会计记账技能实训PPT资料.ppt

1、湖北省武汉市球场路地址：湖北省武汉市球场路3030号号 电话：电话：027-8289675027-8289675。开户银行：中国银行武汉市球场支行开户银行：中国银行武汉市球场支行 账号：账号：206615368206615368纳税人登记号：纳税人登记号：420100196578432420100196578432公司组织机构和各部门部分人事安排如下：公司组织机构和各部门部分人事安排如下：项目一项目一 填制原始凭证填制原始凭证 情景设置情景设置 支票的填写项目有：出票日期、收款人、金支票的填写项目有：出票日期、收款人、金额、用途、出票人开户行、出票人账号额、用途、出票人开户行、出票人账号n支票

2、正联的出票日期必须使用中文大写，存根联出票日期可支票正联的出票日期必须使用中文大写，存根联出票日期可用阿拉伯数字书写。用阿拉伯数字书写。n收款人名称必须填写全称并与银行印鉴中的单位名称保持一收款人名称必须填写全称并与银行印鉴中的单位名称保持一致，如果是本单位到银行提取现金，致，如果是本单位到银行提取现金，“收款人收款人”处可以写处可以写“本单位本单位”。n中文大写金额数字前应标明中文大写金额数字前应标明“人民币人民币”字样，并不得留有空字样，并不得留有空白。阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号白。阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥。n如实写明用途，支票正联与存根联的用途应该一

3、致。如实写明用途，支票正联与存根联的用途应该一致。n支票必须加盖出票人的财务专用章和法人代表印章才可以使支票必须加盖出票人的财务专用章和法人代表印章才可以使用。用。n支票签发后，将支票沿存根联与正联之间的裁剪线剪开，正支票签发后，将支票沿存根联与正联之间的裁剪线剪开，正联交收款人办理转账，存根联留下作为记账依据。联交收款人办理转账，存根联留下作为记账依据。项目一项目一 填制原始凭证填制原始凭证 任务一任务一 填写支票填写支票在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加的，应在其前加“零零”；日为拾

4、壹至；日为拾壹至拾玖的，应在其前加拾玖的，应在其前加“壹壹”。2015年年9月月1日，武汉和美公司提取现金日，武汉和美公司提取现金2 000元备用。元备用。项目一项目一 填制原始凭证填制原始凭证 任务一任务一 填写支票填写支票贰零壹伍贰零壹伍玖玖零壹零壹武汉和美公司武汉和美公司中国银行球场支行中国银行球场支行206615368贰仟元整贰仟元整￥2 0 0 0 0 0￥2,000.00备用备用备用备用武汉和美公司武汉和美公司2015 9 1在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加的，应在其前加“

5、零零”；n发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证。他经营活动中开具、收取的收付款凭证。n购买有形商品时，得到的通常是国税发票，国税发购买有形商品时，得到的通常是国税发票，国税发票包括增值税发票和普通发票；购买无形的服务时，票包括增值税发票和普通发票；购买无形的服务时，得到的通常是地税发票，又称服务发票。得到的通常是地税发票，又称服务发票。n增值税专用发票增值税专用发票是企事业单位、行政部门和个人经是企事业单位、行政部门和个人经济交往中的重要商事凭证，也是销货单位纳税和购济交往中的重要商事凭证，也是销货单位纳税和

6、购货单位抵扣税款的合法证明和依据。货单位抵扣税款的合法证明和依据。项目一项目一 填制原始凭证填制原始凭证 任务二任务二 填写发票填写发票增值税专用发票包括基本联次和附加联次。基本增值税专用发票包括基本联次和附加联次。基本联次共有三联：联次共有三联：第一联抵扣联第一联抵扣联，是购货单位的扣税凭证，此联最，是购货单位的扣税凭证，此联最终由购货单位交给税务机关进行抵扣税款；终由购货单位交给税务机关进行抵扣税款；第二联发票联第二联发票联，是购货单位的记账凭证，此联是，是购货单位的记账凭证，此联是购货单位作为购买产品的原始凭证入账；购货单位作为购买产品的原始凭证入账；第三联记账联第三联记账联，是销货单位

7、的记账凭证，此联是，是销货单位的记账凭证，此联是销货单位作为销售产品的原始凭证入账。销货单位作为销售产品的原始凭证入账。2015 2015年年9 9月月1 1日，武汉和美公司向联华百货公司销售日，武汉和美公司向联华百货公司销售B B产品产品1 0001 000件，件，单价为单价为120120元，增值税税率为元，增值税税率为17%17%，开具增值税专用发票。，开具增值税专用发票。项目一项目一 填制原始凭证填制原始凭证 任务二任务二 填写发票填写发票武汉和美公司武汉和美公司 420100196578432420100196578432武汉市球场路武汉市球场路3030号号 8289675582896

8、755中国银行球场支行中国银行球场支行 206615368206615368 联华百货公司联华百货公司 211500861932445 211500861932445 上海市淮海路上海市淮海路1212号号 021-86756699 021-86756699 工商行淮海路支行工商行淮海路支行 390025167390025167 2015 9 1 B B产品产品 件件 1000 120 120,000 17%20,4001000 120 120,000 17%20,400120,000 20,400 120,000 20,400 壹壹 肆肆 零零 肆肆 零零 零零 零零 零零140,000.00

