初入房地产企业会计必学Word格式文档下载.docx

1、9将款项汇往采购地开立采购专户其他货币资金（外埠存款）1010将款项存人银行以取得银行汇票其他货币资金（银行或银行本票汇票、银行本票）1111将外埠存款、银行汇票、银行本其他货币资金（外埠票存款的末用余额转回结算户存款、银行汇票、银行本票）1212将经营收取的现金收入存入银行现金1313向银行提取现金1414交纳税金应交税金1515交纳其他应交款项其他应交款1616预付承包单位工程价款预付账款1717向承包单位支付工程款应付账款1818偿还借款短期借款长期借款1919支付借款利息2020支付物资价款和各项费用物资采购2121支付到期商业汇聚应付票据2222支付委托加工材料加工费及运杂费委托加工

2、材料2323支付职工工资应付工资2424支付其他应付款其他应付款2525购人不需要安装的固定资产固定资产2626支付固定资产清理费用固定资产清理2727预付固定资产购建工程价款2828项支职工差旅赞2929以现金或银行存款支付各种成本费用开发成本、开发问接费用、管理费用等3030以货币资金对外投资短期投资、长期投资3131支付投资者利润应付利润3232发行债券收入现金应付债券（二）短期投资331购买的各种股票和债券，按实际支付的价款短期投资2购买股票，如果实际支付款项中包含已宣告发放，但未支取的股利：34按实际成本（即实际支付的价款扣除已宣告发放的股利）按应收取的股利其他应收款（应收股利）按实

3、际支付的价款353支取的股利投资收益364转让、出售股票和债券：按实际收到的金额按账面实际成本按实际收到金额大于账面实际成本的差额或按实际收到金额小于账面实际成本的差额375债券到期收回本息短期投资投资收益（三）存货1购人物资采用计划成本进行物资日常核算的企业：38（1）根据供应单位发票、账单，支付贷款和各项费用39（2）采用商业汇票结算方式的，购人物资，开出、承兑商业汇票时40（3）物资到达并已验收入库，而发票账单未到，银行存款等贷款未付时，可暂不记账，等发票账单到达时，再按发票账单金额记账41（4）根据合同规定预付贷款预付账款或应付账款42（5）已预付贷款的物资验收入库后，根据发票账单的应

4、付金额43同时，结转预付物资贷款44补付未付款项（6）外购物资途中发生的短缺与损耗区别情况处理：45能够确定责任单位或个人赔偿的损失46尚待查明原因才能转销的损失待处理财产损溢47经查明属于自然灾害造成的损失，扣除残料营业外支出（非常价值和保险公司赔偿款后的净损失损失）48属于无法收回的超定额损耗，经批准后，记采购保管费待处理财产损攫入采购保管费49（7）日常发生的采购保管费50（8）月份终了，分配计入物资采购成本的采购保管费（9）月份终了，将验收入库的物资登记入账：5l验收入库的设备，按实际成本转账库存设备525354555657585960616263646566676869707172验

5、收入库材料，按计划成本转帐同时，结转材料实际成本与计划成本的差额：实际成本大于计划成本实际成本小于计划成本采用实际成本进地物资日常核算的企业：（1）购入物资在支付货款和运杂费时物资尚未验收入库（2）购入物资在开出、承兑商业汇票时物资尚未验收入库（3）物资到达验收入库（4）购入物资已经到达但尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票（5）购入物资验收入库，同时付款或开出、承兑商业汇票（6）购入物资在途中的短缺和损耗，区别情况处理：能够确定责任部门或人员负损失1库存材料、库存设备（1）其他单位投资转入的材料：按确认价值（2）领用或加工发出材料按计划成本结转（3）固定资产购建工程领用材料、设备（4）拨给承包单

6、位抵作预付工程款和备料款材料（5）销售材料，按销售价格同时，结转销售材料成本（6）向其他单位投资转出的材料（7）月终结转发出材料物资应负担的成本差异（实际成本小于计划成本的差异用红字登记）2委托加工材料（1）发材料委托外单位加工按计划成本结转委托加工材料应负担的成本差异（实际成本小于计划成本的差异用红字）（2）委托加工材料发生加工费和往返运杂费用库存材料低值易耗品材料成本差异在途物资库存设备库存材料低值易耗品库存材料库存设备应付帐款其他应付款库存材料开发成本开发间接费用管理费其他业务支出委托加工材料固定资产购建支出等固定资产购建支出预付帐款其他业务支出长期投资管理费用固定资产购建支出其他业务支

7、出等应付帐款银行存款应付票据其他业务收入现金银行存款应付帐款等7374757677787980818283848586878889（3）委托加工材料加工完成验收入库按入库材料计划成本按入库材料实际成本实际成本大于计划成本的差额实际成本小于计划成本的差额（3）加工剩余材料入库按其实际成本3低值易耗品的领用和摊销（1）领用一次摊销的低值易耗品（2）领用一次摊销的低值易耗品，领用时分次摊销时4物资的盘盈、盘亏和毁损（1）清查中发现的物资盘盈：（2）物资的盘亏、毁损，按计划成本结转二、长期投资（一）股票投资1认购股票，按实际支付的价款2认购股票，实际支付的价款中含已宣告发放的股利时：按实际支付价款扣除

8、应收的股利按应收的股利3采用成本法记帐的收到发放的股利4采用权益法记帐的按持股比例计算权益的增加按持股比例计算权益的减少分得的股利（二）债券投资1认购债券，按实际支付的价款2认购债券，实际支付的价款中含有应计利息，按应计利息部分按实际支付的价款扣除应计利息的差额3期末，计算至期末时的应计利息：（1）按债券面值购入的债券按当期应计利息（2）购入溢价发行的债券：库存材料等开发间接费用管理费用其他业务支出等待摊费用库存材料库存设备等长期投资（股票投资）长期投资（债券投资）长期投资（应计利息）90919293949596979899100101102103104105106按当期应计利息按当期应分摊的实际支付价款中溢价部分按应计利息与分摊数的差额（3）认购折价发行的债券：按当期应分摊的实际支付的价款中的折价部分按应计利息与分摊数的合计数4债券到期收回的本息按本息合计按债券本金部分按已计息部分按未计息部分（三）其他投资1以货币资金向其他单位投资，按实际投出数入帐2以材料物资向其他单位投资3以固定资产向其他单位投资4以无形资产向其他单位投资5采用