注册会计师《税法》试题及答案最新Word格式文档下载.docx

1、A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅【答案】B【解析】选项ACD均不征收契税。4、试题下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的国家各级税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成【解析】选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系;选项B，税收法律关系中权利主体双

2、方法律地位平等;选项D，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。5、单选题我国对外签订的第一个全面性的避免双重征税协定是与（）签订的。A.美国B.日本C.新加坡D.澳大利亚【解析】1983年，我国同日本签订避免双重征税的协定，这是我国对外签订的第一个全面性的避免双重征税协定。6、试题某盐场2019年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米、盐场内部绿化占地50000平方米、盐场附属幼儿园占地10000平方米、盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。该盐场2019年应缴纳的城镇土地使用税为（）元

3、。A.14000B.49000C.56000D.1400003【解析】企业内部的幼儿园和盐场的盐滩占地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税=（200000-10000-120000）0.7=49000（元）。7、单选题资源税由（）按资源税法、税收征管法的规定征收管理。A.财政局B.土管局C.税务机关D.自然资源相关部门【解析】资源税由税务机关按资源税法、税收征管法的规定征收管理。8、单选题某生产企业（增值税一般纳税人），2019年9月销售化工产品取得含税销售额770万元，为销售货物出借包装物收取押金16.48万元，约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金2.92万元。该企业201

4、9年9月上述业务计税销售额为（）万元。A.684B.696C.698.58D.702【答案】A【解析】到期未收回的包装物押金应价税分离计入销售额。该企业2019年9月上述业务计税销售额=（770+2.92）（1+13%）=684（万元）。9、单选题根据征管法规定，下列各项中对税款的退还和追征表述正确的是（）。A.纳税人多缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，并加算银行同期存款利息B.因税务机关责任，纳税人少缴纳税款的，税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款，同时加收滞纳金C.因纳税人计算失误，税务机关可在3年内追征税款、滞纳金;特殊情况的，追征期可延长到5年D.纳税人偷税、抗税、骗税的，税务机

5、关追征期可延长至10年【解析】选项A，纳税人多缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，不加算银行存款利息;选项B，因税务机关责任，不得加收滞纳金;选项D，纳税人偷税、抗税、骗税的，税务机关无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者骗取的税款。10、单选题刘某2019年取得特许权使用费收入两次，分别为2000元、5000元。刘某两次特许权使用费所得应预扣预缴个人所得税（）元。A.1040B.920.40C.912.40D.914.40【解析】特许权使用费以个人每次取得的收入计算应纳税所得额;刘某两次特许权使用费所得应缴纳个人所得税=（2000-800）20%+5000（1-20%）20%=104

6、0（元）。11、单选题企业所得税股权激励政策中，股票实际行权时的公允价格按（）计算。A.约定的行权价B.行权价与收盘价的平均值C.实际行权日该股票的开盘价D.实际行权日该股票的收盘价【解析】实际行权时的公允价格：实际行权日该股票的收盘价。12、多选题下列应税销售行为，一般纳税人可以选择简易计税方法计税的有（）。A.收派服务B.文化体育服务C.电影放映服务D.从事学历教育的学校提供的教育服务【答案】ABC【解析】选项D，一般纳税人提供非学历教育服务可以选择简易计税方法计税;从事学历教育的学校提供的教育服务免增值税。13、多选题下列有关进一步优化办理企业注销程序规定说法正确的有（）。A.处于非正常

7、状态纳税人在办理税务注销前，需先解除非正常状态，补办纳税申报手续B.对已实行实名办税的纳税人，免予提供项目完工证明、验收证明等相关文件原件（复印件）C.纳税人采取“承诺制”容缺办理后，若未履行承诺的，税务机关将对其法定代表人、财务负责人纳入纳税信用D级管理D.经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”【答案】ABCD【解析】以上选项全部正确。14、多选题下列货物属于关税特定减免税的有（）。A.残疾人专用品B.慈善捐赠物资C.加工贸易产品D.无商业价值的广告品和货样【解析】特定减免税包括：科教用品、残疾

