商业银行基本财务-利润表分析PPT推荐.ppt

1、这两家银行的风险和利息净收入有何分别？和利息净收入有何分别？参考答案：银行甲比银行乙的利息收入要多，参考答案：银行甲比银行乙的利息收入要多，是因为银行甲比银行乙承担了更高的信用风是因为银行甲比银行乙承担了更高的信用风险。险。12利息净收入分析案例利息净收入分析案例2银行甲主要吸收活期和短期的存款，然后把银行甲主要吸收活期和短期的存款，然后把银行甲主要吸收活期和短期的存款，然后把银行甲主要吸收活期和短期的存款，然后把资金购买长期债券，银行乙较平均地吸收不资金购买长期债券，银行乙较平均地吸收不资金购买长期债券，银行乙较平均地吸收不资金购买长期债券，银行乙较平均地吸收不同期限的存款，而且资金运用在较

2、短期的拆同期限的存款，而且资金运用在较短期的拆同期限的存款，而且资金运用在较短期的拆同期限的存款，而且资金运用在较短期的拆放同业。这两家银行的利息净收入和利率风放同业。这两家银行的利息净收入和利率风险有何分别？险有何分别？付息负债与生息资产的期限差异，参考答案：付息负债与生息资产的期限差异，体现的收益与风险关系也不一样。银行甲把体现的收益与风险关系也不一样。银行甲把资金购买长期债券的利息收入比银行乙拆放资金购买长期债券的利息收入比银行乙拆放同业高，但银行甲比银行乙承担了更高的利同业高，但银行甲比银行乙承担了更高的利率风险和信用风险率风险和信用风险。13利息净收入分析案例利息净收入分析案例3银行

3、甲的信用卡业务推出新的计划，客户银行甲的信用卡业务推出新的计划，客户银行甲的信用卡业务推出新的计划，客户银行甲的信用卡业务推出新的计划，客户可以申请可以申请可以申请可以申请“1212个月的免息、分期付款个月的免息、分期付款个月的免息、分期付款个月的免息、分期付款”的的的的透支，但需要每月支付相当于分期付款金透支，但需要每月支付相当于分期付款金透支，但需要每月支付相当于分期付款金透支，但需要每月支付相当于分期付款金额额额额0.50.5的手续费。银行甲推出这个产品对的手续费。银行甲推出这个产品对其利息净收入有何影响？应怎样理解这个其利息净收入有何影响？应怎样理解这个手续费？手续费？利息收入也会通过

4、其他的收入参考答案：利息收入也会通过其他的收入形式体现出来，银行甲的利息净收入会减形式体现出来，银行甲的利息净收入会减少，手续费会增加，实质是将利息收入变少，手续费会增加，实质是将利息收入变成了手续费。成了手续费。返回返回14利息净收入分析案例利息净收入分析案例4银行甲银行甲银行甲银行甲5050的资金来源是资本金，其生息资的资金来源是资本金，其生息资的资金来源是资本金，其生息资的资金来源是资本金，其生息资产的平均利率为产的平均利率为产的平均利率为产的平均利率为5 5，付息负债的平均利率为，付息负债的平均利率为，付息负债的平均利率为，付息负债的平均利率为4 4；银行乙；银行乙2020的资金来源是

5、资本金，其生的资金来源是资本金，其生的资金来源是资本金，其生的资金来源是资本金，其生息资产的平均利率为息资产的平均利率为息资产的平均利率为息资产的平均利率为5.55.5，付息负债的平均，付息负债的平均，付息负债的平均，付息负债的平均利率为利率为利率为利率为4 4。假设这两家银行的资产和负债性。假设这两家银行的资产和负债性质和规模都差不多，哪一家银行的利息净收质和规模都差不多，哪一家银行的利息净收质和规模都差不多，哪一家银行的利息净收质和规模都差不多，哪一家银行的利息净收入较高？哪一家银行的资本利润率较高？入较高？银行甲的利息净收入较高，银行乙参考答案：银行甲的利息净收入较高，银行乙的资本利润率

6、较高。同时，银行乙以相同的的资本利润率较高。同时，银行乙以相同的利率筹集到更多的负债，并运用在较高利率利率筹集到更多的负债，并运用在较高利率的生息资产上，表明银行乙的市场竞争力更的生息资产上，表明银行乙的市场竞争力更强。强。返回返回15二、利润表分析主要项目二、利润表分析主要项目中间业务净收入分析中间业务净收入分析定义定义定义定义比重和变化幅度比重和变化幅度比重和变化幅度比重和变化幅度注意事项注意事项注意事项注意事项1.1.正确识别业务所承担的风险正确识别业务所承担的风险正确识别业务所承担的风险正确识别业务所承担的风险2.2.评估填报机构有无合适的系统、程序和人员支持评估填报机构有无合适的系统

