纳税评估方法PPT资料.ppt

1、汇算清缴评估和季度预缴评估；n n注意：在企业所得税汇算清缴期间，以企业自行注意：在企业所得税汇算清缴期间，以企业自行申报核算为主，一般不开展企业所得税纳税评估；申报核算为主，一般不开展企业所得税纳税评估；汇算清缴结束后，主管税务机关应及时开展企业汇算清缴结束后，主管税务机关应及时开展企业汇算清缴结束后，主管税务机关应及时开展企业汇算清缴结束后，主管税务机关应及时开展企业所得税纳税评估工作。所得税纳税评估工作。12内外结合（信息）内外结合（信息）账实结合（审核）账实结合（审核）纵横结合（分析）纵横结合（分析）谈查结合（自查）谈查结合（自查）评检结合（联动）评检结合（联动）（三）评估原则（三）评

2、估原则1314n n登记认定信息：税源户籍、摸清家底登记认定信息：税源户籍、摸清家底n n纳税申报信息：信息数据、采集掌控纳税申报信息：信息数据、采集掌控n n税源调查信息：信息数据、采集掌控税源调查信息：信息数据、采集掌控n n宏观分析数据：风险预警、评估监控宏观分析数据：风险预警、评估监控n n评估稽查信息：调查核实、威慑控管评估稽查信息：调查核实、威慑控管n n发票监控信息：发票信息、发票控管发票监控信息：发票信息、发票控管n n综合治税信息：天罗地网、内外监控综合治税信息：天罗地网、内外监控（二）涉税信息采集的渠道和内容（二）涉税信息采集的渠道和内容 15房地产行业第三方信息采集与应用

3、房地产行业第三方信息采集与应用16 案例分析17 若想了解上帝在想什么，我们就必须若想了解上帝在想什么，我们就必须学统计，因为统计学就是在测量他的旨学统计，因为统计学就是在测量他的旨意。意。南丁格尔南丁格尔 Florence NightingaleFlorence Nightingale 18193.税收风险识别模型要素税收风险识别模型要素 行业特点行业特点 风险评估模型构建风险评估模型构建纳税评估纳税评估 机构机构行业标准行业标准 生产工艺流程生产工艺流程 生产经营规律生产经营规律风险预警风险预警 数学模型数学模型风险指标风险指标分析思路分析思路204.建立税收风险识别模型应注意的问题建立税

4、收风险识别模型应注意的问题（一）风险评估模型建立要注意和企业的生产经营情（一）风险评估模型建立要注意和企业的生产经营情（一）风险评估模型建立要注意和企业的生产经营情（一）风险评估模型建立要注意和企业的生产经营情况紧密结合。况紧密结合。（二）注意了解同行业的基本参数。要进行抽样或典型调查，找出规律性的问题；方法：可以请企业的主要生产经营专家进行培训，方法：可以请企业的主要生产经营专家进行培训，让税收管理员了解所管辖的企业真实经营情况。让税收管理员了解所管辖的企业真实经营情况。（三）应用第三方信息。（四）关注信息不对称而引起的税收遵从风险；2122 指标分层构建与分析指标分层构建与分析 2022/

5、10/31纳税评估方法课题组22所得税贡献率所得税贡献率收入成本率收入成本率收入费用率收入费用率利润率利润率销售费用率销售费用率管理费用率管理费用率财务费用率财务费用率收入成本率收入成本率收入费用率收入费用率利润率利润率销售费用率销售费用率管理费用率管理费用率财务费用率财务费用率销售费用率销售费用率管理费用率管理费用率23 案例分析24 案例分析25“工欲善其事，必先利其器工欲善其事，必先利其器”“不畏浮云遮望眼，不畏浮云遮望眼，只缘你在最高峰只缘你在最高峰”261.1.表表对比表表对比表表对比表表对比 ：2.2.关键指标比对分析法：关键指标比对分析法：3.3.投入产出估算法：投入产出估算法：

6、成本控制法成本控制法成本控制法成本控制法 电耗电耗电耗电耗 物耗物耗物耗物耗 工耗工耗工耗工耗 设备能力估算法：设备能力估算法：4.4.因素分析法：经济因素因素分析法：经济因素 政策因素政策因素政策因素政策因素 其他因其他因其他因其他因素素素素 外部经济环境、行业周期、季节变化外部经济环境、行业周期、季节变化外部经济环境、行业周期、季节变化外部经济环境、行业周期、季节变化 271.表表对比审核表表对比审核n n企业所得税申报表主附表审核企业所得税申报表主附表审核n n企业所得税申报表与财务报表审核企业所得税申报表与财务报表审核n n企业所得税申报表与流转税申报表审核企业所得税申报表与流转税申报

7、表审核282.关键指标比对分析法关键指标比对分析法（1）关键指标分层关联递进分析关键指标分层关联递进分析（2）静态）静态横向比对分析横向比对分析（3）静态）静态同行业预警值比对同行业预警值比对（4）动态）动态纵向趋势配比分析纵向趋势配比分析 （5）第三方信息比对）第三方信息比对29关于预警参数的调整与优化n n标杆企业：典型调查标杆企业：典型调查n n行业指标：行业协会行业指标：行业协会n n市场变化：动态调整市场变化：动态调整n n中介机构：中介机构：n n国际国内标准：国际国内标准：n n纳税遵从风险：纳税遵从风险：n n征管质量要求：税收任务征管质量要求：税收任务30 动态纵向分析影响因

8、素剔除动态纵向分析影响因素剔除n n是否宏观经济调控因素影响是否宏观经济调控因素影响n n是否符合行业周期变化规律是否符合行业周期变化规律n n是否是季节性因素影响是否是季节性因素影响n n是否是出口因素影响是否是出口因素影响n n相关行业和税种的税收政策的调整相关行业和税种的税收政策的调整31纵向趋势分析案例纵向趋势分析案例n n流动比率流动比率流动比率流动比率=流动资金流动资金流动资金流动资金/流动负债流动负债流动负债流动负债*%，比率越高偿还短期债，比率越高偿还短期债，比率越高偿还短期债，比率越高偿还短期债务的能力越强，经验值务的能力越强，经验值务的能力越强，经验值务的能力越强，经验值2:12:1。n n某企业连续几个会计年度流动比率为：某企业连续几个会计年度流动比率为：n n58%46%37%35%26%58%46%37%35%26%n n案