利润表练习题Word文档格式.docx

1、二、甲股份有限公司为工业一般纳税企业,假定所得税税率为30%。其销售价款不含应向购买方收取的增值税额，增值税税率为17%。该公司2010年度内发生如下经济业务：（1）销售产品，销售价款为2000万元，该批产品销售成本为1250万元，款项尚未收到。（2）收到罚款15万元，存入银行。（3）以银行存款支付罚款2万元。（4）应记入“营业税金及附加”账户的城市维护建设税为25万元。（5）计提短期借款利息8万元。（6）以银行存款支付销售费用5万元。（7）计提生产用固定资产折旧100万元，计提管理用固定资产折旧50万元。（8）以银行存款支付其他管理费用20万元。要求：（1）编制上述经济业务的会计分录（金额单

2、位以万元表示，“应交税费”应列出明细科目）（2）计算本年度应交所得税费用，并编制会计分录（假设没有纳税调整事项）（3）将有关损益类账户结转到“本年利润”账户。（4）编制2010年的利润表。 利润表编制单位：甲公司 2010年度 单位：万元项目本期金额一、营业收入营业成本营业税金及附加答案：（1）借：应收账款 2340 贷：主营业务收入 2000 应交税费-应交增值税（销项税额）340 借：主营业务成本 1250库存商品 1250（2）借：银行存款 15营业外收入 15（3）借：营业外支出 2银行存款 2（4）借：营业税金及附加 25应交税费-应交城市维护建设税 25（5）借：财务费用 8应付利

3、息 8（6）借：销售费用 5银行存款 5（7）借：制造费用 100 管理费用 50累计折旧 150（8）借：管理费用 20银行存款 20 （9）应交所得税=（2000-1250-25-5-8-70+15-2）*30% =196.5万元借:所得税费用 196.5 贷:应交税费-应交所得税 196.5（10）借: 营业外收入 15本年利润 2015 借:本年利润 1556.5 营业税金及附加 25 管理费用 70 销售费用 5 财务费用 8 营业外支出 2 所得税费用 196.51250255708-642152655196.5458.5三、某企业2010年为一般纳税人，增值税税率为17%，无纳税

4、调整事项，所得税税率为25%，12月份发生如下经济业务：18日，该企业采用交款提货销售方式销售产品200件，每件售价150元（不含增值税，以下相同），成本80元，已将提货单和发票账单交给购货单位，并收到购货方转账支票存入银行。 216日，委托其他单位代销产品一批，价款总额为80000元，产品成本为售价的60%。同月收到代销清单，已销产品总额为30000元，并收到代销单位汇来的款项（已扣除代销手续费5%，不含增值税）。 320日，采用托收承付结算方式向外地销售一批产品，售价总额为50000元，产品成本为36000元，代垫运杂费3000元。当月收到的款项存入银行。 4.28日，支付产品宣传广告费4

5、000元，开出支票付讫。 529日，计算当月的城市维护建设税1000元和教育附加费500元。 630日，以银行存款支付赞助支出10000元。 731日，计算当月实现的利润总额。 831日，企业按本年净利润10%提取法定盈余公积，应分配给投资者的利润5000元，结转全年实现的净利润，并结转全年的各项利润分配额。 要求：（1）根据上述资料，编制有关的会计分录。（2）将损益类账户结转至“本年利润”账户（3）编制2010年12月份利润表。四、2006年助理会计师考试题A股份有限公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%。假定不考虑其他税费。A公司主要生产和销

6、售甲产品。原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2005年度，A公司相关经济业务和事项如下：（1）2月5日，销售甲产品一批，该产品的实际成本为60万元，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税为17万元。产品已经发出，提货单已经交给买方，买方用银行存款支付增值税17万元，对货款部分开具一张面值为100万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。（2）5月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元。产品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行，该批产品的实际成本为300万元。（3）本年生产产品领用原材料300万元，机修车间领用原材料60万元，

7、企业管理部门领用原材料20万元。（4）10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元。原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行。（5）分配本年度工资200万元，其中：生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元，企业管理人员工资40万元，在建工程人员工资20万元，假定不考虑福利费。（6）本年计提坏账准备13万元。（7）本年计提固定资产折旧100万元，其中：计入制造费用70万元，计入管理费用30万元。（8）本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元，销售过程中发生的运输费用14万元（不考虑增值税），计入当期损益的利

8、息费用及银行手续费4万元。（9）本年度用银行存款缴纳增值税60万元，所得税35万元，营业税5万元。（10）计算并确认本年应交所得税。假定不存在所得税纳税调整事项。（11）将本年度的损益类科目结转至“本年利润”科目。（1）编制A公司上述业务和事项的会计分录。（2）编制A公司2005年度的利润表。（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示） 利润表A公司 2005年度 金额单位： 项目 本期金额 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失公允价值变动收益 投资收益二、营业利润其中：非流动资产处置损失三、利润总额四、净利润五、每股收益（一）基本每股收益（

9、二）稀释每股收益【答案】（1）借：银行存款 17 应收票据 100主营业务收入 100应交税费-应交增值税（销项税额）17主营业务成本 60库存商品 60（2）银行存款 702主营业务收入 600应交税费-应交增值税（销项税额）102主营业务成本 300贷：库存商品 300生产成本 300 制造费用 60 管理费用 20原材料 380银行存款 23.4其他业务收入 20 应交税费-应交增值税（销项税额）3.4其他业务成本 18原材料 18生产成本 100 制造费用 40 管理费用 40 在建工程 20应付职工薪酬 200资产减值损失 13坏账准备 13制造费用 70 管理费用 30累计折旧 1

10、00销售费用 20 财务费用 4银行存款 24（9）借：应交税费-应交增值税（已交税金）60 -应交营业税 5 -应交所得税 35银行存款 100（10）应交所得税=【（100-60）+（600-300）+（20-18）（20+40+30）20413】33%=21533%=70.95所得税费用 70.95应交税费-应交所得税 70.95（11）借：主营业务收入 700 其他业务收入 20本年利润 720本年利润 579.95主营业务成本 360 其他业务成本 18 管理费用 90 资产减值损失 13 销售费用 20 所得税费用 70.95 720 378 0 20 90 4 13 215 70.95 144.05