人大版《金融企业会计》课后习题答案讲解Word文档格式.docx

1、月日61承前页贷 6000072753660004200008现收1600076000430400012转贷500081000324300015现付800073000214600017转借12000610001220001970006800013600021转息75.5768075.57926737000（3）工商银行中关村支行计算红叶日化厂201年第二季度利息如下：（由于计息期间利率调整，应分段计息。）1）201年3月21日至6月15日活期存款年利率为0.4，其中，201年3月21日至5月31日的累计积数为5 366 000元；1年6月1日至6月15日的累计积数为1 113 000元（420

2、 000304 000243 000146 000），则201年3月21日至6月15日的利息为：利息（5 366 0001 113 000）0.436071.989（元）2）201年6月16日至6月20日活期存款年利率为0.5，累计积数为258 000元（122000136000），则201年6月16日至6月20日的利息为：利息258 0000.53603.583（元）3）红叶日化厂201年第二季度利息为：第二季度利息71.9893.58375.57（元）（4）工商银行中关村支行编制结息日补提利息和办理利息入账的会计分录如下：1）补提利息。补提利息75.575 366 00036075.575

3、9.6215.95（元）利息支出单位活期存款利息支出 15.95应付利息单位活期存款应付利息 15.952）办理利息入账。应付利息单位活期存款应付利息 75.57吸收存款单位活期存款远足公司 75.572建设银行西单支行有关账务处理如下：（1）编制雨田公司定期存款存入的会计分录。吸收存款单位活期存款雨田公司 80 000 贷：吸收存款单位定期存款雨田公司 80 000（2）编制每月月末计提利息的会计分录。1）2011年12月31日，计提利息。应提利息费用80 000273.5360210（元）利息支出单位定期存款利息支出 210应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 2102）2012年1月31

4、日，计提利息。112233.33（元）利息支出单位定期存款利息支出 233.33应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 233.33以后约定存期内每月月末计提利息的处理与2012年1月31日相同。（3）2012年12月5日，编制有关到期支取的会计分录。到期应付利息80 0003.52 800（元）已提利息210233.33112 776.63（元）补提利息2 8002 776.6323.37（元）利息支出单位定期存款利息支出 23.37应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 23.372）支付本息。应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 2 800贷:吸收存款单位活期存款雨田公司 82 800（4）

5、2012年4月12日，编制有关全部提前支取的会计分录。1）冲销利息。全部提前支取应付利息80 00041280 0007360141.11（元）3909.99（元）冲销利息909.99141.11768.88（元）应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 768.88利息支出单位定期存款利息支出 768.882）支付全部提前支取本息。应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 141.11吸收存款单位活期存款雨田公司 80 141.11（5）2012年6月26日，编制有关部分提前支取的会计分录。部分提前支取应付利息50 00061250 00021139.58（元）提前支取部分已提利息（210233.3

6、35）（50 00080 000）860.41（元）冲销利息860.41139.58720.83（元）应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 720.83利息支出单位定期存款利息支出 720.832）办理部分提前支取。 应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 139.58吸收存款单位活期存款雨田公司 50 139.58吸收存款单位定期存款雨田公司 30 000（6）2012年12月5日，编制有关到期自动转存的会计分录。2）将到期利息计入本金，并按开户时的存期和转存日挂牌公告的相应档次定期存款利率办理转存。吸收存款单位定期存款雨田公司 82 8003.（1）2012年12月3日，存入现金。库存现金

7、1 500吸收存款个人活期存款活期储蓄存款林轩 1 500（2）2012年12月15日，支取现金。吸收存款个人活期存款活期储蓄存款林轩 3 000库存现金 3 000（3）2012年12月19日，支取现金。吸收存款个人活期存款活期储蓄存款林轩 1 000库存现金 1 000（4）2012年12月20日，结息。1）储户林轩活期储蓄存款账户本季度利息为：本季度利息（326 0005 852.3727 352.37124 352.3743 352.372）（326 00011 704.7488 228.4417 409.486 704.74） 450 047.403606.25（元）2）补提利息。补

8、提利息6.25326 0003606.254.531.72（元）利息支出个人活期存款利息支出 1.72应付利息个人活期存款应付利息林轩 1.723）办理利息入账。应付利息个人活期存款应付利息林轩 6.25吸收存款个人活期存款活期储蓄存款林轩 6.25（5）2012年12月27日，结清销户。计算上一结息日次日（2012年12月21日）至结清日的应付利息如下：应付利息（3 352.376.25）3600.28（元）由于上一结息日次日（2012年12月21日）至结清日的已提利息为0，因此，结清时应补提的利息为0.28元。利息支出个人活期存款利息支出 0.28应付利息个人活期存款应付利息林轩 0.28

9、2）结清支付本息，销户。吸收存款个人活期存款活期储蓄存款林轩 3 358.62库存现金 3 358.90 4.农业银行亚运村支行有关账务处理如下：（1）编制该储户整存整取定期储蓄存款存入的会计分录。库存现金 10 000吸收存款定期储蓄存款整存整取谢菲 10 0002年9月30日，计提利息。应提利息费用10 000283.1536024.50（元）利息支出定期储蓄存款利息支出 24.50应付利息定期储蓄存款应付利息谢菲 24.502年10月31日，计提利息。1226.25（元）利息支出定期储蓄存款利息支出 26.25应付利息定期储蓄存款应付利息谢菲 26.25以后约定存期内每月月末计提利息的处

10、理与202年10月31日相同。（3）203年3月3日，编制有关到期支取的会计分录。到期应付利息10 00012157.50（元）已提利息24.5026.255155.75（元）补提利息157.50155.751.75（元）利息支出定期储蓄存款利息支出 1.75应付利息定期储蓄存款应付利息谢菲 1.75利息税157.5057.88（元）税后利息157.507.88149.62（元）应付利息定期储蓄存款应付利息谢菲 157.50库存现金 10 149.62 应交税费应交代扣利息税 7.88（4）203年5月15日，编制有关逾期支取的会计分录。1）逾期后每月月末计提利息。203年3月31日，计提利息。0.81126.75（元）利息支出定期储蓄存款利息支出 6.75应付利息定期储蓄存款应付利息谢菲 6.753年4月30日，计提利息。3）203年5月15日，办理逾期支取。补提利息。逾期利息10 00021210 0001213.52.716.20（元）应付利息到期利息逾期利息157.5016.20173.70（元）56.752169.25（元）补