中小企业的内部控制开题答辩PPTPPT文件格式下载.ppt

1、1250934-34 专业：工商管理（：工商管理（财务）导师：康翻：康翻莲开题报告内容概述开题报告内容概述 研究背景研究背景 研究意研究意义 文献文献综述述 研究内容研究内容 研究方法研究方法 进度安排度安排相关制度规范2008年年6月月28日我日我国国财财政部政部等五部委等五部委联合合发发布布企企业业内内部控制基本部控制基本规规范范2010年年4月月26日日财财政部等五部委又政部等五部委又联联合合发发布布企企业业内部内部控制配套指引控制配套指引2002 2年年7 7月月美国美国 萨班斯班斯-奥克斯利法奥克斯利法案案（SOXSOX法案）法案）2 20 00404年年9 9月月COSOCOSO发

2、发布布企企业业风险管理管理-整合框架整合框架（ERMERM框框架）架）Click to add title in here 3研究背景研究背景随着改革开放的随着改革开放的不断深入及我国不断深入及我国国民经济的快速国民经济的快速发展，中小企业发展，中小企业在国民经济当中在国民经济当中的地位越来越重的地位越来越重要，已成为国民要，已成为国民经济的主力军。经济的主力军。中小企业发展现状Click to add title in here 3研究背景研究背景但就当前来讲，我但就当前来讲，我国中小企业自身的国中小企业自身的发展存在很多的问发展存在很多的问题，主要是企业的题，主要是企业的内部控制体系不完内

3、部控制体系不完善，相应的内部监善，相应的内部监督体系也不健全，督体系也不健全，使得企业自身的发使得企业自身的发展受限。展受限。1内部控制历来是内部控制历来是包括企业在内的包括企业在内的所有组织和机构所有组织和机构正常运转的制度正常运转的制度基础，是企业各基础，是企业各项管理工作的基项管理工作的基础，是企业持续础，是企业持续发展的保证。发展的保证。2企业为了增强其企业为了增强其竞争力，提高管竞争力，提高管理水平和经营效理水平和经营效益，需要加强内益，需要加强内控来完善自身机控来完善自身机制，适应市场，制，适应市场，进一步保证国民进一步保证国民经济的发展。经济的发展。3构建构建完善完善的内部的内部

4、控制体系对于企控制体系对于企业至关重要业至关重要，可可以有效促进企业以有效促进企业的健康稳定发展，的健康稳定发展，有效提高管理水有效提高管理水平，最终提高企平，最终提高企业经济效益。业经济效益。Click to add title in here 3研究意研究意义 Click to add title in here 3文献文献综述述n吴水澎（2007）认为，我国内部控制所存在的问题，究其原因是多方面的。尽管每个企业全面风险管理的具体做法，不可能完全一致，但也有共性。拓展内部审计的责权、保证企业全面风险管理监控体系的正常运行、建立风险管理的后续评价和持续改进机制是监控的主要内容。另外他提到，内

5、部控制是管理者和企业成功的必经之路，也使得能否应用内部控制制度成为是真假企业家的一个分水岭。但是考虑到内部控制专业性强、涉及面广的特点，企业在设计和评价内部控制的时候，可以借鉴内部审计外包的模式，实行内部控制外包1。n李明辉（2007）认为，小企业对成本的考虑将对小企业实施内部控制形成严重制约。小企业应当在符合成本效益原则的前提之下，建立健全内部控制，以保障自身目标的实现。3中小企业的内部控制理论中小企业的内部控制理论 n潘秀丽（2008）认为，企业内部控制设计应遵循以下原则：系统性原则，即内部控制系统应当涵盖企业所有的层面，并相互协调，使企业的治理层次、管理层次有效的整合为内部控制体系；可操

6、作性原则，应充分考虑企业的特点，认真进行成本效益分析；预防性原则，应建立风险管理机制等。2n和丽芬（2008）认为，进行中小企业内部控制框架的构建，应从物质控制入手，逐步进行制度控制进而达到价值控制目标。我国中小企业由于其控制基础不同，进行内部控制建设不能采取一刀切的方式，应当根据企业的实际情况区别对待。4中小企业的内部控制理论中小企业的内部控制理论n邢小玲（2009）认为，绝大部分中小型企业都能实施或基本实施相应的内部控制，在内部控制的五要素中，更重视“控制活动要素的建设，最忽视“监督要素的建设，但这与企业的实际情况是相适应的；中小企业由于企业主直接参与企业经营，对促进实施内部控制有一定的促

7、进作用。5n从相关文献回顾中我们看出，我国政府和理论界对企业内部控制的问题是非常重视的，从80年代以来，内部控制的理论和实践在我国飞速发展。企业内部控制基本规范的出台就是我国内部控制制度逐步完善的一个重要标志。但是中小企业的局限性也决定了它制定针对自身个性化内控制度的难度是很大的。虽然目前我国已经开始重视中小企业的内控，但没有形成一个相对完整、完善的内控指导方案，中小企业内部控制的建设任重而道远。提提出出问问题题理理论论依依据据分分析析问问题题解解决决问问题题总总结结问问题题背景：内控情况有待完善背景：内控情况有待完善内部控制相关理论、内部控制相关理论、内部控制基本规范内部控制基本规范等等尧都

8、区中心工贸公司内部控制存尧都区中心工贸公司内部控制存在问题在问题原因分析：产权单一，人力资源，原因分析：产权单一，人力资源，财务制度等财务制度等内部控制系统的改善相关业务流内部控制系统的改善相关业务流程的完善程的完善总结总结研究思路研究思路从从尧都区中心工都区中心工贸公司看中公司看中小企小企业的内部控制的内部控制选题意义、文献综述、设计选题意义、文献综述、设计文章结构文章结构尧都区中心工都区中心工贸公司公司经营、组织机构、内部控制情况机构、内部控制情况Click to add title in here 3研究内容研究内容根据根据尧都区中心工都区中心工贸公司内部控制情况分公司内部控制情况分析内

9、部控制的析内部控制的现状状根据尧都区中心工贸公司内部控制的现状根据尧都区中心工贸公司内部控制的现状发现与解决内部控制中存在的问题发现与解决内部控制中存在的问题加强中小企业内部控制建设的建议加强中小企业内部控制建设的建议分析方法Click to add title in here 3研究方法研究方法对比分析法对比分析法文献研究法文献研究法观观 察察 法法Click to add title in here 3进度安排度安排n2013.11.0411.20 毕业论文文选题n2013.11.2512.20 毕业论文开文开题准准备n2013.12.2312.27 毕业论文开文开题答答辩n2014.01.0105.31 撰写撰写毕业论文文n2014.04.2104.25 毕业论文中期文中期检查n2014.05.31前前提交定稿且打印好的提交定稿且打印好的论文一式两份文一式两份n2014.06.0206.06 统一装一装订毕业论文文n2014.06.0906.13 进行行论文文评阅、审查答答辩资格格n2014.06.1606.20 毕业论文答文答辩 谢谢请各位老各位老师批批评指正！指正！