财务管理课程设计 精品Word下载.docx

1、指导教师20 13 年 9 月案例一：“IPO乱象系列策划”的财务评价 科新机电林氏家族造富迷雾一、公司概况四川科新机电股份有限公司是一家成立于1997年3月，全部由自然人股东组建的股份制企业。公司主营业务有：石油、化工、能源（含核电、水电、火电、太阳能、风能等）以及生物制药等行业用压力容器设备的设计和制造。目前公司拥有中国一、二、三类（含多层包扎和球罐）高、中、低压压力容器设计、制造许可证和美国ASME产品设计、制造许可证。公司是德阳市高新技术企业，也是中国重大技术装备基地成员。公司位于四川省什邡市城南工业开发区，距省会成都市60公里。公司占地200余亩，拥有7000平方米花园式的现代的行政

2、办公大楼、技术中心大楼、检验中心大楼，办公条件优越、环境舒适。现有员工近600人，其中工程技术人员120余人，高级工程师8人，工程师10人。公司设有省级企业技术中心，分设6个课题研发组，不断开展技术研发、创新工作，新技术、新产品开发成果显著。公司拥有现代化标准厂房30000平方米，制造、检测装备先进、齐全；具有200吨行车起吊能力、冷卷能力为90mm厚的卷板机、1250吨油压机、5.1m5.1m15m热处理炉、带极堆焊机、管子管板自动焊机、管子内孔焊机及其它焊接、金加工、检测、试验设备等400余台。压力容器主要产品有：合成氨、尿素、甲醇、乙烯等石油化工高压单层设备、高压多层（整体包扎）设备、高

3、温临氢设备；大型球罐、太阳能多晶硅不锈钢成套设备；核电、水电设备，生物制药发酵和分离成套设备等，产品质量与服务倍受顾客信赖与推崇。公司还与中国核动力研究设计院、四川大学、中国成达工程公司、中国五环科技股份有限公司、晨光化工研究院、东方汽轮机厂等国内20多家知名单位及行业资深专家进行广泛的技术合作，全面提升公司技术研发水平。公司是中国化工装备协会、中国化工设备技术中心站成员单位。科新公司是一个规范化的现代化民营企业，有宏伟的企业规划，科学的企业管理，美好的企业文化，先进的企业平台。科新公司竭诚为客户提供质量技术的精品、及时满意的服务。二、环境分析（1）外部环境1、宏观环境PEST模型（1）政治（

4、Political）：国务院关于加快振兴装备制造业的若干意见和2009年国务院关于装备制造业调整和振兴规划文件出台实施以来，装备制造业发展明显加快，重大技术装备自主化水平显著提高，国际竞争力进一步提升，部分产品技术水平和市场占有率跃居世界前列，我国已经成为装备制造业大国，但产业大而不强、自主创新能力薄弱、基础制造平落后、重复建设和产能过剩等问题依然突出。装备制造业调整和振兴规划政策的深入，也将为我国金属压力容器行业的发展带去新的机遇。十二届全国人大常委会第三次会议表决通过了中华人民共和国特种设备安全法，该法自2014年1月1日起施行。这部法的颁布，标志着特种设备安全工作向科学化、法制化方向迈出

5、了一大步，凸显了重视安全、强化法治的国家意志，体现了关注民生、尊重民意的立法取向。 根据财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知相关规定，本公司属于鼓励类产业企业。根据四川省什邡市地方税务局东郊税务所税务事项通知什地税东郊通（2012）113号文件，我公司2011年度享受西部大开发企业所得税优惠政策，按15%的税率申报企业所得税。2012年度暂按15%的税率申报企业所得税。根据中华人民共和国企业所得税法、中华人民共和国企业所得税法实施条例、国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知的规定以及四川省地方税务局四川省地方税务局企业所得税优惠备案管

