财务报表编制十大秘笈11.2优质PPT.ppt

1、如果企业陷入债务危看便知。如果企业陷入债务危机，资产负债表就鸣枪警示，机，资产负债表就鸣枪警示，那就要立刻采取行动，找到根那就要立刻采取行动，找到根源，将危机制服。源，将危机制服。|所以在编制资产负债表时要提所以在编制资产负债表时要提高对债务危机的警示，而不仅高对债务危机的警示，而不仅仅是为完成任务而已。仅是为完成任务而已。我们我们财务财务人员人员不是不是简单简单的报的报表编表编制员制员|资产负债表资产资产负债及所有者权益负债及所有者权益100万万负债：负债：200万万所有者权益：所有者权益：-100万万资产总计：资产总计：100万万负债及所有者权益总计：负债及所有者权益总计：100万万我们我

2、们财务财务人员人员不是不是简单简单的报的报表编表编制员制员|利润表反映企业经营成果，企利润表反映企业经营成果，企业有多少收入，有多少利润，业有多少收入，有多少利润，有多少成本费用，利润表上一有多少成本费用，利润表上一览无余。在利润表上，你可以览无余。在利润表上，你可以看出，净利润看出，净利润=收入收入-直接成本直接成本-费用费用-所得税费用。抓牢利润表所得税费用。抓牢利润表上的所有数字，就控制了企业上的所有数字，就控制了企业整个收益状况。整个收益状况。|所以在编制利润表时，一定要所以在编制利润表时，一定要关注各项成本费用的数字，做关注各项成本费用的数字，做好内控分析才是关键，好内控分析才是关键

3、，“控则控则赢，不控则乱赢，不控则乱”。我们我们财务财务人员人员不是不是简单简单的报的报表编表编制员制员|利润表项项 目目20092009年年一、营业收入一、营业收入 其中：主营业务收入其中：主营业务收入 其他业务收入其他业务收入减：营业成本减：营业成本 其中：主营业务成本其中：主营业务成本 其他业务成本其他业务成本 销售费用销售费用 管理费用管理费用 财务费用财务费用 资产减值损失资产减值损失加：投资净收益加：投资净收益二、营业利润二、营业利润加：营业外收入加：营业外收入减：营业外支出减：营业外支出三、利润总额三、利润总额减：所得税减：所得税四、净利润四、净利润10091.608.4056.

4、6455.880.7645.86.875.34-3.97010.08-14.050-14.05我们我们财务财务人员人员不是不是简单简单的报的报表编表编制员制员|现金流量表是反映企业的现金现金流量表是反映企业的现金流量。现金流会一刀杀了你，流量。现金流会一刀杀了你，也会是企业的忠诚卫士，现金也会是企业的忠诚卫士，现金有多少，安全不安全，表上反有多少，安全不安全，表上反映得清清楚楚，多看几遍，做映得清清楚楚，多看几遍，做到心中有数。到心中有数。我们我们财务财务人员人员不是不是简单简单的报的报表编表编制员制员|现金流量表现金流量表项项 目目金金 额额一、经营活动产生的现金流量一、经营活动产生的现金流

5、量-100万万二、投资活动产生的现金流量二、投资活动产生的现金流量-50万万三、筹资活动产生的现金流量三、筹资活动产生的现金流量1000万万四、汇率变动对现金的影响四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额五、现金及现金等价物净增加额850万万六、期末现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额现金流量表补充资料现金流量表补充资料 现金流量表现金流量表 编制单位：编制单位：单位：元单位：元我们我们财务财务人员人员不是不是简单简单的报的报表编表编制员制员秘笈二|资产负债表编制秘笈年初数，得来全不费工夫。变化与否要当心。|资产负债表的年初数是根据什么汇总出来的？资产负债表年初数的来历

6、资产资产期末期末余额余额年初年初余额余额负债负债期末期末余额余额年初年初余额余额100万万.20万万所有者权益所有者权益期末期末余额余额年初年初余额余额80万万资产资产总计总计100万万负债及所有负债及所有者权益总计者权益总计100万万 资产负债表资产负债表2012年年12月月31日日资产负债表年初数的来历资产资产期末期末余额余额年初年初余额余额负债负债期末期末余额余额年初年初余额余额100万万.20万万所有者权益所有者权益期末期末余额余额年初年初余额余额80万万资产资产总计总计100万万负债及所有负债及所有者权益总计者权益总计100万万 资产负债表资产负债表2013年年1月月30日日那么请问

7、大家：那么请问大家：1、一家新开办的企业当年会不会有年初数呀？、一家新开办的企业当年会不会有年初数呀？2、年初数是不是就一定比期末数小呢？、年初数是不是就一定比期末数小呢？3、年初数的大小能反映企业什么问题呢？、年初数的大小能反映企业什么问题呢？4、如果今年查补了去年的税款，年初数仍然不变吗？、如果今年查补了去年的税款，年初数仍然不变吗？秘笈三|资产负债表编制秘笈期末数项目填列，单个、组合，心中要清楚。项目项目期末数期末数项目项目期末数期末数流动资产流动资产流动负债流动负债 货币资金货币资金7500 000 应付账款应付账款0 交易性金融资产交易性金融资产3 000 000 短期借款短期借款3

