如何制作会计账簿PPT文档格式.ppt

1、顺序，逐日逐笔连续登记的账簿。（1 1）普通日记账）普通日记账 序时地登记全部经济业务或多种经济业序时地登记全部经济业务或多种经济业务的日记账。务的日记账。（2 2）特种特种日记账日记账 专门序时地登记某一类经济业务的日记账。专门序时地登记某一类经济业务的日记账。2.2.2.2.分类账簿分类账簿分类账簿分类账簿 是按照账户的分类据以登记经济业务的账簿。是按照账户的分类据以登记经济业务的账簿。（1 1）总分类账簿）总分类账簿（2 2）明细分类账簿）明细分类账簿 3.3.备查账簿备查账簿 对未能在序时账簿和分类账簿中记录的业务进行补充对未能在序时账簿和分类账簿中记录的业务进行补充登记的账簿。登记的

2、账簿。（二）按账簿的外表形式分类二）按账簿的外表形式分类 1.1.订本式账簿订本式账簿 优点：不易丢失优点：不易丢失（现金、银行存款日记账，总账采用订本式（现金、银行存款日记账，总账采用订本式）缺点：预留账页困难，不利于分工记账。缺点：2.2.活页式活页式 优点：不用预留账页，便于分工记账优点：不用预留账页，便于分工记账 缺点：易丢失、抽换缺点：易丢失、抽换 3.3.卡片式卡片式（三）按账页格式分类三）按账页格式分类 1.三栏式三栏式 2.数量金额式数量金额式 3.多栏式多栏式会计账簿种类图示会计账簿种类图示三、会计账簿的基本内容三、会计账簿的基本内容（一）封面（一）封面（二）扉页（二）扉页（

3、三）账页（三）账页1.账户名称，包括一级、二级或三级科目；2.日期栏；3.凭证种类和号数栏；4.摘要栏；5.金额栏，包括借、贷方发生额及相应的余额栏；6.总页数和分户页次。第二节第二节第二节第二节 账簿的设置和登记账簿的设置和登记账簿的设置和登记账簿的设置和登记一、日记账的设置和登记一、日记账的设置和登记设特种日记账，再设置普通日记账，记录未被特设特种日记账，再设置普通日记账，记录未被特种日记账记录的业务。种日记账记录的业务。（一）普通日记账的设置和登记一）普通日记账的设置和登记 设置：设置：只设一本普通日记账，登记所有的经济业务；（二）特种日记账的设置和登记二）特种日记账的设置和登记设设 置

4、：置：主要有现金日记账和银行存款日记账主要有现金日记账和银行存款日记账登账依据：登账依据：一般按记账凭证逐日逐笔登记，每天必须结帐。1.1.现金日记账的设置和登记现金日记账的设置和登记格格 式：式：三栏式三栏式、多栏式多栏式现金收入日记账现金收入日记账现金支出日记账现金支出日记账登账依据：现金收入日记账现金收入日记账现金支出日记账现金支出日记账现金日记账现金日记账 2.银行存款日记账的设置和登记银行存款日记账的设置和登记格格 式式 类似现金日记账，不同点是多了类似现金日记账，不同点是多了“结算凭证结算凭证”一栏。一栏。p183P180-183现金收入凭证、部分银行现金收入凭证、部分银行存款付款

5、凭证存款付款凭证现金付款凭证现金付款凭证现金收款凭证、现金付款凭证现金收款凭证、现金付款凭证和部分银行存款付款凭证和部分银行存款付款凭证银行存款收入日记账银行存款收入日记账银行存款支出日记账银行存款支出日记账银行存款日记账银行存款日记账登账依据登账依据银行存款收款凭证和银行存款收款凭证和部分现金付款凭证部分现金付款凭证银行存款付款凭证银行存款付款凭证银行存款收款凭证、银行银行存款收款凭证、银行存款付款凭证和部分现金存款付款凭证和部分现金付款凭证付款凭证三三栏式银行存款日记账栏式银行存款日记账 格式：收、付、余格式：收、付、余三栏式。三栏式。登记方法：逐日逐笔登记。二、分类账的设置和登记二、分类