8、人专用品、慈善捐赠物资、加工贸易产品、边境贸易进口物资等的减免关税规定。15、试题下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。A.商场销售相机及存储卡B.商场销售办公设备并提供送货服务C.康养中心提供住宿并举办健康讲座D.健身房提供健身场所并销售减肥药【解析】一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售行为。16、多选题税务行政处罚权力清单分为（）A.纳税申报类B.税务检査类C.发票管理类D.账簿、凭证管理类【答案】ABD【解析】税务行政处罚权力清单分为：账簿、凭证管理类;纳税申报类;税务检査类。17、多选题下列关于税收违法行为检举的表述中，符合规定的是（）。A.检举人可以实名检举，也

9、可以匿名检举B.多人联名进行实名检举的，应当确定第一联系人;未确定的，以检举材料的第一署名人为第一联系人C.多人来访提出相同检举事项的，应当推选代表，代表人数应当在5人以内D.暂存待查的检举材料，若在受理之日起两年内未收到有价值的补充材料，可以销毁【解析】多人来访提出相同检举事项的，应当推选代表，代表人数应当在3人以内。18、试题2016年5月15日，某增值税一般纳税人购入一座办公用楼，取得的增值税专用发票上注明价款1000万元、进项税额110万元;在2017年4月，纳税人将办公楼整体改造成员工食堂，用于集体福利。假定每月折旧额4万元，该企业应做进项税额转出的金额是（）。A.63.1B.66C

10、.105.6D.110【解析】不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）不动产净值率不动产净值率=（不动产净值不动产原值）100%=（1000-411）1000100%=95.6%不得抵扣的进项税额=11095.6%=105.16（万元）不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将已抵扣进项税额从进项税额中扣减，并从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额（105.16-66=39.16）。19、选择题下列关于煤炭资源税的说法，正确的有（ ）。A.将开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额全额计算缴纳资源税B.将开采的

11、原煤自用于连续生产洗选煤的，在移送使用时不缴纳资源税C.原煤的销售额应包括从坑口到车站、码头等的运输费用D.将开采的原煤直接对外销售的，以原煤的销售价格作为资源税的计税依据【答案】BD20、多选题我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有（）。A.超率累进税率B.定额税率C.负税率D.超倍累进税率【答案】CD【解析】我国现行税收制度中，采用的税率形式包括比例税率、定额税率、超额累进税率和超率累进税率。21、试题有关我国耕地占用税的特征，下列表述正确的有（）。A.耕地占用税实行有地区差别的幅度定额税率B.耕地占用税以纳税人实际占用的应税土地面积为计税依据C.为非农业建设占用集体所有的耕地征收耕地占

12、用税，占用国家所有的耕地不征收耕地占用税D.耕地占用税由税务机关负责征收【解析】选项C：耕地占用税的征税范围包括纳税人占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的国家所有和集体所有的耕地。22、多选题税收立法包括有权机关的（）活动。A.制定有关税收法律、法规、规章B.公布有关税收法律、法规、规章C.修改有关税收法律、法规、规章D.废止有关税收法律、法规、规章【解析】税收立法是指有权的机关依据一定的程序，遵循一定的原则，运用一定的技术，制定、公布、修改、补充和废止有关税收法律、法规、规章的活动。23、单选题某企业拥有一栋原值为2000万元的房产，2019年2月10日将其中的40%出售，月底办理

13、好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20%，2019年该企业应纳房产税（）万元。A.11.52B.12.16C.12.60D.12.80【解析】应缴纳房产税=200060%1.2%+200040%1.2%2/12=12.80（万元）24、试题同期资料应当自税务机关要求之日起一定期限内提供，该期限是（ ）。A.15日B.20日C.30日D.60日【解析】同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。25、单选题某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年12月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元;出租闲置车辆取得含税收入68000元;提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月应确认销项税额（）元。A.53169.80B.