固定资产管理制度新Word文件下载.docx

1、周建平 日期：生效日期： 2012年12月01日页 码： 共 1 页 第 13 页1、 目的 固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。为加强固定资产的保管及使用管理，明确公司各部门的职责，保障公司资产的安全，特制定本规定职责；2、职责2.1、负责固定资产核算工作，定期反映固定资产增减变动情况和资产原值、净值、折旧情况，按期填报资产报表；2.2、负责搞好公司固定资产的定期清查盘点工作，并对单位资产清查盘点工作进行抽查和监督，做好数据统计、汇总工作；2.3、负责公司固定资产定期进行清查、盘点、汇总造册，对出现的盈亏、毁损要查明原因，并提出处理意见。3、 范围3.1 本规则所称固定

2、资产包括企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、电子设备、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。3.2、不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在1000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。4、管理部门4.1固定资产按下列类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定之。（一）土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总部门负责管理。（二）机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由技术部门负责管理，但得视实际需要归由性质相关部门管理。（三）工具由资材仓库负责管理。 5、固定资产编码规则固定资产编号取得后，即归管理部门管

3、理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。编码规则如下：（1）、编码原则：讲究系统性、确保唯一性、突出实用性，把握及时性。（2）、编码组成：一级 二级 三级 四级 #（#）-# # 资产流水号，编码3位， 资产类型，编码3位，资产总分类，编码2-4位，公司名称，编码2位：详细说明如下：一级编码由公司名称核心汉字前两个字汉语拼音第一个字母（大写）组合而成，统一规定为“SY”；二级编码为资产总分类前两个汉字汉语拼音第一个字母（大写）组合而成,如电子设备为“DZ”；三级编码为该资产所属类型数字代码，如电子设备中的电脑代码为“001”；四级编码为对应资产流水号（001）则这

4、固定资产的编码为：SYDZ001001.（3）、编码要求：编码标签自张贴于固定资产之日起正式生效，未经固定资产管理部门同意，任何人不得私自损毁或变更标签相关内容。公司范围内任何形式的固定资产异动均须通过管理部门实施完成，其他人无权决定与操作。由固定资产管理部门牵头负责，相关财务管理部门密切配合，每半年对管辖范围内固定资产进行一次全面普查与核对，梳理规整编码，纠正违规行为，对使用性质发生变化的固定资产要重新进行编码，对污损、遗失的标签要及时更换补贴。确保每项固定资产均有唯一编码与之对应，凡新购配置的固定资产，应在5日内完成编码，调拨异动的固定资产，应在3日内完成编码，弃用报废的固定资产，应在当日

5、内注销编码。（4）固定资产标签统一按如下式样制作：升耀机电固定资产标签资产名称：型 号：资产编号：购进日期：使用单位：保管责任人：（5）固定资产信息卡（标签）粘贴要求：1、标签粘贴范围：资产分类中土地、房屋、建筑物、运输设备等不适宜粘贴标签的可以不粘贴标签，但在帐记录中仍需对其进行编码、标识和统计，除此之外其它固定资产原则上均需按规范要求粘贴标签。2、标签粘贴原则：根据物品通常摆放位置，从便于观察并易于粘贴、保管的原则出发。6、固定资产的购置固定资产申购流程设置流程设置1、固定资产使用部门提出购置申请，申购人填写“固定资产申购单”（看附件）提交给固定资产管理部门审批；2、固定资产主管部门审批过

6、程中，注意是否可以在原有的固定资产中予以调配；是否超出本年度财务预算的购置金额。审批确认予以购置上报总经理审批，确认购置金额上限；3、经总经理审批同意后，遵循“询价、比价、议价”的原则，委托使用部门自行购置或者资产管理部门代为购置；4、购置回来，购置部门填写“固定资产购置验收单”，资产主管部门办理相关的手续登记入账，申购部门领用，财务部以之作为资产进行登记、转资手续。固定资产申购流程图7、增置及登记A、增置手续由于生产、研制需要，各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置。 购设备进厂后，由相关单位开箱检查、验收，设备安装完毕后填“设备使用单”报主管部门