6、理暂行办法，按照相关规定本公司可享受高新技术企业税收优惠，目前正按相关规定申报税收优惠材料，本公司企业所得税可按15%税率申报。根据财政部 国家税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的通知、财政部 海关总署国家税务总局关于支持汶川地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知等政策，经四川省什邡市地方税务局审核同意，免征发行人和其控股子公司科新管系2009年度企业所得税。根据财政部 国家税务总局 海关总署关于西部大开发税收优惠政策18问题的通知、国家税务总局关于落实西部大开发有关税收政策具体实施意见的通知等政策，经四川省什邡市地方税务局审核同意，发行人和其控股子公司科新管系2009年度享受西部大开发

7、税收优惠政策，按15%的税率缴纳企业所得税。（2）经济（Economic）：近年来，在经济全球化和资本自由化双重影响下，国际装备制造业的产业结构发生了重大变化。工业发达国家逐步退出劳动密集型和高劳动强度的制造业，产业结构调整的重点趋于高技术化、高附加值化和高服务化。同时加工组装环节也陆续向劳动力丰富、成本低、市场需求大的发展中国家转移，目前新兴工业化国家与发展中国家装备制造业增长速度远高于工业发达国家。2011欧美债务危机严重冲击了全球经济， 2012年国际金融危机的深层次影响依然存在并不断蔓延，我国装备制造业也加大了产品结构调整优化的步伐，由传统装备向高端领域进军，积极实施走出去战略，规模和

8、实力不断迈上新台阶。但与国际先进企业相比，国内企业规模总体偏小，一些领域核心技术再创新能力相对比较弱，国际化程度还比较低。2012年我国的宏观经济增长速度开始逐步趋缓，宏观经济的低迷和不确定性对我国装备制造行业带来了不小影响，造成整个制造行业活动出现收缩的现象。但是，我们应看到装备制造业发展的基本面没有改变，“十二五”时期将是我国装备制造业加快转型升级的攻坚时期，国家已于2012年出台了高端装备制造业“十二五”发展规划，综合判断国际国内形势，我国装备制造业发展仍处于大有作为的战略机遇期。随着“十二五”规划的不断推进和实施，国家层面关于高端装备制造行业的相关政策将有利于装备制造业实现“调整转型、

9、创新升级”的战略，从而实现中国装备制造业由大到强的转变。（3）社会（Social）：和装备制造业行业关系不大。（4）技术（Technological）：国内大部分制造厂以按图施工的模式生产，在产品设计和开发方面依赖于相关的设计院，缺少自主知识产权的核心工艺技术未来压力容器的专业技术发展方向：压力容器是一个涉及多行业、多学科的综合性产品，其建造技术涉及到冶金、机械加工、腐蚀与防腐、无损检测、安全防护等众多行业。随着冶金、机械加工、焊接和无损检测等技术的不断进步，特别是以计算机技术为代表的信息技术的飞速发展，带动了相关产业的发展，在世界各国投入了大量人力物力进行深入的研究的基础上，压力容器技术领域

10、也取得了相应的进展。为了生产和使用更安全、更经济的压力容器产品，传统的设计、制造、焊接和检验方法已经和正在不同程度地为新技术、新产品所代替。2、微观环境竞争环境分析我国压力容器设备行业生产企业以民营企业居多，主要分布在华东和华北地区，多数企业生产规模不大，生产的主要产品侧重点有所不同。大多数厂商还集中在中低端产品的生产上，有实力从事中高端产品生产的厂商相对较少。公司目前的销售区域主要分布在西部地区，因此，西部地区一、二、三类压力容器设备生产企业是公司的主要竞争对手，具体情况如下：表1-2-1西部地区取得三类压力容器制造资格的企业不多，取得民用核安全设备制造资格许可证的生产厂家更少，有竞争实力的

