票据贸易背景真实性审核PPT资料.ppt

1、（7）结算方式及期限；（8）合同有效期限。有关提示：贸易背景真实性 一、购销合同审查要点一、购销合同审查要点是否为不正当关联交易是否为融资性交易有关提示：贸易背景真实性 要点一：合同上的购销双方与承兑汇票的出票人、收款人是否完全一致要点一：合同上的购销双方与承兑汇票的出票人、收款人是否完全一致案例1：购销合同中供方为：股份有限公司，而承兑汇票的收款人却为集团公司。（特殊情况应提供正式文件等书面证明）案例2：某公司签发的600万元承兑中，购销合同销售方为晨光集团有限公司，承兑汇票上收款人却是晨光波纹管有限公司；案例3：销售方为：电机厂有限公司。电器集团上海电机厂。贸易背景真实性 要点二：交易商品

2、是否在营业执照所规定的经营范围内、是否正常业务要点二：交易商品是否在营业执照所规定的经营范围内、是否正常业务案例1：某纸箱制品有限公司开立1000万元银行承兑汇票，用于购买钢材，就需引起我们关注，要进一步检查、分析。案例2：某汽车经销商是广州本田代理商，却开立1000万元银行承兑汇票购买另一汽车经销商的上海大众汽车，属异常交易，应深入调查分析。贸易背景真实性 要点三：要点三：交易金额是否在正常范围内交易金额是否在正常范围内案例：某分行为A公司签发银行承兑汇票6000万元，用于购买包装材料6000吨，每吨单价1万元，总价值6000万元。分析：n该公司主要生产人造金刚石等超硬产品，据其财务报表显示

3、，该公司年销售收入仅1.66亿元，购买包装材料就需6000万元？n报表中存货687万元，其中包装物仅7万元。n说明其贸易真实性存在一定问题，需进一步考察。贸易背景真实性 要点四：交易合同标的总额应大于或等于汇要点四：交易合同标的总额应大于或等于汇票金额票金额案例：某商场与某电器厂签订购销合同，购买空调器1000台，2300元/台，总价款230万元，而据此合同同时签发了三张80万元的银承。贸易背景真实性 要点五：是否存在合同重复使用现象要点五：是否存在合同重复使用现象多笔汇票金额累加大于合同金额n涂改合同编号；n涂改合同有效期；n涂改合同金额；n合同复印使用：两份合同盖章的位置完全一致有关提示：

4、贸易背景真实性 要点六：承兑汇票签发日是否在购销合同有效期内要点六：承兑汇票签发日是否在购销合同有效期内案例：某支行为某公司签发银行承兑汇票4000万元，购销合同有效期为2004年7月1日至2004年12月31日，而银行承兑汇票签发于2005年2月。贸易背景真实性 要点七：要点七：结算方式是否与合同约定一致结算方式是否与合同约定一致原则上，开承兑汇票所依据的合同应约定：以（期限为_个月的）银行承兑汇票结算。如合同约定以现金、银行本票结算，则不应据此合同开立汇票。贸易背景真实性 要点八：要点八：是否为关联单位融资性交易是否为关联单位融资性交易不正当关联交易的主要表现：1、采用大幅度高于或低于市场

5、价格的方式,进行购销或资产转让；2、虚构业务。关联企业之间签订虚假购销合同；3、交易金额超过正常范围。案例：某家电类集团公司一份合同购买其下属股份公司产品6亿元，而其年销售收入只不过2亿元。贸易背景真实性 二、税务发票审查要点二、税务发票审查要点n交易合同标的总额应大于或等于增值税发票金额，增值税发票金额应大于等于汇票金额n合同签订日应早于或等于增值税发票签发日，遇特殊情况，贴现申请人应提供合法合理的书面解释n持票人（贴现申请人）与直接前手交易人应是发票列明的购、销方；n税务发票签发日期、交易品种、交易金额应与合同和票据相关内容匹配，发票上加盖发票专用章或财务专用章；n如果申请企业未提供增值税

6、发票的则要提供销售发票、税务机关的免税证明或相关的文件，并确保其贸易背景的真实性；n应注意交易合同和增值税发票是否在银行重复使用；n根据专用发票代码的解释内容分辨发票的真实性：专用发票上的10位代码表示地区简称、制版年度、批次、版本的语言文字、几联发票、发票的金额版本号等；n发票号码没有重复的现象，多次复印使用。贸易背景真实性 其他应关注的方面其他应关注的方面 v许多真实商品交易并不需要开具增值税发票，如粮食收购、建筑安装等行业；另外许多交易关系是供需双方在一个总合同下，根据供货情况分次以商业汇票进行小结，总合同执行完了或年终一并开具增值税发票结算。这种具有真实交易关系而无增值税发票的票据办理

7、贴现，应从税收政策方面进行核实，确保业务的合规性。v在有条件的票据中心参与建立和监管机构、税务、工商等部门之间以及各商业银行之间对企业资信状况及经营行为的联网监控系统，加强对票据贴现交易信息的了解，防范虚假贸易背景。其他应关注的方面其他应关注的方面v各票据经办和审查人员应加强工作责任心，履行尽职职责，认真审查贸易的真实性，经办人员应实地到申请客户开展调查，查验贴现企业提供购销合同、增值税发票的原件，并在原件上加盖“已与原件核对一致章”，不能因为长期客户，忽视对客户购销合同及增值税发票原件的核对，只要求客户提供复印件；最后，审查贴现关系，禁止对关联企业、回头背书和社会上一些非法从事资金交易的投资公司、个别企业代理贴现行为的客户办理贴现。其他应关注的方面其他应关注的方面 目前金融监管已进入风险监管时期，监管机构已将目光放在合规性和安全性，而不是规模扩张。票据贸易背境审查更应该和有关政策制度、监管要求相符，保证合规合法经营，杜绝票据交易风险。谢谢大家！