6、账的设置和登记（一）总分类账的设置和登记（一）总分类账的设置和登记 设设 置：按一级会计科目开设按一级会计科目开设 格格 式：三栏式、三栏式、订本式订本式 登账依据：有多种，并由此而形成不同的核算形式有多种，并由此而形成不同的核算形式（二）明细分类账的设置和登记（二）明细分类账的设置和登记 设设 置：按明细会计科目开设按明细会计科目开设 格格 式：三栏式、数量金额式、多栏式、三栏式、数量金额式、多栏式、活页式活页式 登账依据：记账凭证、原始凭证汇总表记账凭证、原始凭证汇总表（三）总账与明细账平行登记的结果（三）总账与明细账平行登记的结果1、总分类账户期初余额等于所属明细分类账户的期初余额之和。

7、2、总分类账户本期借方发生额等于所属明细分类账户的借方发生额之和。3、总分类账户本期贷方发生额等于所属明细分类账户的贷方发生额之和。4、总分类账户的期末余额等于所属明细分类账户的期末余额之和。第三节第三节第三节第三节 账簿的启用、登记及错账的查找和更正账簿的启用、登记及错账的查找和更正账簿的启用、登记及错账的查找和更正账簿的启用、登记及错账的查找和更正一、账簿的启用规则一、账簿的启用规则一、账簿的启用规则一、账簿的启用规则1.各单位应当按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐各单位应当按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助

8、性帐簿。簿。2.现金日记帐和银行存款日记帐必须采用订本式帐簿。不得用银行对帐单现金日记帐和银行存款日记帐必须采用订本式帐簿。不得用银行对帐单或者其他方法代替日记帐。或者其他方法代替日记帐。3.实行会计电算化的单位，用计算机打印的会计帐簿必须连续编号，经审实行会计电算化的单位，用计算机打印的会计帐簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记帐人员和会计机构负责人、会计主管人员签核无误后装订成册，并由记帐人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章字或者盖章。4.启用会计帐簿时，应当在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称。在帐簿启用会计帐簿时，应当在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称。在帐簿扉页上应当

9、附启用表，内容包括：启用日期、帐簿页数、记帐人员和会扉页上应当附启用表，内容包括：启用日期、帐簿页数、记帐人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记帐人员计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记帐人员或者会计机构负责人、会计主管人员调动工作时，应当注明交接日期、或者会计机构负责人、会计主管人员调动工作时，应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章。5.启用订本式帐簿，应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、启用订本式帐簿，应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、

10、缺号。使用活页式帐页，应当按帐户顺序编号，并须定期装订成册。装缺号。装订后再按实际使用的帐页顺序编定页码。另加目录，记明每个帐户的名订后再按实际使用的帐页顺序编定页码。另加目录，记明每个帐户的名称和页次称和页次。二、账簿的登记规则二、账簿的登记规则二、账簿的登记规则二、账簿的登记规则1.登记会计帐簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和登记会计帐簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入帐内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字其他有关资料逐项记入帐内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整迹工整。2.登记完毕后，要在记帐凭证上签名或者盖章，并注明

11、已经登帐的符号，登记完毕后，要在记帐凭证上签名或者盖章，并注明已经登帐的符号，表示已经记帐表示已经记帐。3.帐簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格；一般应占帐簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格；一般应占格距的二分之一格距的二分之一。4.登记帐簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔登记帐簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写银行的复写帐簿除外帐簿除外）或者铅笔书写或者铅笔书写。5.下列情况，可以用红色墨水记帐：下列情况，可以用红色墨水记帐：按照红字冲帐的记帐凭证，冲销错误记录；在不设借贷等栏的多栏式帐页中，登记减少数；在三栏式帐户的余额栏

12、前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额；根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。6.各种帐簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，各种帐簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白此行空白”、“此页空白此页空白”字字样，并由记帐人员签名或者盖章。样，并由记帐人员签名或者盖章。7.凡需要结出余额的帐户，结出余额后，应当在凡需要结出余额的帐户，结出余额后，应当在“借或贷借或贷”等栏内写明等栏内写明“借借”或者或者“贷贷”等字样。没有余额的帐户，应当在等字样。没有余额

13、的帐户，应当在“借或贷借或贷”等栏内写等栏内写“平平”字，并在余额栏内用字，并在余额栏内用“”表示。表示。现金日记帐和银行存款日记帐必须逐日结出余额。8.每一帐页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页每一帐页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页过次页”和和“承承前页前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明并在摘要栏内注明“承前页承前页”字样。字样。对需要结计本月发生额的帐户，结计对需要结计本月发生额的帐户，结计“过次页过次页”的本页合计数应当为的本页合计数应当为自本月初起至本页末止的发生额合计数；对需要结计本年累