销手段所起的效应均仅本周期有效。现代企业经营决策仿真系统3.2 3.2 生产调整生产调整根据市场销售原理，各企业可测算出本企业可能达到的产品市场销售量，进而依据以销定产的原则，确定各类产品的生产量，调整设备和人员生产能力。通常，是在调整设备生产能力后，根据满负荷（100）运行要求，再确定生产人员需求，进行生产人员的招聘和辞退计算。现代企业经营决策仿真系统以第一周期第一企业决策为例。预计在所确定的市场促销

3、手段决策数据下，该企业的一般产品市场销售量可达25000台，为此，该企业拟增加一条生产线，以扩大设备生产能力。设欲投入的维修保养费用为10万元，这样，第一企业的周期设备生产能力为：6500（单位/条）50.929250（单位）式中的0.9为维修保养系数，取决于投入的维修保养费用多少。设该企业生产全部的5000台B型特殊产品，则用于生产E型一般产品的生产能力单位为：2925050000.924750（单位）。式中50000.9=4500（单位）系指每台B型特殊产品耗用0.9个设备生产能力单位时，5000台B型特殊产品需耗用4500个设备生产能力单位。现代企业经营决策仿真系统 由此，剩余的2475

4、0个设备生产能力单位可用来生产24750台E型一般产品，这和预计产品市场销售量相近，即为一般市场产品计划生产量。计算生产设备负荷为：（50000.9）+24750/29250=29250/29250=100%生产人员需求数为：（5000/280）+（24750/250）=17.8+99=116.8117（人）式中，280为一个生产人员一个经营周期可生产的B型特殊产品台数，250为一个生产人员一个经营周期可生产的E型一般产品台数。考虑到生产人员的自行流动数为4人左右，应通过新招聘人员予以平衡，故应再增加4人，即需1174121（人）。现代企业经营决策仿真系统原有生产人员94人，则应新招聘生产人员

5、累计数为：12194=27（人）。一个机器人可代替一名生产人员。若认为购买机器人更为经济的话，可以考虑购买机器人。假定该企业决定购买23个机器人，则新招聘生产人员需求数为：12123944（人）计算生产人员负荷为：（5000/280）+（2475025023）/250/（121234）=93.85/94100%现代企业经营决策仿真系统每周期均会产生生产人员自行流动数，流走人数多少为随机数，但和两个因素有关：企业支付的社会福利费用比例和前一周期原有的生产人员总数。在同样人数情况下，社会福利费用支付比例越高，流走人数越少；在同样的福利费用比例下，原有生产人员越多，流走人数越多。通常，生产人员100

6、人左右时，社会福利费用支付比例占生产人员工资总额的80%时，流走人数为45人；占75%时，流走人数为67人。如社会福利费用支付比例为80%，当原有生产人员为100人左右时，流走人数为45人；当原有生产人员为120人左右时，流走人数为78人，余类推。2 现代企业经营决策仿真系统设备生产能力扩大措施除增加生产线外，还可通过生产合理化费用投入、维修保养费用增加和加班来实现。设备生产能力压缩措施除变卖生产线外，还可通过降低维修保养费用来实现。变卖生产线收入只有该设备帐面净值的30，如某企业在第一周期拟变卖一条生产线，该生产线已经使用了四年，每年的折旧额为40 万元，除去四年的折旧160万元后，帐面净值

7、为240万元，变卖后的收入仅为24030=72万元，所以，一般不足为取。现代企业经营决策仿真系统原有四条生产线到第六周期时已折旧完毕，不再提取折旧费，但各企业仍可继续使用，这样，产品成本可大为降低。生产设备和生产人员为扩大生产能力加班而形成的30万元设备加班费和占生产人员工资总额25的人员加班费无论加班幅度多少都是不变的，即加班1和加班10所形成的加班费相同，主要是为了促使学员能正确计算设备和人员负荷、合理使用企业生产能力；无论是设备还是人员，只要有一项加班，两项加班费用都会同时发生。所以，如要加班的话，应让设备和人员同时加班，且最好加足10。现代企业经营决策仿真系统3.3 3.3 采购采购材

8、料订购批量与资金占用成正比、与材料单价成反比，对产品成本影响较大。所以，在确定材料订购批量时既要考虑满足产品生产上的需要，尽量减少资金积压，又要充分利用批量价格折扣。附件订购批量决策原理与原材料订购批量决策原理相同，现代企业经营决策仿真系统以第一周期第一企业决策数据为例。E型一般产品需原材料24750个单位，B型特殊产品需原材料5000个单位，合计为24750500029750（单位）。若只购买29750个单位原材料，则材料单价为90元/单位，合计为9029750=2677500（元），设该款项为贷款所得，利率以9计，利息费用为26775009%24.09（万元）；若考虑批量价格折扣而扩大订购