8、0 000 应收账款应收账款4 000 000流动负债合计流动负债合计30 000 预付账款预付账款0长期负债长期负债 存货存货5 000 000 长期借款长期借款0 长期负债合计长期负债合计0流动资产合计流动资产合计19 500 000负债合计负债合计30 000非流动资产非流动资产所有者权益所有者权益 长期投资长期投资7 000 000 实收资本实收资本1 000 000 固定资产固定资产15 000 000 资本公积资本公积0 减：累计折旧减：累计折旧4 500 000 盈余公积盈余公积10 000 000 固定资产净值固定资产净值10 500 000 未分配利润未分配利润26 970

9、000 无形资产无形资产1 000 000所有者权益合计所有者权益合计37 970 000非流动资产合计非流动资产合计18 500 000资产总计资产总计38 000 000负债及所有者权益合计负债及所有者权益合计38 000 000|提问：提问：|1、750万货币资金中现金是多少，银行存万货币资金中现金是多少，银行存款是多少，其他货币资金是多少？款是多少，其他货币资金是多少？|2、2690万未分配利润中今年的有多少，万未分配利润中今年的有多少，以前年度的有多少？以前年度的有多少？|3、交易性金融资产总额、交易性金融资产总额300万，是投资买万，是投资买国债，国债利率国债，国债利率5%，还是投

10、资买企业债，还是投资买企业债劵，企业债券利率劵，企业债券利率6%，哪一个还得来？，哪一个还得来？秘笈四|资产负债表编制秘笈期末数项目填列，应收、预收傻傻分不清楚。|是不是资产负债表中所有项目都可以只看总账科目呢？总账总账科目科目明细科目明细科目借方余额借方余额贷方余额贷方余额总账总账科目科目明细明细科目科目总账总账科目科目明细明细科目科目应收应收账款账款800-A1000-B200预收预收账款账款5000-C7000-D2000明细明细合计合计30007200思考|1、是应收多好还是预收多好呀？、是应收多好还是预收多好呀？|2、通过应收账款我们能看出企业什、通过应收账款我们能看出企业什么样的财

11、务状况呢，又怎样去应对么样的财务状况呢，又怎样去应对呢？呢？|3、预收多就一定对企业有利吗？、预收多就一定对企业有利吗？秘笈五|资产负债表编制秘笈期末数项目填列，应付、预付傻傻分不清楚。总账总账科目科目明细科目明细科目借方余额借方余额贷方余额贷方余额总账总账科目科目明细明细科目科目总账科总账科目目明细科明细科目目应付应付账款账款6000-A8000-B2000预付预付账款账款3000-C4000-D1000明细明细合计合计60009000思考|1、是应付多好还是预付多好呀？、是应付多好还是预付多好呀？|2、通过应付账款我们能看出企业什、通过应付账款我们能看出企业什么样的财务状况呢，又怎样去应对

12、么样的财务状况呢，又怎样去应对呢？秘笈六|资产负债表编制秘笈期末数项目填列，分析思考很重要借款起始日借款起始日期期借款期限（年）借款期限（年）金额（万金额（万元）元）到期日到期日2011年1月1日31002013年12月31日2009年1月1日52002013年12月31日2008年6月1日41502012年5月31日2011年年12月月31日某企业长期借款情况：日某企业长期借款情况：企业借一笔提问：企业借一笔100万的万的3年期的贷款所支付的利息年期的贷款所支付的利息与借与借3次一年期的次一年期的100万元贷款所支付的利息会相等吗万元贷款所支付的利息会相等吗？如何选择呢？思考|企业要不要对外

13、借款？企业要不要对外借款？|项目投资回报率项目投资回报率15%|方案方案1：投资：投资100万，负债为万，负债为0，投资，投资回报额回报额15万；万；|方案方案2：投资100万，负债万，负债100万，利万，利率为率为5%，投资回报额，投资回报额25万；|方案方案3：投资100万，负债万，负债100万，利万，利率为率为20%，投资回报额，投资回报额10万；|方案方案4：投资100万，负债万，负债100万，利万，利率为率为15%，投资回报额，投资回报额15万；|那么企业什么适合对外借款呢？那么企业什么适合对外借款呢？秘笈七|资产负债表编制秘笈期末数填列，多重组和，备抵莫忘|甲公司甲公司2012年年

14、12月月31日有关科目余额如下：日有关科目余额如下：科目科目借方科借方科目余额目余额贷方科贷方科目余额目余额实质价实质价值值固定资产固定资产累计折旧累计折旧固定资产减固定资产减值准备值准备100071090200在建工程在建工程在建工程减在建工程减值准备值准备12010020无形资产无形资产累计摊销累计摊销无形资产减无形资产减值准备值准备488346.248.893思考|企业要利用好各项资源，例如：房屋等，不能让其闲置，但如现在有不需用的不动产，是处置好呢，还是用于投资好呢？秘笈八|资产负债表编制秘笈合并、分析、备抵综合运用法科目科目借方科借方科目余额目余额贷方科贷方科目余额目余额实质价值实质价值材料采购材料