1、 11、 12、 (三)单项选择题 1、A 2、D 3、A 4、D 5、B 6、D 7、A 8、A 9、D 10、A 11、D 12、C (四)多项选择题 1、ABCD 2、CDE 3、ABCD 4、AC 5、ABCDE 6、ACDE ABC 、ACE 12ABCD 10、ABCD 9、ABCDE 11、AB 87、 (五)名词解释 答案参照教材有关内容(略) (六)思考题 答案参照教材有关内容(略) (七)实务操作题(无) 1 第二章 货币资金 1、库存现金、银行存款、其他货币资金 2、严格职责分工、加强现金管理 实行交易分开、实施内部稽核 加强监督检查、实施定期轮岗制度 3、外埠存款、银行
2、汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款 4、清查核对、 定期、不定期 5、定额备用金、 非定额备用金 6、基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户 7、银行本票、银行汇票、商业汇票、支票、托收承付、委托收款、汇兑、 信 用卡、信用证 、商业承兑汇票、银行承兑汇票8 个月9、6 、现金支票、转账支票、普通支票10 、支取现金、办理转账11 、转账、支取现金12 (二)判断题 、 5 2 3、 41、 、 10、 8、 96、 7 15、 13、 14、11、 12、 20、 18、 19、16、 17、 25、 24、21、 22、 23 (三)单项选择题
3、 B 、A 4、A 51、A 2、D 3、D 、A 10C 7、C 8、无答案 96A A 15、ACD 13、 14、11、D 12、BCD A C 20、B 19、A 1716、D 18D 、C 22、B 2321、 (四)多项选择题A B C D A C D 5、A C D E A B C D 3、 4、A B C 2 1、 、B C D 10A B C E、C D 7、A B 8A B E 9、6A B 、11A C E 12A B C E 13A B C 14A B E 15 2 16、A B C D (五)名词解释 答案参照教材有关内容(略) (六)思考题 (七)实务操作题 实务操
4、作(2-1) 1、借:库存现金 1 600 贷:银行存款 1 600 2、借:其他应收款 刘江 1 500 库存现金 1 500 3、借:银行存款 54 000 应收账款 甲单位 54 000 4、借:原材料A材料 100 000 应交税费应交增值税(进项税额) 17 000 银行存款 117 000 5、借:应付账款丙单位 20 000 银行存款 20 000 6、借:应收账款丁单位 58 500 主营业务收入 50 000 应交税费应交增值税 (销项税额) 8 500 7、借:管理费用 1 650 其他应收款刘江 1 500 库存现金 150 8、借:银行存款 18 000 贷:库存现金
5、18 000 9、借:银行存款 58 500 10、借:管理费用 2 000 银行存款 2 000 11、借:材料采购(在途物资)B材料 80 000 应交税费应交增值税(进项税额) 13 600 银行存款 93 600 3 12、借:应收票据 146 250 主营业务收入 125 000 应交税费应交增值税(销项税额) 21 250 13、借:待处理财产损溢待处理流动资产损溢 200 库存现金 200 14、借:15、借:备用金-行政管理部门 3 500 银行存款 3 500 16、借:管理费用 2 100 库存现金 2 100 实务操作(2-2) 银行存款余额调节表 2011年6月30日
6、项 目 项 目 金 额 金额 企业银行存款账户余额 银行对账单余额 269 700 226 600 23 000 加、银行已收、企业未收 24 600 加、企业已收、银行未收 58 500 减、银行已付、企业未付17 000 减、企业已付、银行未付 234 200 调整后的存款余额 234 200 调整后的存款余额 实务操作(2-3) 50 000 其他货币资金银行汇票存款 50 000 贷:银行存款 100 000 2、借:其他货币资金外埠存款 100 000 银行存款 45 000 、借:原材料3 7 650 应交税费应交增值税(进项税额) 50 000 贷:其他货币资金银行汇票存款 2
