质量成本预算编制与考核案例PPT格式课件下载.pptx

1、质量成本预算编制与考核案例 质量成本的构成预防成本：#用于预防不合格品与故障等所支付的费用鉴定成本：#评定产品是否满足规定的质量要求所支付的费用内部故障成本：#产品交货前因不满足规定的质量要求所损失的费用外部故障成本：#产品交货后因不满足规定的质量要求，导致索赔、修理、更换或信誉等所损失的费用 质量成本的构成预防成本：#质量培训费、质量管理活动费、质量改进措施费、质量评审费、预防人员工资及福利鉴定成本：#试验检验费、QC部门办公费、检验人员工资及福利、检验设备维修折旧费内部故障成本：#报废损失费、返修费、降级损失费、停工损失费、产品质量事故处理费外部故障成本：#索赔费、退货损失费、折价损失费、

2、保修费 质量成本管理的目的从成本效益的角度评价质量管理体系运行的有效性，为质量管理人员决策与控制提供准确的质量成本信息通过质量预防成本的有效投入，不断削减质量内部和外部故障损失成本，遏制质量不足所带来的损失通过质量预防成本的适当投入，防止质量过剩所带来的浪费提高员工的工作质量，争取第一次把事情做好质量成本曲线预防成本与鉴定成本百分比质量总成本X1X0X2质量不足质量改进区域质量合适区域质量完美区域质量过剩 质量成本预算的目的通过对质量预防成本预算，解决存在和潜在的质量问题，改善质量预防工作通过对质量鉴定成本预算，解决存在和潜在的质量问题，改善质量检验工作通过对质量内部故障损失成本预算，限制内部

3、故障损失成本的增加通过对质量外部故障损失成本预算，限制外部故障损失成本的增加公司管理层财务部质量部审批下一阶段公司总体预算并颁布执行根据前一阶段的质量成本分析，审批质量成本预算，并纳入到下一阶段的公司总体预算中，提交公司管理层审批根据公司质量方针和目标，以及前一阶段的质量管理状况，在与质量相关部门进行沟通的基础上，编制下一阶段质量成本预算并提交财务部审批质量成本预算的步骤质量成本预算公司总体预算 质量成本预算的内容2011年下半年生产经营情况一览表摩托车发动机壳 体总产量21376辆10365台7313件总人工小时：#194674小时131159小时19947小时43568小时每人工小时产量0

4、.163辆0.52台0.168件总销售量22922辆 质量成本预算的内容2011年下半年总体质量成本情况一览表项 目每月平均半年合计占总质量成本质量预防成本3.96 23.76 12.78%质量鉴定成本5.82 34.92 18.79%质量内部故障损失成本4.00 24.00 12.91%质量外部故障损失成本17.20 103.20 55.52%总质量成本30.98 185.88 100%质量成本预算的内容2011年下半年质量成本指标分析一览表项 目 指 标半年平均数每月平均质量预防成本（固定成本）3.96万元/月单位工时的质量鉴定成本1.79元/工时单位工时的质量内部故障损失成本1.23元/

5、工时单位销售量的质量外部故障损失成本45.04元/辆 质量成本预算的内容2012年上半年生产经营计划情况一览表项 目摩托车发动机壳 体总产量25000辆12000台8400件总产量比2011年下半年+16.95%+15.77%+14.86%总人工工时（208300小时）138889小时20000小时49411小时总人工工时比2011年下半年+5.89%+2.66%+13.41%每人工小时产量0.18辆0.60台0.17件每人工小时产量比2011年下半年+10.43%+15.38%+1.19%总销售量24600辆总销售量比2011年下半年+7.32%质量成本预算的内容2012年上半年质量成本指标

6、目标值一览表项 目 指 标2012年上半年目标值比2011年下半年变化每月平均质量预防成本4.35万元/月+10.00%单位工时的质量鉴定成本2.148元/工时+20.00%单位工时的质量内部故障损失成本1.00元/工时-18.70%单位销售量的质量外部故障损失成本31.52元/辆-30.00%质量成本预算的内容2012年上半年质量成本预算一览表项 目 指 标2012年上半年目标值半年合计每月平均占总质量成本质量预防成本4.35万元/月26.13 4.36 15.44%质量鉴定成本2.148元/工时44.74 7.46 26.44%质量内部故障损失成本1.00元/工时20.83 3.47 12

7、.31%质量外部故障损失成本31.52元/辆77.54 12.92 45.82%总质量成本169.24 28.21 100.00%总质量成本比2011年下半年减少金额和比例185.88-169.2416.64-8.95%期间比较分析成本对象第四季度第三季度差异变化%质量成本：#874367.59984778.88-110411.29-11.21%预防成本112471.87124950.97-12479.1-9.99%鉴定成本180460.03168851.7911608.246.87%内部故障成本98042.71141913.13-43870.42-30.91%外部故障成本483392.985

8、49062.99-65670.01-11.96%效率成本：#333247.92691398.48-358150.56-51.80%非正常效率损失151400.76201456.22-50055.46-24.85%正常效率损失181847.16489942.26-308095.1-62.88%合 计1207615.511676177.36-468561.85-27.95%价格差异：#（实际价格-预算价格）实际数量数量差异：#（实际数量-预算数量）预算价格总差异：#（实际数量实际价格）（预算数量预算价格）价格差异数量差异总差异单个产品差异分析期间比较分析第四季度第三季度差异变化%质量内部故障成本98042.71141913.13-43870.42-30.91%总人工小时90203104471-14268-13.66%单位工时的质量内部故障成本1.081.35-0.27-20.00%以三季度104471为标准数量和1.35为标准成本进行四季度效果分析价格差异90203-0.27-24488.81数量差异1.35-14268-19381.61谢谢谢谢 谢谢谢谢 大大大大 家家家家