跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报表及填报说明Word格式.docx

1、特定业务计算的应纳税所得额6减:不征税收入和税基减免应纳税所得额（请填附表 1）7固定资产加速折旧（扣除）调减额（请填附表 2）8弥补以前年度亏损9实际利润额（4行+5行-6行-7行-8行）10税率（25%）11应纳所得税额（9行X 10行）12减免所得税额（请填附表 3）13实际已预缴所得税额14特定业务预缴（征）所得税额15应补（退）所得税额（11行-12行-13行-14行）16减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额17本月（季）实际应补（退）所得税额18二、按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴19上一纳税年度应纳税所得额20本月（季）应纳税所得额（19行X 1/4或1/12 ）2122本月

2、（季）应纳所得税额（20行X 21行）23减免所得税额（请填附表3）24本月（季）实际应纳所得税额（ 22行-23行）25三、按照税务机关确定的其他方法预缴26本月（季）税务机关确定的预缴所得税额27总分机构纳税人28总机构分摊所得税额（15行或24行或26行X总机构分摊预缴比例 ）29加小 财政集中分配所得税额30总、机扌勾分支机构分摊所得税额（15行或24行或26行X分支机构分摊比例 ）31其中：总机构独立生产经营部门应分摊所得税额32分支 分配比例33机构 分配所得税额是否属于小型微利企业： 是口 否口谨声明：此纳税申报表是根据中华人民共和国企业所得税法、中华人民共和国企业所得税法实施条

3、例和 国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。法定代表人（签字）： 年 月曰会计主管：经办人：受理人：经办人执业证件号码：填表日期：年 月 日代理申报日期：受理日期：年 月曰填报说明一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预 缴企业所得税时使用。跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清 缴申报适用本表。二、表头项目1.“税款所属期间：”为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季） 度最后一日。年度中间开业的纳税人， “税款所属期间”为当月 （季）开始经营之日至 所属月（季）度的最后一日。次月 （季 ）度起按正常情况填报。2.“纳税人识别号”： 填报税务

4、机关核发的税务登记证号码（ 15 位）。3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证记载的纳税人全 称。三、各列次的填报1.第一部分，按照实际利润额预缴税款的纳税人，填报第 2 行至第17 行。第 2 行至第 17 行的“本期金额”列，填报所属月（季）度第一 日至最后一日的数据；第 2 行至第 17 行的“累计金额”列，填报所属年度 1月 1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。2.第二部分，按照上一纳税年度应纳税所得额平均额计算预缴税款 的纳税人，填报第 19 行至第 24 行。第 19 行至第 24 行的“本期金额”列，填报所属月（季）度第 一日至最后一日的数据；第 19 行至第 24

5、 行的“累计金额”列，填报所属年度 1 月 1 日至所属月（季）度最后一日的累计数额。3.第三部分，按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人，填报第26 行。“本期金额”列，填报所属月 （季） 度第一日至最后一日的数额； 累计金额”列，填报所属年度 1 月 1 日至所属月（季）度最后一日的累计 数额。四、各行次的填报1.第 1 行至第 26 行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。实行“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第 2 行至第 17 行。实行“按 照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第 19 行至第 24 行。实行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第 26 行。2.

6、第 27 行至第 33 行，由跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇总 纳税企业）填报。汇总纳税企业总机构在填报第 1 行至第 26 行 基础上，填报第 28 行至第 31 行。汇总纳税企业二级分支机构只填报本 表第 30 行、第 32 行、第 33 行。五、具体项目填报说明（一）按实际利润额预缴1.第 2 行“营业收入”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家 会计规定核算的营业收入。本行主要列示纳税人营业收入数额 , 不参与计 算。2.,不参与计第 3 行“营业成本”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家 会计规定核算的营业成本。本行主要列示纳税人营业成本数额 算。3.第 4 行“利润总

7、额”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家 会计规定核算的利润总额。本行数据与利润表列示的利润总额一致。4.第 5 行“特定业务计算的应纳税所得额”： 从事房地产开发等特定业务 的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开 发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛 利率计算的预计毛利额填入此行。5.第 6 行“不征税收入和税基减免应纳税所得额”：填报属于税法规定的 不征税收入、免税收入、减计收入、所得减免、抵扣应纳税所得额等金额。 本行通过 不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表 （附表 1）填报。6.第 7 行“固定资产加速折旧（扣除）调减额

