学员2011年新预算管理控制PPT资料.ppt

1、规模；地点；专业科学家地点；专业科学家商举；赞助者；执照商举；执照知识知识（Knowledge）创新的本质创新的本质渐进式；基本结构式；复杂式；内隐性；生命周期阶段渐进式；生命周期阶段环境（环境（Business Environment）内部：策略；结构；系统人员；机会。内部：预算管理：目标的细化与执行预算管理：目标的细化与执行从SWOT到现代战略分析资源资源能力能力管理队伍管理队伍行业和行业和外部环境外部环境优势优势机遇机遇威胁威胁劣势劣势集团公司集团公司事业部事业部事业部事业部事业部事业部A公司公司B公司公司C公司公司D公司公司E公司公司F公司公司股东大会股东大会董事会董事会战略控制战略控

2、制管理控制管理控制经营控制经营控制 确保集团公司战略目标一致性确保集团公司战略目标一致性:战略控制、管理控制与经营控制战略控制、管理控制与经营控制公司战略公司战略经营战略经营战略产品战略产品战略经营及业绩目标公司战略公司战略战略行动战略行动计划计划战略行动战略行动计划计划战略行动战略行动计划计划年度公司经营计划年度公司经营计划年度部门年度部门经营计划经营计划年度部门年度部门经营计划经营计划年度部门年度部门经营计划经营计划年度预算目标年度预算目标部门预算部门预算 部门预算部门预算 部门预算部门预算公司预算公司预算战略方向是计划制定的基础预算编制促使各项行动与战略目标保持一致要点提示预算管理预算管

3、理追求追求“理理性化、数性化、数据化据化”管管理理成功预算应具有的特征 成功预算编制应具有特征：与企业战略相匹配 预算过程保持相对独立 减少潜在瓶颈与有效资源配置 预算应保持合理的准确与事实 全员认同并积极实施 保持预算严肃性，严格预算调整流程 预算控制对利润的贡献企业管理的基础：投入产出矛盾控制：利润来源的另一半从利润表认识预算控制的意义全面预算管理：管理控制的关键环节战略与目标战略与目标预预 算算计划与资计划与资源配置源配置员工激励员工激励评价与适应评价与适应管理控制系统管理控制系统案例分析：RQJT公司的管理控制 二、全面预算实施的前馈控制技巧二、全面预算实施的前馈控制技巧有效的预算控制

4、体系预算预算分析分析反馈反馈报告报告预算预算调整调整预算预算执行执行预算预算编制编制组织组织保证保证全面全面预算预算管理管理全面预算管理体系的基本框架 全面预算管理全面预算管理是全过程、全方位和全员参与是全过程、全方位和全员参与的系统管理：的系统管理：全过程预算管理全过程预算管理是指公司在组织各项经营活是指公司在组织各项经营活动的事前、事中和事后都必须纳入到预算管理。动的事前、事中和事后都必须纳入到预算管理。全方位预算管理全方位预算管理是指公司一切生产经营活动是指公司一切生产经营活动必须全部纳入到预算管理。必须全部纳入到预算管理。全员预算管理全员预算管理是指公司领导、子公司负责人、是指公司领导

5、、子公司负责人、车间及部门负责人、各岗位员工必须全员参与预车间及部门负责人、各岗位员工必须全员参与预算管理。算管理。案例分析：目标描述案例分析：目标描述 预算范围企业基于前馈控制的预算管理流程企业战企业战略规划略规划年度经年度经营计划营计划企业内企业内外部风外部风险的识险的识别别风险评风险评估与分估与分析析预算前预算前馈控制馈控制机制机制预算责预算责任分解任分解落实落实 预算过预算过程控制程控制与考评与考评企业管企业管理诊断理诊断找到问找到问题题业务流业务流程修改程修改设计设计 标准化标准化成本成本费用定费用定额额 梳理梳理组织架组织架构、定构、定岗定编岗定编 预算前馈控制改进预算前馈控制改进

6、预算管预算管理专项理专项调查调查两本“圣经”预算书SOP标准运行程序预算编制说明书案例预算BUDGETTING计划PLANNING预测FORECAST预算管理中的误区呜 呜，又 搞 错啦要点提示：预算运作计划与预算的割裂预算运作计划与预算的割裂预算编制人员的误解：预算编制人员的误解：战略由公司领导负责战略由公司领导负责运作计划由部门经理负责运作计划由部门经理负责我们可不明白领导的想法我们可不明白领导的想法编制预算只需凭以往的经验，一般八九不离十吧！编制预算只需凭以往的经验，一般八九不离十吧！现状现状运作计划与预算处于割裂状态运作计划与预算处于割裂状态如何弥合运作计划与预算之间的割裂如何弥合运作