9、批量为45001个单位的话，则材料订购单价为70元/单位，合计为70450013150070（元），一个周期的利息费用为：3150070928.35（万元），除去本周期用去的29750个单位后，尚剩的15251个单位会再形成一个周期的利息费用为 701525199.60（万元），合计为28.35+9.60=37.95（万元），多付利息费用37.9524.09=13.86万元；而批量价格折扣节省原材料订购费用合计为（90-70）45001=90（万元），两项相抵，可少支出9013.86=76.14（万元）。因而，最后可确定原材料订购批量为45001个单位。较大的订购批量可降低材料成本，从而提高企

10、业的经济效益。现代企业经营决策仿真系统3.4 3.4 成本核算成本核算 首先，系统根据企业拟定的生产经营决策方案，进行生产经营成本类型核算，核算报表如右表所示：现代企业经营决策仿真系统上表中：原材料费用本周期产品生产所消耗的原材料价值原材料单价消耗数量 70297502082500（元）2.08（百万元）一次订购批量较大，存放在仓库中的原材料尚未用于生产时，不能计入当期成本。有期初库存时，单价以加单价以加权平均法求平均数权平均法求平均数。附件费用 本周期产品生产所消耗的附件价值附件单价消耗数量 170.2247504212450（元）4.21（百万元）一次订购批量较大，存放在仓库中的附件尚未用

11、于生产时，不能计入当期成本。有期初库存时单价以加权平加权平均法求平均数均法求平均数。现代企业经营决策仿真系统生产材料费用指辅助性的生产材料费用，E型一般产品每台30元，B型特殊产品每台28元，第一周期第一企业生产材料费用（3024750）（285000）0.88（百万元）。工资费用 其中直接成本2.82（百万元），指生产人员的工资费用，即：30000942.82（百万元）式中30000为一个生产人员一个经营周期的工资费用，94为生产人员数。人员附加费用即企业支付的社会福利费用，其中直接成本2.26（百万元），系指生产人员的社会福利费用，即：2.820.82.26（百万元）式中0.8为决策表中所

12、给予的社会福利费用占工资总额的系数80%。扣除直接人员费用后，余下的即为发生在其他各部门的间接人员费用，详见“成本发生部门核算”。现代企业经营决策仿真系统招聘/解雇费用 本周期招聘生产人员4人，研究人员4人，每人发生招聘费用1万元，合计8元。销售人员不发生招聘费用。厂房折旧费用 总投资额为400万元，折旧期为20个周期，每周期折旧额为0.2（百万元）。生产线折旧费用 每条生产线投资额为400万元，折旧期为10个周期，每条生产线每周期折旧额为0.4（百万元），五条生产线合计折旧额为2（百万元）。机器人折旧费用 每个机器人投资额为32万元，折旧期为8个周期，每个机器人每周期折旧0.04（百万元），

13、23个机器人合计折旧费为0.92（百万元）。其它固定费用 基本保持不变。合理化费用 可由生产合理化投入费用和管理合理化投入费用两部分组成。本周期没有投入生产合理化费用，0.3（百万元）仅为管理合理化费用。返修废品费用 随机数，与产品生产量成正比，与社会福利费成反比。现代企业经营决策仿真系统其次，系统进行成本发生部门核算，核算报表如右表所示。现代企业经营决策仿真系统表中费用为发生在各相关部门的间接费用。其中：工资 采购部门采购人员5人，一个采购人员一个经营周期的工资费用为30000元，小计为：3000050.15（百万元）研发部门研发人员12人，一个研发人员一个经营周期的工资费用为50000元，

14、小计为：50000120.60（百万元）销售部门销售人员63人，一个销售人员一个经营周期的工资费用为35000元，小计为 35000632.205（百万元），加因销售B型特殊产品而形成的10000元固定销售人员费用，合计为 2.205+0.012.2152.22（百万元）现代企业经营决策仿真系统管理部门管理人员25人，一个管理人员一个经营周期的工资费用为35000元，小计为 35000250.875（百万元），因投管理合理化费用30万元时可节省管理人员工资费用25%，所以，管理人员实际工资费用为 0.875（百万元）（1-0.25）0.656 0.66（百万元）由此，各发生部门间接工资费用总额为0.150.602.2150.6563.6213.62（百万元）社会福利费用 各部门的人员附加费用（社会福利费用）即为各部门形成的间接工资费用（不含销售人员工资费用）社会福利费用系数（本例中为80%）。由此，各发生部门间接社会福利费用总额为：（3.621-2.215）0.81.1248（百万元）1.12（百万元）现代企业经营决策仿真