经济法基础试题二Word文件下载.docx

1、固定资产减值下列各项中，不会导致固定资产账面价值发生增减变动的是（）。A、盘盈固定资产B、经营性租赁租入设备C、以固定资产对外投资D、对固定资产计提减值准备【解析】经营性租入设备不属于企业的固定资产。房产税根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（）。A、名胜古迹中附设的经营性茶社B、公园自用的办公用房C、个人所有的唯一普通居住用房D、国家机关的职工食堂【参考答案】A【解析】宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。免税收入根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A、企

2、业接受社会捐赠收入B、转让企业债券取得的收入C、已作坏账损失处理后又收回的应收款D、国债利息收入【参考答案】D【解析】项ABC属于应征税的收入，计入应纳税所得额。利息费用的扣除某生产企业在2012年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元（同期银行贷款年利率为6%）。企业当年准予扣除的财务费用是（ ）万元。A、300B、180C、120D、90【解析】本题考核利息费用的扣除。在建工程应负担的贷款利息180万元，在计算应纳税所得额时不得扣除。扩大再生产的利息支出在不超过同期银行贷款利率的限额内扣除，

3、准予扣除的财务费用=15006%=90（万元）。企业所得税应纳税额计算2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税为（）万元。A、16.2B、16.8C、27D、28【解析】本题考核企业所得税应纳税额计算。（1200+400）0.5%=8（万元），2060%=12（万元），业务招待费纳税调整20-8=12万元。应纳企业所得税=（1200+400+100-1600+12）25%=28（万元）企业所得税应纳所得税额某企业取得

4、产品销售收入100万元，产品销售成本60万元，发生管理费用5万元，销售费用10万元，财务费用2万元，销售产品的税金及附加5万元（不含增值税）该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。A、4.5B、2.5C、8.5D、5.5【解析】本题考核企业所得税应纳所得税额的计算。应缴纳企业所得税=（100-60-5-10-2-5）25%=4.5（万元）企业所得税税收优惠的形式多项选择题根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税的税收优惠方式的有（）。A、加计扣除B、加速折旧C、减计收入D、税额抵免【参考答案】ABCD【解析】本题考核企业所得税税收优惠的形式。我国企业所得税的税收优惠包括免税收入

5、、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。保险费用的税前扣除根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费用中准予在税前扣除的有（ ）。A、为购入车辆支付的财产保险费用B、为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用C、为全体董事支付的人寿保险费用D、为企业职工支付的基本养老保险费用【参考答案】ABD【解析】本题考核保险费用的税前扣除。为全体董事支付的人寿保险费用不得在税前扣除。根据企业所得税法的有关规定，不得提取折旧的固定资产是（ ）。A、以经营租赁方式出租的固定资产B、房屋、建筑物C、季节性停用和

6、大修理停用的机器设备D、以经营租赁方式租入的固定资产【解析】本题考核不得计提折旧的固定资产的范围。以经营租赁方式租入的固定资产，由出租方计提折旧，承租方不计提折旧。亏损的弥补期限某国有企业2009年度发生亏损，根据企业所得税法的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（ ）年。A、2012B、2011C、2013D、2014【解析】本题考核亏损的弥补期限。根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算（20102014年）。公益性捐赠某企业财务资料显示，2012年会计

7、利润为370万元，其中营业外支出100（其中90万元为公益性捐赠支出），上年度经税务机关核定的亏损为30万元。2012年企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。A、90B、40.8C、44.4D、23.4【解析】本题考核公益性捐赠。捐赠扣除限额=37012%=44.4（万元），实际发生90万元，按限额扣除。个人所得税的免税范围根据个人所得税法的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。A、张某获得的军人复员费B、王某出租房屋所得C、李某领取的救济金D、赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资【参考答案】ACD【解析】本题考核个人所得税的免税范围。依据规定，军人复员费，救济金，按照国家统一

8、规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费等都属于免征个人所得税的所得。出租房屋的所得属于财产租赁所得，需要缴纳个人所得税。个人所得税的税收优惠根据个人所税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有（）。A、军人领取的转业费B、教师工资所得C、作家拍卖手稿所得D、工人取得的保险赔款【参考答案】AD【解析】本题考核个人所得税的税收优惠。教师工资所得应按“工资、薪金所得”纳税;作家拍卖手稿所得应按照“特许权使用费所得”纳税。印花税的计算甲公司于2012年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每

9、件5元，甲公司应缴纳的印花税额为（）元。A、5B、10C、15D、20【解析】本题考核印花税的计算。印花税征税范围中的权利证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。所以甲公司应缴纳的印花税额=35=15（元）。土地增值税征税范围【解析】本题考核土地增值税征税范围。选项A，房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此，不属于土地增值税的征税范围。印花税的纳税人根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。A、合同的双方当事人B、合同的担保人C、合同的证人D、合同的鉴定人【解析】本题考核印花税的纳税人。印花税的

10、纳税人主要包括：立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。其中立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。契税的税收优惠下列各项中，免征或不征契税的有（ ）。A、承受出让的国有土地使用权B、受赠人接受他人赠与的房屋C、法定继承人继承土地、房屋权属D、承受荒山土地使用权用于林业生产【参考答案】CD【解析】本题考核契税的税收优惠。契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项C继承土地、房屋权属不属于契税的征税范围;选项D纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。房产税的纳税义

11、务时间根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税C、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税【参考答案】BC【解析】本题考核房产税的纳税义务时间。纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之“次月”起，缴纳房产税。 纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之“次月”起，缴纳房产税。某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在

12、规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（ ）。A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、税务人员到酒店直接征收税款D、核定其应纳税额【解析】本题考核税款征收措施。发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。办理税务登记所需的证件资料根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，企业在申报办理税务登记时，应当向税务机关提交的证件和资料有（ ）。A、工商营业执照B、有关合同、章程、协议书C、组织机构统一代码证书D、法定代表人的居民身份证【解析】本题考核办理税务登记所需的证件资料，以上四个选项都是。纳税人与扣缴义务人的权利根据相关规定，下列属于纳税人、扣缴义务*利的有（ ）。A、知情权B、要求保密权C、陈述权、申辩权D、多缴税款申请退还权【解析】