政府预算编制基础4PPT课件下载推荐.ppt

1、o省以下各级总预算表格和单位预算表格，由各省省以下各级总预算表格和单位预算表格，由各省自行制定。自行制定。第一节第一节 政府预算编制的准备工作政府预算编制的准备工作o预算表格分为四类，五张表格：预算表格分为四类，五张表格：o一般预算收支简表一般预算收支简表o基金预算收支简表基金预算收支简表o一般预算收支总表一般预算收支总表o基金预算收支总表基金预算收支总表o新增的预算收支表：纵向反映功能支出，横向新增的预算收支表：纵向反映功能支出，横向反映经济支出。反映经济支出。收支数据到类级科目收支数据到类级科目收支项目细化到款级收支项目细化到款级第一节第一节 政府预算编制的准备工作政府预算编制的准备工作o

2、二、对本年度预算执行情况进行预计和分析二、对本年度预算执行情况进行预计和分析o各级财政部门在编制下各级财政部门在编制下一年度一年度预算之前，需要预算之前，需要对对本年度预算执行情况本年度预算执行情况进行预计和分析。进行预计和分析。o对本年度预算执行情况进行预计和分析，是确对本年度预算执行情况进行预计和分析，是确定下一年预算收支指标的基础。定下一年预算收支指标的基础。o在对本年度预算执行情况进行预计和分析时，在对本年度预算执行情况进行预计和分析时，重点分析三个问题：重点分析三个问题：第一节第一节 政府预算编制的准备工作政府预算编制的准备工作o一是预计时的预算执行数。一是预计时的预算执行数。o二是

3、分析后几个月有无新的重大财政经济措施二是分析后几个月有无新的重大财政经济措施出台和各项影响预算收支变化的因素。出台和各项影响预算收支变化的因素。o三是分析检查年初预算安排的各项增收节支措三是分析检查年初预算安排的各项增收节支措施的落实情况，取得的效果如何。施的落实情况，取得的效果如何。第一节第一节 政府预算编制的准备工作政府预算编制的准备工作o对本年度预算执行情况的预计和分析的步骤：对本年度预算执行情况的预计和分析的步骤：o（1）根据报表资料，整理出预算）根据报表资料，整理出预算已执行月份已执行月份的收支数额和情况，并对各项收支执行情况，的收支数额和情况，并对各项收支执行情况，参照上年同期数据

4、进行对比分析。参照上年同期数据进行对比分析。o（2）根据本年度已执行月份的实际情况，结）根据本年度已执行月份的实际情况，结合经济发展趋势分析预计本年度合经济发展趋势分析预计本年度未执行月份未执行月份可可能完成的收支数。能完成的收支数。o（3）把实）把实际执行月份的收支数际执行月份的收支数和和未执行月份未执行月份的预计数的预计数汇总为本年度的预算收支的预计完成汇总为本年度的预算收支的预计完成数，为编制下年度预算提供可靠的依据。数，为编制下年度预算提供可靠的依据。第一节第一节 政府预算编制的准备工作政府预算编制的准备工作o三、拟定计划年度预算收支指标三、拟定计划年度预算收支指标o在对本年度预算收支

5、执行情况进行预计分析的在对本年度预算收支执行情况进行预计分析的基础上，基础上，财政部财政部要根据国家的方针政策和经济要根据国家的方针政策和经济发展情况，拟定计划年度政府发展情况，拟定计划年度政府预算收支控制指预算收支控制指标标o对中央本级，拟定收支控制指标；对中央本级，拟定收支控制指标；o对地方，拟定指导性的收支计划。对地方，拟定指导性的收支计划。第一节第一节 政府预算编制的准备工作政府预算编制的准备工作o预算收支控制指标基本上规定了预算预算收支控制指标基本上规定了预算收支规模收支规模和增长速度和增长速度。o拟定预算收支指标的额依据：拟定预算收支指标的额依据：o（1）本年预算收支预计完成数。（

6、）本年预算收支预计完成数。（2）计划年）计划年度国民经济和社会发展计划控制数。（度国民经济和社会发展计划控制数。（3）长）长期计划中有关的各项年度收支计划书；（期计划中有关的各项年度收支计划书；（4）各地区、各部门提出的计划年度预算收支的建各地区、各部门提出的计划年度预算收支的建议数。（议数。（5）影响下年度预算收支的有利和不）影响下年度预算收支的有利和不利因素；（利因素；（6）历年预算收支规律。）历年预算收支规律。第一节第一节 政府预算编制的准备工作政府预算编制的准备工作o四、颁布编制政府草案的具体规定四、颁布编制政府草案的具体规定o1、编制预算的指导思想、方针和任务。、编制预算的指导思想、

7、方针和任务。o2、主要预算收入的和预算支出指标的具体编、主要预算收入的和预算支出指标的具体编制要求。制要求。o3、各级政府预算收支的划分范围变化和机动、各级政府预算收支的划分范围变化和机动财力的适用范围、原则和权限。财力的适用范围、原则和权限。o4、政府预算编制的基本方法。、政府预算编制的基本方法。o5、政府预算报送程序、报送份数和报送期限。、政府预算报送程序、报送份数和报送期限。第二节第二节 政府预算编制基础原则和依据政府预算编制基础原则和依据o一、政府预算编制的原则一、政府预算编制的原则o1 1、法制性原则、法制性原则o2 2、及时性原则、及时性原则o3 3、平衡性原则、平衡性原则o4 4