7、。主管部门根据“设备使用单”建立固定资产卡片，并通知使用单位。基本建设项目完工时，由基建部门办理“基建项目完工单”，报主管部门。 土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于增置验收后，使用部门（土地、房屋及建筑物由总务部门）应即填写“固定资产增加单”一式三联经会管理部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二联由会计部门自存转记入“固定资产登记卡”，第三联送使用部门留存。会计部门应每月与管理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。B、受赠处理 固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价

8、格，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同会计部门予以估列，并按固定资产增置手续办理。C、登记土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由总务部门统一办理产权登记后，转记入“房屋、土地登记卡”，变更时亦同。8、资产送修处理当固定资产进入预定的大修状态或者因故需要维修的，固定资产使用部门应及时就固定资产的大修提出申请，并由本部门负责人进行审核，签字确认后交该资产的管理部门，所属资产管理部门进行审核后提交财务部，财务部负责对固定资产维修资金的使用在权限范围内进行审批后，总经理签字批准后，固定资产使用部门或管理部门发外进行维修。9、出租或外借处理 固定资产出租或外借，管理部门应先会同会计部门后

9、按序呈（总）经理核准后始得办理，并应制定协议，副本送会计部门以备核对，协议内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运什费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入厂区应另填“料品交运单”，填写完毕各联转送给相应部门进行处理。10、减损处理 土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备因减损拟报废者，应由使用部门填具“固定资产减损单”一式四联，注明减损原因，送管理部门及会计部门签注处理意见后呈报（总）经理。经核准后，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二、三联依处理意见办理后连同该废品送资材仓库签收（盘亏部分免办缴库），第二联连同有关资料送会计部门据以向主管机关办理报备，抵押权变

10、更及解除保险等手续，第三联自存。该减损资产因体积巨大必须就地处理或拆除时，则第四联送委托部门凭以办理，惟减损资产于拆移前，或拆移后无法缴库时，管理部门或使用部门应妥为保管。11、工具、附属设备处理马达仪表处理 （一）本项资产经验收后使用部门应每件填具“固定资产增加单”注明“附属设备管理”标识，马达或仪表如附属于机械中验收时，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”（马达、仪表专用卡自订），第二联送会计部门，第三联使用部门自存。 （二）移转时通知管理部门于“固定资产登记卡”上记载移转情况，其出入厂区内应填写 “移转交运单”办理交运。 工具处理 （一）本项资产的购置需全部经由资材仓库收料，未领用前

11、由仓库保管，归入物料帐。得指定专人负责实际保管工作）设立“财产保管卡”二份，一份存仓库，一份留存于资产管理部门保管。 （二）领用时，由领用人开具“材料领料单”，连同资产管理部门留存的卡片向仓库领料，并在“财产保管卡”上签认。 （三）领用本项资产时，如是新领或追加领料单、如是以旧换新者须经主管部门核准凭领料单办理。 （四）移交时有关本项资产的保管清册须增写一份送管理部门据以转记“财产保管卡”。 （五）本项资产于不用拟退回时，须呈请部门主管核准后方能办理退库，资材仓库对该退回品得例行管理。12、固定资产清查固定资产的调拨与转移12.1 凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得

12、擅自调拔、转移、借出和出售。12.1 .1 公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续， 并通知相关的会计进行账、卡交接。12.2 公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式， 设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值， 对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。12.3 未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。12.4为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须

13、对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、 毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。12.5固定资产每年至少清查一次。遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：（一）直接经管固定资产的人员调动工作；（二）因机构、业务变动，办理财产交接；（三）固定资产发生非常损失事故；（四）单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。12.6根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用部门、技术人员和实物保管人员参加的清查小组。组长由主管固定资产的公司领导担任。12.7对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入

14、账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。12.8经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。12.9固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。对租赁、代管的固定资产，都应当进

15、行清查，并分别填制清查表。 12.11对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。12.12财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。12.13对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。13、固定资产盘点盘点范围及内容盘点范围包括土地、建筑物、电子设备、机器设备、运输设备、办公设备、固定资