度第一次全国税务人员执法资格考试国税试题Word格式文档下载.docx

1、A. 22. 7 B. 25. 5C. 31. 2 D. 32. 72非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。一般实际执行的税率为（ ）。 A.10% B. 15% C. 20% D. 25%3某企业系增值税一般纳税人，发生的下列业务应视同销售征收增值税的是（ ）。 A将自产的产品用于本企业基建工程 B将外购的食品发放给职工 C将外购的办公用品交付财务部门使用 D将自行加工的半成品连续生产最终消费品4小规模纳税人增值税征收率为（ ）。 A 17% B 13% C6% D3%5某小型微利企

2、业，2011年度账面利润总额20万元，其中固定资产折旧多提取了2万元，营业外支出中列支了政府卫生管理部门罚款1万元。那么，2011年该企业应纳的企业所得税额为（ ）万元。 A. 3. 45 B. 2. 3 C. 4. 6 D. 5. 756. 2008年5月1日，某地税务机关发现某内资企业2007年10月一笔应税收入没有缴纳企业所得税。此时该税务机关应当（ ）。 A按照新法优于旧法的适用原则，依据企业所得税法作出处理决定 B按照旧法优于新法的适用原则，依据企业所得税暂行条例作出处理决定 C按照法律不溯及既往的适用原则，依据企业所得税暂行条例作出处理决定 D按照法律溯及既往的适用原则，依据企业所

3、得税法作出处理决定7按照企业所得税法的有关规定，下列表述正确的是（ ）。 A为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，国家对于符合条件的小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了20和10%两档企业所得税优惠税率 B企业所得税法规定企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整 C依据企业所得税法，企业取得的财政拨款属于法定“免税收入” D企业所得税法规定，除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业实际经营地为纳税地点8现行企业所得税法规定的汇算清缴期限是自年度终了之日起（ ）个月内。 A. 1 B. 3

4、 C. 4 D. 59在计算企业所得税应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当（ ）。A依照税收法律、行政法规的规定计算B依照企业财务、会计处理办法的规定计算C按上级税务机关的批示处理D由主管税务机关核定10世界上绝大多数国家（包括我国）避免国际重复征税的方法是（ ）。 A扣除法 B免税法 C抵免法 D税收饶让11我国现行税制结构的基本特征是（ ）。 A以直接税为主的税制结构 B以间接税为主的税制结构 C以直接税或间接税为主的税制结构 D直接税与间接税并重的“双主体”结构12税务机关有根据认为某食品生产企业在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为。对此，该税务

5、机关依法应当首先（ ）。 A采取税收强制措施 B责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款 C采取税收保全措施 D要求纳税人提供纳税担保13税务机关在稽查过程中，查询案件涉嫌人员的储蓄存款必须经（ ）批准。 A省（自治区、直辖市）税务局局长B设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C县税务局（分局）局长D稽查人员所在稽查局局长14中华人民共和国宪法由（ ）来制定。 A全国人民代表大会 B全国人民代表大会常务委员会 C全国政治协商会议 D最高人民法院15抵税财物拍卖、变卖试行办法（国家税务总局令第12号），属于（ ）。 A行政法规 B部门规章 C税收规范性文件 D法律16“不做自己案件的法官”体现

6、的是（ ）原则。 A合法行政 B合理行政 C程序正当 D诚实守信17下列行为不属于税务行政复议范围的是（ ）。 A税务机关征收税款 B税务机关之间因纳税管辖发生的争议 C扣缴义务人代扣代缴税款 D税务机关不予抵扣税款18对非国有财产的征收必须由（ ）设定。 A法律 B行政法规 C地方法规 D部门规章19按照行政复议法的有关规定，下列表述正确的是（ ）。 A复议期间具体行政行为停止执行 B除非法律另有规定，对引起争议的具体行政行为一般只经一级复议机关复议即可结案 C行政复议机关对行政复议申请人提出的申请和被申请人提交的答辩，以及其他有关材料一般采取公开书面审查 D申请人认为税务机关的具体行政行为

7、所依据的税务部门规章不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规章的审查申请20在行政诉讼第一审程序中，举证责任一般由（ ）。A原告承担 B原告和被告分担 C被告承担 D法院承担21根据行政处罚法和税收征管法的规定，税务所实施行政处罚的最高额度是（ ）元。 A. 1000 B. 2000 C. 5000 D. 1000022纳税人偷税的，税务机关对其实施行政处罚的时效为（ ）。 A. 2年 B. 5年 C. 10年 D无限期23下列事项中，不属于税务行政许可的事项是（ ）。 A指定企业印制发票 B印制有本单位名称的发票 C企业所得税减免 D增值税专用发票最高开票限额24根