11、企业相对甚少，所以四川科新机电在我国西部地区具有较强的竞争优势。（2）内部环境1、企业资源与能力分析（企业的核心竞争力）（1）技术优势：公司于 2008 年 12 月被认定为国家高新技术企业。公司的技术中心于 2008 年被认定为四川省企业技术中心，2007 年被认定为德阳市企业技术中心。公司拥有核心技术 20 项，专利技术6项，正在申请国家专利 3项。拥有一、二、三类压力容器（A1、A2、A3）设计和制造许可证以及美国机械工程师学会颁发的ASME证书（U、U2）和授权钢印。（2）人才优势：通过多年的努力，公司培养了一批高素质的技术研发人才与精通工艺、制造技术的优秀技术人员，组成了强大的研发、

12、技术团队。公司拥有核心技术人员 8 名，其均在机械设备制造业从事多年的研究与实践工作。公司拥有各类专业技术人员 130 人，分别从事产品设计、制造工艺、材料采购、热处理、无损检测、质量管理等方面工作。公司的员工中，拥有高级职称的 6人、中级职称的 16 人；拥有硕士学历的 2 人，在职培训在读研究生 18 人、大学本科学历的 56人。公司技术中心拥有专职研发人员 45 人。公司还积极引入“外脑”，通过与国内多所高校、科研单位建立了“产学研”合作关系，聘请外部兼职专家、教授 28 人。为取得民用核安全机械设备制造许可证，公司在技术人员培养方面作了充分地准备。目前，目前，公司拥有核级焊工15 人，

13、核级无损检验资格人员 13 名（27 人项）、常规压力容器无损检验资格人员 14 名（23人项）、拥有理化检验人员 4 名（10 人项）、质保工程师 2 名、焊接责任工程师 1 名、无损检测责任工程师 1 名、检验责任工程师 2 名、材料责任工程师 1 名、工艺责任工程师 3 名、计量管理人员 3 名，设计责任工程师 1 名，持证焊工 132 名。技术全面、业务经验丰富的技术队伍为公司不断提升产品工艺、品质与制造能力奠定了坚实的人才基础。（3）良好的品牌形象：通过多年的发展，公司在我国西部地区形成了较为突出的品牌优势，在行业内树立了良好的市场形象。公司是中国化工装备协会的理事单位、四川省重大技

14、术装备“1+8”工程产品链企事业单位成员、德阳市重大技术装备制造业企业联合会理事单位。经过多年的合作，公司的产品质量和服务得到了客户的认可，多年来，公司一直被东方电机列为AA级供方、被东方汽轮机评为优秀供方。公司于2008年成为中国石油天然气集团公司炼化非标设备一级供应网络成员单位和能源一号网成员单位。公司于2009年5月成为四川晨光工程设计院一级供应商网络成员单位。（4）产品种类多、覆盖行业广，产品市场前景广阔：主营业务丰富，有石油、化工、能源（含核电、水电、火电、太阳能、风能等）以及生物制药等行业用压力容器设备的设计和制造。（5）稳定的管理团队与精细化的管理模式公司董事会一直是公司稳定的经

15、营决策层。稳定的管理团队始终成为公司持续快速发展的有力保障。公司采用现代企业制度和精细化的管理，形成了责权明晰、良性运转的管理组织构架。在同行业企业中，公司率先引入了 ERP 企业信息化管理手段，在财务核算、资金管理、生产经营、技术开发等方面全部实行信息化管理。在产品质量控制方面，公司从产品的设计、开发到制造、检验每个阶段都严格按 ISO9001 质量体系要求执行。公司推行安全文明生产，秉承“遵规守法、安全第一、预防为主、安全生产”的企业安全生产方针，工作现场严格按照 6S 要求进行管理。2、SWOT分析表1-2-2优势Strength1、不同于同类公司，四川科新机电向民用核安全机械设备领域进军。2、技术创新优势：公司是国家高新技术企业、德阳市高新技术企业，也是中国重大技术装备基地成员。3、人才优势：公司拥有核心技术人员 8 名，各类专业技术人员 130 人，拥有高级职称的 6人、中级职称的 16 人；4、良好的品牌形象：通过多年的发展，公司在我国西部地区形成了