1、略技能题:1、(1)借:库存现金 5 000 贷:银行存款 5 000(2)借:管理费用办公费 300库存现金 300(3)借:其它应收款张地 2 000库存现金 2 000(4)借:库存现金 60 000银行存款 60 000(5)借:应付职工薪酬洪某 500库存现金 500(6)借:银行存款 1 170主营业务收入 1 000 应交税费应交增值税(销项税额)170(7)借:应付职工薪酬 60 000(8)借:其它应收款后勤部门 6 000库存现金 6 000(9)借:银行存款 46 800应收账款雨的公司 46 800(10)借:管理费用差旅费 2 200 库存现金 200(11)借:应付
2、账款飞天公司 117 000银行存款 117 000(12)借:原材料甲材料 50 500 应交税费应交增值税(进项税额)8 500银行存款 59 000(13)借:应收账款 234 000主营业务收入 200 000 应交税费应交增值税(销项税额) 34 000(14)借:管理费用保管费 5 0002、 银行存款余额调节表银行存款日记账余额 411 000银行对账单余额 465 000加:银行已收企业未收 33 000企业已收银行未收 31 000减:银行已付企业未付 20 000企业已付银行未付 72 000调节后余额 424 000 双方记账正确。3、(1)收到票据时:借:应收票据丙公司
3、 234 000(2)年终计提利息利息收入=234 00010%1265 850 借:应收票据 5 850财务费用 5 850(3)到期收回票据银行存款 245 700应收票据 239 850 财务费用 5 8504、(1)收到票据时:应收票据甲公司 117 000主营业务收入 100 000 应交税费应交增值税(销项税额) 17 000(2)办妥贴息手续时: 票据到期值=117 000(1+10%6)122 850 贴息利息=122 85012%4=4 914 贴息所得=122 850-4 914=117 936银行存款 117 936应收票据 117 000 财务费用 9365、(1)第一
4、年 应提坏账准备=1 000 0001%=10 000资产减值损失计提坏账准备 10 000坏账准备 10 000(2)第二年 发生坏账:坏账准备 50 000应收账款 50 000 年终计提坏账准备前坏账准备余额=10 000-50 000=-40 000年终坏账准备余额应为=1 200 0001%=12 000应补提坏账准备=12 000-(-40 000)=52 000资产减值损失计提坏账准备 52 000坏账准备 52 000(3)第三年发生坏账:坏账准备 40 000应收账款 40 000 又收回坏账:应收账款 20 000坏账准备 20 000 同时,借:银行存款 20 000年终
5、计提坏账准备前坏账准备余额=12 000-40 000+20 000=-8 000年终坏账准备余额应为=900 0001%=9 000应补提坏账准备=9 000-(-8 000)=17 000资产减值损失计提坏账准备 17 000坏账准备 17 0006、(1)伊人公司(总价法):10月1日应收账款乙公司 58 500贷:主营业务收入 50 000 应交税费应交增值税(销项税额) 8 500 若乙公司10月9日还款:银行存款 57 500 财务费用 1 000若乙公司10月19日还款:银行存款 58 000 财务费用 500若乙公司10月29日还款:银行存款 58 500(2)伊人公司(净价法
6、):应收账款乙公司 57 500主营业务收入 49 000(3)乙公司(总价法): 10月1日在途物资 50 000 应交税费应交增值税(进项税额) 8 500应付账款乙公司 58 500(4)乙公司(净价法):在途物资 49 000应付账款乙公司 57 500银行存款 57 000 第三章 存货1、 借:在途物资 201 000 应交税费应交增值税(进项税额) 34 000银行存款 235 0002、(1)月末估价入账:原材料 100 000应付账款 100 000(2)次月初红字冲回(3)次月6日原材料 102 000应交税费应交增值税(进项税额) 17 000银行存款 119 0003、
7、 (1)8日,预付账款 丁公司 60 000(2)20日,原材料 81 500应交税费应交增值税(进项税额) 13 600预付账款丁公司 95 100同时,预付账款丁公司 35 100银行存款 35 100或者合并做以下处理:预付账款丁公司 60 0004、(1)总价法 购入材料时:在途物资 100 000 应交税费应交增值税(进项税额) 17 000应付账款乙公司 117 000 若在10天内付款:银行存款 115 000 财务费用 2 000若超过10天付款: (2)净价法购入材料时:在途物资 98 000应付账款乙公司 115 0005、(1)拨付原材料时,委托加工物资 60 000原材
8、料 60 000 (2)支付加工费时,委托加工物资 20 000 (3)支付税金时,应交税费应交增值税(进项税额) 3 400 应交消费税 8 000银行存款 11 400 (4)收回加工物资时,原材料A材料 80 000委托加工物资 80 0006、 (1)10日进货时,材料采购 102 000 (2)10月2日材料入库:材料采购 100 000材料成本差异 2 000材料采购 2 000或者合并做以下会计处理: 材料成本差异 2 000 (3)10月20日进货:材料采购 205 000应交税费应交增值税(进项税额) 34 000应付票据 200 000 应付账款 39 000(4)10月2
9、2日第二批材料入库:原材料 220 000材料采购 220 000材料采购 15 000材料成本差异 15 000 材料成本差异 15 0007、(1)购入存货:在途物资 2 000 000 应交税费应交增值税(进项税额) 340 000银行存款等 2 340 000库存商品 2 600 000 商品进销差价 600 000(2)销售时,银行存款等 3 276 000主营业务收入 2 800 000 应交税费应交增值税(销项税额) 476 000(3)结转成本主营业务成本 2 800 000库存商品 2 800 000(4)结转已销商品进销差价 进销差价率=(400 000+600 000)(800 00
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