8、据税收征管法的规定，税务机关违反规定擅自改变税款入库级次的，应当对直接责任人员给予（ ）处分。 A.警告或记过 B记过或降级 C降级或撤职 D撤职或开除25税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制的是（ ）。 A税收保全措施 B征收税款 C罚款 D注销税务登记二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。26在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不准予扣除的是（ ）。 A税收滞纳金 B以融资租赁方式租出的固定资产折旧 C租入固定资产的改建支出 D被没收财物的损失27依据增值税

9、有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（ ）。 A汽车维修公司提供的车辆维修劳务 B房地产开发公司销售房屋 C饭店提供餐饮服务 D房屋中介公司提供中介服务28某增值税一般纳税人购进的下列货物中，按规定不能作为进项税额抵扣的有（ ）。 A外购商品用于职工集体福利 B外购货物用于分配给股东 C外购原材料用于在建工程 D发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料29增值税的销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用之中的有（ ）。A符合法定条件的代垫运费 B向购买方收取的延期付款利息C向购买方收取的增值税销项税额 D受托加工应征消费税消费品所

10、代收代缴的消费税30实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有（ ）。 A卷烟 B雪茄烟 C白酒 D啤酒31在我国境内设立有机构、场所的某非居民企业，本年度发生了下列所得，其中应当在我国缴纳企业所得税的所得有（ ）。 A来源于中国境内，但与其所设机构、场所没有实际联系的所得 B发生在中国境外，但与其所设机构、场所有实际联系的所得 C来源于中国境内，与其所设机构、场所有实际联系的所得 D来源于中国境外，与其所设机构、场所没有实际联系的所得32关于车辆购置税计税依据的说法，错误的有（ ）。 A纳税人购买自用应税车辆的计税价格为不含增值税的计税价格 B纳税人进口自用应税车辆以关税完税价格为计税依据

11、 C纳税人自产自用的应税车辆参照同类型新车的价格核定 D受赠使用的车辆按同类型最低计税价格的70%为计税依据33企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，不得计提折旧的固定资产有（ ）。 A季节性停用的生产设备 B以经营租赁方式租入的生产设备 C尚未投入使用的机器设备 D与生产经营无关的房屋34根据全国税务系统企业所得税管理与反避税工作会议的要求，新时期企业所得税管理的要求是“（ ）完善汇缴、强化评估、防范避税”二十四字方针。 A分类管理 B简化税制 C优化服务 D核实税基35在危害税收征管罪各项罪名中，可以构成单位犯罪的有（ ）。 A虚开增值税专用发票罪 B非法出售发票罪 C逃避追缴欠税罪 D

12、抗税罪36除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（ ）。 A开立银行账户 B办理纳税申报 C领购发票 D申请开具外出经营活动税收管理证明37税收具有的形式特征包括（ ） A强制性 B无偿性 C普遍性 D固定性38法的特征主要有（ ）。 A法具有概括性，可以反复适用 B法的构成要素中以法律原则为主 C法的逻辑结构中包括条件假设、行为模式和法律后果 D法依靠国家强制力保证实施39税收保全和税务行政强制执行手段包括（ ）。 A查封、扣押 B冻结、划拨 C拍卖、变卖抵缴 D强行销毁40下列行为在复议期间可以停止执行的有（ ）。 A被申请人认为要停止执行的 B

13、申请人认为要停止执行的 C复议机关认为要停止执行的 D人民法院认为要停止执行的41下列选项中属于税务行政处罚的有（ ）。 A停止出口退税权 B加征滞纳金 C没收非法所得 D责令停产停业42下列原则中属于税务行政处罚必须坚持的原则有（ ）。A处罚法定原则 B处罚公正、公开原则C过罚相当原则 D双方协商原则43目前，我国法律、行政法规对作出具体行政行为规定了听证制度的有（ ）。A行政许可 B行政处罚C强制执行 D税款征收44税收公平与效率的关系是（ ）。 A公平是效率的前提 B效率是公平的前提 C公平是效率的必要条件 D效率是公平的必要条件45按照量能征税的原则，衡量不同纳税人税收负担能力的标准主要包括（ ）。 A消费 B行为 C所得 D财产三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打 “”， 错误的打 “”，请将正确答案填在括号内。46企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）47自2009年1月1日起，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在80万元以下的，作为小规模纳税人计征增值税。48根据增值税的有关规定，如果纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，则应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额；未