8、、真实性原则、真实性原则o5 5、合理性原则、合理性原则o6 6、透明性原则、透明性原则o7 7、绩效性原则、绩效性原则第二节第二节 政府预算编制基础原则和依据政府预算编制基础原则和依据o二、政府预算草案的编制依据二、政府预算草案的编制依据o1、国家法律、法规。、国家法律、法规。o2、国民经济和社会发展计划以及有关的财政经、国民经济和社会发展计划以及有关的财政经济政策。济政策。o3、本级政府的预算管理职权和财政管理体制确、本级政府的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围。定的预算收支范围。o4、上一年度预算执行情况和本年度预算收支变、上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。化因素。

9、o5、上级政府对编制本年度预算草案的指标和要、上级政府对编制本年度预算草案的指标和要求。求。第二节第二节 政府预算编制基础原则和依据政府预算编制基础原则和依据第二节第二节 政府预算编制基础原则和依据政府预算编制基础原则和依据第二节第二节 政府预算编制基础原则和依据政府预算编制基础原则和依据第三节第三节 政府预算收支测算的基本方法政府预算收支测算的基本方法o一、系数法一、系数法o系数法是利用两项不同性质而又有内在联系的系数法是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系（既系数），根据其中一数值之间的比例关系（既系数），根据其中一项已知数值，求的另一项指标数值的方法。项已知数值，求的另一项

10、指标数值的方法。o采用系数法测算预算收支指标的关键，是掌握采用系数法测算预算收支指标的关键，是掌握有关经济、事业指标与预算收支指标之间的内有关经济、事业指标与预算收支指标之间的内在联系。在联系。第三节第三节 政府预算收支测算的基本方法政府预算收支测算的基本方法o系数法是按照一定年份预算收入（或支出）的系数法是按照一定年份预算收入（或支出）的统计数占同期有关经济（事业）指标的比率，统计数占同期有关经济（事业）指标的比率，来测算计划年度收支的一种方法。一般都是根来测算计划年度收支的一种方法。一般都是根据计划年度的有关经济指标来测算计划年度的据计划年度的有关经济指标来测算计划年度的预算收支指标。预算

11、收支指标。o两种方法：两种方法：o（1）绝对数系数法）绝对数系数法o（2）增长速度系数）增长速度系数第三节第三节 政府预算收支测算的基本方法政府预算收支测算的基本方法o（一）（一）基期某项预算收支统计数基期某项预算收支统计数o绝对数系数绝对数系数=基期有关经济指标统计数基期有关经济指标统计数o计划年度预算收入或支出数计划年度预算收入或支出数=有关经济指标统有关经济指标统计数计数X系数系数o例：某部门报告年度上交利润例：某部门报告年度上交利润60万元，其工业万元，其工业总产值总产值600万元，计划年度工业总产值万元，计划年度工业总产值800万万元，试测算该部门计划年度上缴利润数。元，试测算该部门

12、计划年度上缴利润数。第三节第三节 政府预算收支测算的基本方法政府预算收支测算的基本方法o系数系数=60/600=0.1=60/600=0.1o计划年度上缴利润计划年度上缴利润=800X0.1=80=800X0.1=80（万元）（万元）o（二）相对系数法（二）相对系数法o系数系数=基期预算收入或支出的增长速度基期预算收入或支出的增长速度o 基期有关经济、失业增长速度基期有关经济、失业增长速度o计划年度预算收入或支出的增长速度计划年度预算收入或支出的增长速度=计划年度计划年度有关经济、失业增长速度有关经济、失业增长速度X X系数系数第三节第三节 政府预算收支测算的基本方法政府预算收支测算的基本方法

13、o计划年度预算收入或支出数额计划年度预算收入或支出数额=报告年度预算收报告年度预算收入或支出数入或支出数X X（1+1+计划年度预算收入或指出的增计划年度预算收入或指出的增长速度）长速度）o（二二）比例法比例法第三节第三节 政府预算收支测算的基本方法政府预算收支测算的基本方法o比例法是利用局部占全部的比例关系，根据其比例法是利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的一种方法。中一项已知数值，计算另一项数值的一种方法。o计算公式：计算公式：o 同期某项预算收入（或支出）数同期某项预算收入（或支出）数o比例比例=同期预算收入（支出）总额同期预算收入（支出）总额o计划年度某项预

14、算收入（或支出）数计划年度某项预算收入（或支出）数=计划年计划年度预算收入（或支出）总额度预算收入（或支出）总额X比例比例第三节第三节 政府预算收支测算的基本方法政府预算收支测算的基本方法o或：或：o计划年度预计划年度预=计划年度某项预算收支数计划年度某项预算收支数o算收支总额算收支总额 某项预算收支占总收支的比例某项预算收支占总收支的比例o例：某省报告年度预算收入例：某省报告年度预算收入100亿元，其中税亿元，其中税收收入为收收入为90亿元，计划年度税收收入亿元，计划年度税收收入128亿元，亿元，测算计划年度预算总收入数。测算计划年度预算总收入数。o比例：比例：90/100X100%=90%o计划年度预算总收入数计划年度预算总收入数=128/90%=142.2第三节第三节 政府预算收支测算的基本方法政府预算收支测算的基本方法o例：某省报告年度预算支出例：某省报告年度预算支出90亿元，其中亿元，其中教育事业费支出教育事业费支出18亿元。计划年度预算支亿元。计划年度预算支出出115亿元，测算计划年度教育事业费支出。亿元，测算计划年度教育事业费支出。=18/90X100%=20%o计划年度教育费支出计