7、、程序和人员支持评估填报机构有无合适的系统、程序和人员支持评估填报机构有无合适的系统、程序和人员支持3.3.中间业务净收入未必能完全反映业务的盈利情况中间业务净收入未必能完全反映业务的盈利情况中间业务净收入未必能完全反映业务的盈利情况中间业务净收入未必能完全反映业务的盈利情况4.4.分散风险与新业务的内部控制分散风险与新业务的内部控制分散风险与新业务的内部控制分散风险与新业务的内部控制16二、利润表分析主要项目二、利润表分析主要项目其他业务收入分析其他业务收入分析定义定义定义定义比重和变化幅度比重和变化幅度比重和变化幅度比重和变化幅度注意事项注意事项注意事项注意事项1.异常变化的原因异常变化的

8、原因异常变化的原因异常变化的原因2.经常性的收入与业务计划经常性的收入与业务计划经常性的收入与业务计划经常性的收入与业务计划17二、利润表分析主要项目二、利润表分析主要项目投资收益分析投资收益分析定义定义定义定义比重和变化幅度比重和变化幅度比重和变化幅度比重和变化幅度注意事项注意事项注意事项注意事项1.交易账户与银行账户的投资交易账户与银行账户的投资交易账户与银行账户的投资交易账户与银行账户的投资2.注意隐藏的风险注意隐藏的风险注意隐藏的风险注意隐藏的风险3.没有市价的投资没有市价的投资没有市价的投资没有市价的投资4.未到期之前卖出投资未到期之前卖出投资未到期之前卖出投资未到期之前卖出投资18

9、二、利润表分析主要项目二、利润表分析主要项目营业外净收入分析营业外净收入分析定义定义定义定义比重和变化幅度比重和变化幅度比重和变化幅度比重和变化幅度注意事项注意事项注意事项注意事项1.设置了设置了设置了设置了“其中：处置抵债资产收入其中：处置抵债资产收入”子子子子项项项项2.大额或持续、稳定的营业外收入大额或持续、稳定的营业外收入大额或持续、稳定的营业外收入大额或持续、稳定的营业外收入19二、利润表分析附注项目二、利润表分析附注项目汇兑收益汇兑收益交易账户的衍生产品交易业务收益交易账户的衍生产品交易业务收益银行账户的衍生产品交易业务收益银行账户的衍生产品交易业务收益贵金属收益贵金属收益交易账户

10、和银行账户的投资收益交易账户和银行账户的投资收益其他附注项目其他附注项目20二、利润表分析附注项目二、利润表分析附注项目汇兑收益分析汇兑收益分析定义定义定义定义汇兑收益的类型汇兑收益的类型汇兑收益的类型汇兑收益的类型 注意事项注意事项注意事项注意事项整家机构汇总风险管理（整家机构汇总风险管理（整家机构汇总风险管理（整家机构汇总风险管理（Firm-wide Risk Firm-wide Risk ManagementManagement）21二、利润表分析附注项目二、利润表分析附注项目交易账户的衍生产品交易业务收益分析交易账户的衍生产品交易业务收益分析定义定义定义定义交易账户的衍生产品交易交易账

11、户的衍生产品交易交易账户的衍生产品交易交易账户的衍生产品交易注意事项注意事项注意事项注意事项交易账户的衍生产品应每天重估市价交易账户的衍生产品应每天重估市价交易账户的衍生产品应每天重估市价交易账户的衍生产品应每天重估市价22二、利润表分析附注项目二、利润表分析附注项目银行账户的衍生产品业务交易收益分析银行账户的衍生产品业务交易收益分析定义定义定义定义银行账户的衍生产品交易银行账户的衍生产品交易银行账户的衍生产品交易银行账户的衍生产品交易注意事项注意事项注意事项注意事项一般不要求对银行账户的衍生产品重新估价一般不要求对银行账户的衍生产品重新估价一般不要求对银行账户的衍生产品重新估价一般不要求对银

12、行账户的衍生产品重新估价23二、利润表分析附注项目二、利润表分析附注项目贵金属收益贵金属收益交易账户和银行账户的投资收益交易账户和银行账户的投资收益其他附注项目其他附注项目24二、利润表分析案例分析二、利润表分析案例分析某银行的中间业务收入有快速的增长，经某银行的中间业务收入有快速的增长，经某银行的中间业务收入有快速的增长，经某银行的中间业务收入有快速的增长，经监管人员了解发现主要的增长来源是包销债券监管人员了解发现主要的增长来源是包销债券监管人员了解发现主要的增长来源是包销债券监管人员了解发现主要的增长来源是包销债券的收入。同时发现，该银行的银行账户的投资的收入。同时发现，该银行的银行账户的投资业务也有快速的增长，主要是对企业债券的投业务也有