如何进行尽职调查PPT文档格式.ppt

1、产业将转移到哪儿，以及什么样的企业将来最可能胜出预测行业未来的集中度：集中的理由、程度和节凑撰写尽调报告产品、客户、公司业务产、供、销财务行业历史沿革融资计划内部讨论1、了解产品：用途及替代品2、采购环节：（1）账期应付账款（2）紧俏预付账款（3）备货周期原材料（4）采购策略前几大供应商名单及采购额变化（5）对上游的议价能力及变化上述三数据的绝对值及比率变化3、生产环节：（1）制造过程成本及构成（2）生产周期在产品（3）产能固定资产房屋、固定资产设备、无形资产土地（4）产量工人及其他投入品的匹配内部讨论4、销售过程：（1）订单方式和发货周期库存商品、在途商品（2）销售组织销售费用中工资、奖金、

2、办公费、运费、广告、回扣的比较（3）账期应收账款（4）紧俏预收账款（5）销售策略前N大客户名单及销售额变化（6）对下游议价能力上述数据绝对值及比率变化5、研发过程：（1）过往技术来源资本化和费用化金额（2）当前技术力量人员数量、平均薪酬、研发投入内部讨论6、后台管理：（1）内部组织结构（2）财务、人力、行政规模人数及费用（3）内部管理变化费用变化7、融资：（1）资金多余还是不足资金模式分析（2）资金不足或剩余怎么解决融入融出资金方式及金额，借款、票据、保证金比率（3）融资紧俏否融资对象、方式、利息费用和比率内部讨论1、是否有做假三十条的一条或者多条2、上述业务和财务是否融合3、销售数量是否有假

3、4、销售价格是否有假5、成本和毛利率是否正常6、费用比率是否正常、是否有账外费用或者费用资本化7、销售净利率是否正常8、资本回报率是否正常9、资产负债数据包括但不限于应收账款和存货是否正常10、历年报税数据和资料是否正常、差额是如何反映和处理的11、与同行业公司比较的差异及原因12、融资的背景和开发过程是否正常13、外围访谈是否确认其地位、盈利能力、优秀及直接的关键数据财务作假三十二条1.公司是否有财务顾问；2.公司是否经过了多轮融资，且投资者的知名度和质量均明显下降；3.公司是否已与多家投资机构进行了长时间的接触，并且已有大量机构做过尽职调查，但均未投资；说明公司已很难获得优秀投资机构的青睐

4、4.公司高管是否对资本市场很精通；5.公司是否频繁更换财务总监或财务经理；说明财务负责人对公司财务信心不大，财务有一定问题 财务作假三十二条6.所需数据是否要较长时间才能提供（粉饰资料）；7.所有数据是否直接开放；8.所提供数据是否有人统一把关；9.是否拒绝提供历史数据；10.访谈是否都必须有人陪同；11.访谈是否有所限制；（只能跟股东谈）12.访谈对象是否表现出比较担心或慌张；财务作假三十二条13.访谈对象是否不敢直接回答一些问题；14.是否提供内部管理报表和年度工作总结；15.员工人数变动趋势是否与收入和利润一致；16.员工待遇是否有合理的增长；17.是否积极协助联系外围访谈；18.是否在

5、任何问题上曾经故意隐瞒或欺骗；19.公司高管是否喜欢夸大自身的业绩；财务作假三十二条20.固定资产和在建工程是否有突然的、不合理的增长；21.应收帐款和存货余额是否有突然的、不合理的增长；22.关联交易金额是否巨大；23.企业提供资料过于完备（例如，全套打印、装订好的财务资料）；24.企业无法提供以往年度财务资料，或声称内账全部销毁；财务作假三十二条25.业务系统与财务系统数据不一致；26.企业销售和采购中存在大量现金交易；27.近年毛利率存在不正常波动；28.采购中存在大量代开增值税发票；29.企业通过社会集资或员工集资借款；30.企业以往有银行贷款不良记录；31.企业长期欠税无法及时清缴；32.公司高管频繁变动；