7、计划与预算之间的割裂建议建议在预算启动会议之前在预算启动会议之前公司管理层应根据公司战略及跨年度的战略行动计划，提出本年公司管理层应根据公司战略及跨年度的战略行动计划，提出本年度战略目标和公司运作计划，并在预算启动会议时下达度战略目标和公司运作计划，并在预算启动会议时下达各部门在预算编制时各部门在预算编制时部门经理首先根据下达的公司运作计划编写本部门的部门运作计部门经理首先根据下达的公司运作计划编写本部门的部门运作计划，作为预算编制的依据；划，作为预算编制的依据；部门预算编制小组依据部门运作计划编制详细预算；部门经理对预算数据的合理性进行研判，并相应修改部门运作计部门经理对预算数据的合理性进行

8、研判，并相应修改部门运作计划；划；效果效果确保预算与运作计划协同一致确保预算与运作计划协同一致克服凭经验编制预算的问题克服凭经验编制预算的问题全面预算与制定部门工作计划？全面预算与制定部门工作计划？价值导向价值导向部门年度工作目标部门年度工作目标行动计划行动计划资源配置资源配置考核激励考核激励公司年度公司年度目标是什目标是什么么?怎么做怎么做?谁来做？需要什么样需要什么样的资源？的资源？如何奖励如何奖励和处罚？和处罚？本部门哪本部门哪几件事是几件事是最重要的最重要的？本部门需本部门需要做哪些要做哪些事去推动事去推动公司目标公司目标的实现？的实现？财务目标财务目标关键因素关键因素行动计划行动计划

9、部门人力资源部门人力资源需求需求部门费用预算部门费用预算其它部门支持其它部门支持部门关键因素部门关键因素部门绩效提升部门绩效提升部门职责定位部门职责定位财务指标分解财务指标分解关键因素及管关键因素及管理目标分解理目标分解如何让部门年度工作计划切实可行？如何让部门年度工作计划切实可行？确定部门年度工作目标确定部门年度工作目标目标制定要遵循SMRT原则l明确的l可衡量的l可达到的l有明确时间限制围绕目标制定行动计划围绕目标制定行动计划l明确的时间表l关键控制点（里程碑）l具体的责任人需要什么样的资源匹配？需要什么样的资源匹配？l人力资源l费用预算l其它部门的协作 企业通过改进经营预测的质量、强化发

10、展战略的企业通过改进经营预测的质量、强化发展战略的明晰、提高经营计划与预算的效率，完全可以提升明晰、提高经营计划与预算的效率，完全可以提升股东的价值，而所有这些因素中最为重要的因素是股东的价值，而所有这些因素中最为重要的因素是必须保证经营计划与预算符合公司的战略。必须保证经营计划与预算符合公司的战略。关于预算管理的基本结论回顾英国回顾英国Cranfield大学关于预算管理的调查访大学关于预算管理的调查访问，得出的结论是问，得出的结论是全面预算管理的“六大”基本要求预算预算编制编制结合战略结合战略严格执行严格执行适应现实适应现实全员参与全员参与奖罚挂钩奖罚挂钩突出重点突出重点 三、全面预算管理组

11、织体系的构建三、全面预算管理组织体系的构建 讨论：谁在负责预算管理预算管理委员会组成全面预算组织的设置全面预算组织的设置工会工会组织人事处组织人事处计划财务处计划财务处业务处业务处办公室办公室分公司分公司分公司分公司分公司分公司预算管理委员会预算管理委员会分公司分公司预算管理办公室预算管理办公室企业管理处企业管理处质检中心质检中心工会工会预算管理办公室预算管理办公室计划财务处计划财务处工会工会预算管理办公室预算管理办公室企业管理处企业管理处计划财务处计划财务处工会工会预算管理办公室预算管理办公室办公室办公室企业管理处企业管理处计划财务处计划财务处工会工会预算管理办公室预算管理办公室组织人事处组

12、织人事处办公室办公室企业管理处企业管理处计划财务处计划财务处工会工会预算管理办公室预算管理办公室业务处业务处组织人事处组织人事处办公室办公室企业管理处企业管理处计划财务处计划财务处工会工会预算管理办公室预算管理办公室质检中心质检中心业务处业务处组织人事处组织人事处办公室办公室企业管理处企业管理处计划财务处计划财务处工会工会预算管理办公室预算管理办公室质检中心质检中心业务处业务处组织人事处组织人事处办公室办公室企业管理处企业管理处计划财务处计划财务处工会工会预算管理办公室预算管理办公室分公司分公司分公司分公司分公司分公司分公司分公司分公司分公司分公司分公司分公司分公司分公司分公司分公司分公司分公司分公司案例：预算的组织分工 四、全面预算编制的基本技术与方法四、全面预算编制的基本技术与方法预算分析预算分析预算分析预算分析全面预算管理循环预算执行预算执行预算执行预算执行预算编制预算编制预算编制预算编制财务决算财务决算财务决算财务决算绩效考核绩效