9、 140,000.00 n单位将收到的转账支票送存开户行，或将现金送存单位将收到的转账支票送存开户行，或将现金送存开户行，均应填写进账单向银行办理进账手续。开户行，均应填写进账单向银行办理进账手续。n进账单第一联为回单或收款通知单，是收款人开户进账单第一联为回单或收款通知单，是收款人开户行交给收款人的回单；第二联为收入凭证联，由收行交给收款人的回单；第二联为收入凭证联，由收款人开户行作为收入传票。款人开户行作为收入传票。n转账支票进账有转账支票进账有“顺进账顺进账”和和“倒进账倒进账”两种方式。两种方式。“顺进账顺进账”是指付款人将支票交给收款人，由收款是指付款人将支票交给收款人，由收款人交到

10、自己的开户行并填写进账单，其特点是入账人交到自己的开户行并填写进账单，其特点是入账时间较长；时间较长；“倒进账倒进账”是指付款人直接将支票送到是指付款人直接将支票送到自己的开户行并填写进账单，其特点是入账时间短。自己的开户行并填写进账单，其特点是入账时间短。n现金进账单和票据进账单的填制要点。现金进账单和票据进账单的填制要点。项目一项目一 填制原始凭证填制原始凭证 任务三任务三 填写进账单填写进账单收款人应该填写本单位的收款人应该填写本单位的名称，并写清存入现金的名称，并写清存入现金的总金额和各种票币的金额，总金额和各种票币的金额，注意合计数要相等。注意合计数要相等。票据进账单的填写应该注意根

11、票据进账单的填写应该注意根据票据上的资料正确填写出票据票据上的资料正确填写出票人（也称签发人、付款人）、人（也称签发人、付款人）、收款人的名称、开户行和账号收款人的名称、开户行和账号等信息，除金额的大小写外，等信息，除金额的大小写外，还应该注意填写票据的种类、还应该注意填写票据的种类、张数和票据号码。张数和票据号码。2015 2015年年9 9月月1 1日，武汉和美公司收到一张转账支票，系武汉新日，武汉和美公司收到一张转账支票，系武汉新天地公司支付前欠货款。财会人员收取支票后，填写进账单天地公司支付前欠货款。财会人员收取支票后，填写进账单到银行进账。到银行进账。项目一项目一 填制原始凭证填制原

12、始凭证 任务三任务三 填写进账单填写进账单2015 9 12015 9 1武汉和美公司武汉和美公司 206615368206615368中国银行球场支行中国银行球场支行武汉新天地公司武汉新天地公司 634598763634598763工商行武汉市开明支行工商行武汉市开明支行壹拾叁万伍仟元整壹拾叁万伍仟元整￥1 3 5 0 0 0 0 01 3 5 0 0 0 0 0转账支票转账支票 1 1XII053942XII053942根据收到的转账支票根据收到的转账支票上的相关信息填写上的相关信息填写 n收收料料单单是是指指在在外外购购的的材材料料物物资资验验收收入入库库时时填填制制的的凭凭证证，一一般

13、般为为一一式式三三联联，一一联联验验收收人人员员留留底底，一一联联交交仓仓库库保保管管员员据据以以登登记记明明细细账账，一联连同发货票交财会部门办理结算。一联连同发货票交财会部门办理结算。n收收料料单单一一般般是是由由仓仓库库保保管管员员填填制制的的，重重点点注注意收到材料的品名、数量、单价和金额。意收到材料的品名、数量、单价和金额。项目一项目一 填制原始凭证填制原始凭证 任务四任务四 填写收料单填写收料单 20152015年年9 9月月1 1日日，武武汉汉和和美美公公司司向向湖湖南南汇汇通通商商贸贸公公司司购购进进甲甲材材料料一一批批，根根据据购购货货合合同同和和收收到到的的增增值值税税专专

14、用用发发票票、运运费费发发票票，由由原原材材料料仓仓库库对对材材料料进进行行验验收收并并开具收料单。开具收料单。项目一项目一 填制原始凭证填制原始凭证 任务四任务四 填写收料单填写收料单2015 9 12015 9 1原材料原材料原料及主要材料原料及主要材料湖南汇通商贸公司湖南汇通商贸公司0892003208920032甲材料甲材料 吨吨 1 1 60,000 60,0001 1 60,000 60,000 5,000 65,000 5,000 65,000 吴飞吴飞 刘熊刘熊 夏军夏军 n领料单为自制原始凭证。为了便于分类汇总，领料单为自制原始凭证。为了便于分类汇总，领料单要采用领料单要采用“一料一单一料一单”的方式进行填制，的方式进行填制，即一种原材料填写一张单据。即一种原材料填写一张单据。n限额领料单是一种一次开设、多次使用、领限额领料单是一种一次开设、多次使用、领用限额已定的累计凭证。每月开始以前，应用限额已定的累计凭证。每月开始以前，应由供应部门根据生产计划、材料消耗定额等由供应部门根据