7、650 银行存款 80 000 、借:原材料4 13 600 应交税费应交增值税(进项税额) 6 400 银行存款 100 000 其他货币资金外埠存款 4 5、借:其他货币资金银行本票存款 20 000 6、借:管理费用 2 300 其他货币资金信用卡存款 2 300 第三章 应收及预付款项 1、商业承兑汇票、银行承兑汇票、不带息商业汇票、带息商业汇票 2、月、日 3、银行存款、应收票据 4、应收账款 5、商业折扣后的实际成交价格 6、总价法、净价法、总价法 7、应付账款 8、坏账、坏账损失 9、直接转销法、备抵法、备抵法 10、应收款项余额百分比法、账龄分析法、销货百分比法、个别认定法 1
8、、 2、 3、 4、 5、6、 7、 8、 9、 10 11、 13、 14、 15、 16、1、 B 2、 C 3、 B 4、 B 5、B 6、 A 7、 C 8、 A 9、 A 10、A 11、C 12、D 13、A 14、D 15、A 16、D 17、C 18、B 19、C 20、D 1、CD 2、BC 3、ABD 4、BCD 5、AD 6、ABDE 7、AD 8、BC 9、AD 10、BC 11、ABC 12、ACE 13、BCD 5 答案参照教材有关内容(略) (七)实务操作题 实务操作(3-1) 天、票据天数为901 日到期月122、票据5月年票据到期日5日,2004年是闰年。20
9、05、32004年票据到期日5月11 2005年是平年12日,因为 60 = 66.67(元)3604、应收利息 = 10 0004 %5、应收利息 = 8 0003.9 30150 = 156(元) 6、票据天数 = 27 + 30 + 31 + 30 + 31 + 9 = 158 应收利息 = 10 0003.5 158= 184.33(元) 实务操作(3-2) 资料一 1.借:应收票据乙企业 93 600 主营业务收入 80 000 应交税费-应交增值税(销项税额) 13 600 2.借:银行存款 93600 贷: 应收票据乙企业 93 600 3.借:应收票据丙企业 58 500 应交
10、税费应交增值税(销项税额) 8 500 4.借:应收账款丙企业 58 500 贷:应收票据丙企业 58 500 资料二 (1) 收到票据时 借:应收票据 235000 主营业务收入 200000 应交税费应交增值税(销项税额) 34000 银行存款 1000 (2)2010年12月31日,计提票据利息 计提利息2350006%3/123525 票据账面价值=235000+3525=238525 应收票据 3525 6 3525 财务费用 票据到期收回) (36/12=242050 6%票据到期收回款项=235000+2350003525 3/12=235000未计提的票据利息 242050 银
11、行存款 238525 应收票据财务费用 3525 资料三:(1)4月1日销售实现时: 借:应收票据-乙公司 468000 主营业务收入 400000 应交税费应交增值税(销项税额)68000 (2)6月1日取得贴现款时:银行存款 420000 财务费用 48000 应收票据- -乙公司 468000 实务操作(3-3) 应收账款甲企业 84 240 主营业务收入 72 000 应交税费应交增值税(销项税额) 12 240 2.(1)赊销时:应收账款乙企业 585 000 主营业务收入 500 000 应交税费应交增值税(销项税额) 85 000 (2)10内收款时:银行存款 575 000 财
12、务费用现金折扣 10 000 (3)第25日收款时:银行存款 585 000 3.(1)赊销时: 7 111 150 借:应收账款丙企业 95 000 主营业务收入 16 150 应交税费应交增值税(销项税额) 10天内收款时:(2) 108 300 银行存款 ) 2 850(95000*3%财务费用现金折扣 111 150 贷:应收账款丙企业 日收款时:3)第18( 109 250 银行存款 )(95000*2%财务费用现金折扣 1 900 111 150 贷:)第22(4 111 150 借:银行存款 贷:应收账款丙企业 111 150 80 000 P材料2、借:原材料) 13 600 (进项税额应交税费应交增值税 93 600 预付账款甲企业:贷 6 400 银行存款 6 400 预付账款甲企业贷:材料、借:原材料Q3) 17
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