8、”：填报按照财政部 国家 税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知（财税2014 75 号）等相关规定，固定资产税收上采取加速折旧，会计上未加 速折旧的纳税调整情况。本行通过固定资产加速折旧（扣除）明细表 附表 2 ）填报。7.第 8 行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥 补的以前年度尚未弥补的亏损额。8.第 9 行“实际利润额”： 根据本表相关行次计算结果填报。 第 9 行=4 行+5 行-6 行 -7 行 -8 行。9.第 10 行“税率（25% ）”：填报企业所得税法规定税率 25%。10.第 11 行“应纳所得税额”：根据相关行次计算结果填报。第 1

9、1 行=9行X10行，且11行0。跨地区经营汇总纳税企业总机构和分支机构适用不同税率时，第 11行工9行X10行。11.第 12 行“减免所得税额”：填报按照税收规定，当期实际享受的减 免所得税额。本行通过减免所得税额明细表 （附表 3 ）填报。12.第 13 行“实际已预缴所得税额”：填报纳税人本年度此前月份、季 度累计已经预缴的企业所得税额， “本期金额”列不填写。13.第 14 行“特定业务预缴（征）所得税额” ：填报按照税收规定的特 定业务已经预缴（征）的所得税额。建筑企业总机构直接管理的跨地区 设立的项目部，按规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税填 入此行。14.第 15 行

10、“应补（退）所得税额”：根据本表相关行次计算填报。 15 行“累计金额” 列=11行-12行-13行-14行，且15行W0时，填0 ; “本期金 额”列不填。15.第 16 行“减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额” ：填报以前年度 多缴的企业所得税税款未办理退税，在本纳税年度抵缴的所得税额。16.第 17 行“本月（季）实际应补（退）所得税额” ：根据相关行次计 算填报。第17行“累计金额” 列=15行-16行，且第17行W0时，填0, “本 期金额”列不填。（二）按照上一年度应纳税所得额平均额预缴1.第 19 行“上一纳税年度应纳税所得额” :填报上一纳税年度申报的 应纳税所得额。 “本期金

11、额”列不填。2.第 20 行“本月（季）应纳税所得额”：根据相关行次计算填报。（1） 按月度预缴的纳税人：第 20行二第19行X1/12。（2） 按季度预缴的纳税人：第 20行=第19行X1/4。3.第 21 行“税率（25% ）：”填报企业所得税法规定的 25% 税率。4.第 22 行“本月（季）应纳所得税额”： 22行=20行X21行。5.第 23 行“减：减免所得税额”： 填报按照税收规定，当期实际享受 的减免所得税额。6.第 24 行“本月（季）应纳所得税额”： 根据相关行次计算填报。第24 行=第 22-23 行。（三）按照税务机关确定的其他方法预缴第 26 行“本月（季）确定预缴所

12、得税额” ： 填报税务机关认可的其他 方法确定的本月（季）度应缴纳所得税额。（四）汇总纳税企业总分机构有关项目的填报1.第 28 行“总机构分摊所得税额”： 汇总纳税企业的总机构，以本表 第 1 行至第 26 行）本月（季）度预缴所得税额为基数，按总机构应当 分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按不同预缴方式分 别计算：（1） “按实际利润额预缴”的汇总纳税企业的总机构： 第15行X总机构应分摊预缴比例。（ 2）“按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴”的汇总纳税企业 的总机构：第 24行X总机构应分摊预缴比例。（ 3）“按照税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税企业的总机构：第2

13、6行X总机构应分摊预缴比例。上述计算公式中“总机构分摊预缴比例” ：跨地区经营 （跨省、 自治区、 直辖市、 计划单列市） 汇总纳税企业， 总机构分摊的预缴比例填报 25% ； 省内经营的汇总纳税企业，总机构应分摊的预缴比例按各省级税务机关 规定填报。2.第 29 行“财政集中分配所得税额”：汇总纳税企业的总机构，以本 表（第 1 行至第 26 行）本月（季）度预缴所得税额为基数，按财政集 中分配的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按不同预缴方式 分别计算： 第15行x财政集 中分配预缴比例。第24行X财政集中分配预缴比例。 第26行X财政集中分配预缴比例。跨地区经营（跨省、自治区、直辖市、计划单列市）汇总纳税企业， 中央财政集中分配的预缴比例填报 25% ；省内经营的汇总纳税企业，财 政集中分配的预缴比例按各省级税务机关规定填报。3.第 30 行“分支机构应分摊所得税额”： 汇总纳税企业的总机构，以 本表（第 1 行至第 26 行）本月（季）度预缴所得税额为基数，按分支 机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按不同预缴 方式分别计算： 第15行x分支机 构应分摊预缴比例。2）“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的汇总纳税企业的总机构：第24行X分支机构应分摊预缴比