财务报表分析计算题讲解Word格式.docx

1、（2）简要评述两年的各项变动。规 模结 构20012000增减额增减率结构变动息税前利润316,000260,00056,00021.54%114.49%130.00%-15.51%财务费用-20,000-33.33%14.49%30.00%76,00038.00%100.00%解（1）利润总额变动分析：远洋公司的利润总额2001年比2000年增加了76,000元，其利润增加的原因有：息税前利润2001比2000年增加了56,000元，增加率为21.54%；息税前利润对利润总额所作的贡献较上年减少15.51%。财务费用2001比2000年减少了20,000元，减少率为33.33%；这主要是由于

2、财务费占利润总额的比重降15.51%所致。（2） 息税前经营利润的变动分析表-240,000-13.04%100.0%减：-200,000-22.22%43.8%48.9%-5.16%管理费用-96,000-14.12%36.5%37.0%-0.46%息税前经营利润19.8%14.1%5.62%远洋公司的息税前经营利润2001年比2000年增加了56,000元，其增加的原因有：主营业务利润2001比2000年减少了240,000元，减少率为13.04%。营业费用与管理费用2001比2000年分别减少了200,000元和96,000元，减少率分别为22.22%和14.12%；由于营业费用和管理费

3、用较上年的主营业务利润中的比重下降5.16%和0.46%。（3）主营业务利润变动分析表-1,000,000-20.00%-760,000-24.05%60.0%63.2%-3.20%40.0%36.8%3.20%远洋公司的主营业务利润2001年比2000年减少了240,000元，减少率为其减少的原因有：主营业务收入2001比2000年减少了-1,000,000元，减少率为20.00%。主营业务成本2001比2000年减少了760,000元，减少率分别为24.05%和14.12%；主营业务成本也较上年下降了3.20%。分析内容见教材55页。习题二 资料：以下是某公司几个项目连续三年的情况如下：项

4、目1998年1999年销售收入存货应收账款600,000120,00072,000678,000144,00092,160714,000158,40097,200通过计算，说明趋势反映的情况为有利或不利。（提示：以1998年为基期进行对比）99与98年相比00与98年相比绝对数相对数78,00013%114,00019%24,00020%38,40032%20,16028%25,20035%收入的增长是属于有利的因素，存货和应收账款的增加属于不利的因素。习题三以下是安庆公司2000年度的资产负债表如下：（略）（1）计算各项目金额的增（减）额和增（减）百分比。（2）根据计算结果，对流动资产、流动

5、负债、长期投资、固定资产的增减变动情况进行分析评价。解：（1）99年00年结构资产总额1723418024.6790.64.59%0.00%流动资产53346044.6710.613.32%30.95%33.54%2.58%固定资产95001045095010.00%55.12%57.98%2.85%无形及递延资产40053013032.50%2.32%2.94%0.62%长期投资1000-1000-50.00%11.60%5.55%-6.06%负债及所有者权益2352124237.6716.63.05%136.48%134.47%-2.01%流动负债35873033-554-15.44%20

6、.81%16.83%-3.99%长期负债2700318048017.78%15.67%17.64%1.98%负债总额62876213-74-1.18%36.48%34.47%所有者权益1094711811.6864.67.90%63.52%65.53%2.01%（2）分析评价：流动资产增减变动情况 5,334.0 6,044.6 710.6 货币资金 1,450.0 1,510.0 60.0 4.14%27.18%24.98%-2.20%短期投资 330.0 250.0 -80.0 -24.24%6.19%-2.05%应收票据 90.0 80.0 -10.0 -11.11%1.69%1.32%

7、-0.36% 800.0 1,000.0 200.0 25.00%15.00%16.54%1.55%坏账准备 4.0 5.0 1.0 0.07%0.08%0.01%应收账款净额 796.0 995.0 199.0 14.92%16.46%1.54%预付账款 168.0 188.0 20.0 11.90%3.15%3.11%-0.04%其他应收款 30.0 46.0 16.0 53.33%0.56%0.76%0.20% 2,400.0 2,900.0 500.0 20.83%44.99%47.98%2.98%待摊费用 70.0 75.6 5.6 8.00%1.31%1.25%-0.06%文字略（

8、其他项目略）习题四以下是安庆公司2000年度的利润表：（1）计算各项目的增长（下降）百分比。（2）你认为企业的盈利能力是否下降，如果下降，主要原因是什么？（1）做一个表，（2）差异分析方法见P57习题一 资料：某公司2000年流动资产为22,086,000元，流动负债为12,618,000元；2001年流动资产为20,836,000元，流动负债为12,920,000元。计算公司两年的营运资本。营运资本=流动资产-流动负债2000年营运资本=流动资产-流动负债=22,086,000-12,618,000=9,468,000（元）2001年营运资本=流动资产-流动负债=20,836,000 -12

9、,920,000=7,916,000（元）习题二根据习题一的资料，若2000年、2001年的期末存货分别为9550000元和9542000元。（1）计算公司这两年的速动比率。 （2）若该公司所处行业速动比率一般为1.2，试对该公司的短期偿债能力作出评价。速动比率=（流动资产-存货）/流动负债2000年速动比率=（流动资产-存货）/流动负债=（22,086,000-9550000）/12,618,000=0.992001年速动比率=（20,836,000-9542000）/12,920,000=0.87（2）均小于行业速动比率，说明公司的短期偿债能力较差，风险较大。练习二，若该公司2000年末现

10、金余额为1 026 000元，短期证券为2 148 000元；2001年末现金余额为988 000元，短期证券为2 300 000元。（1）计算公司这两个年度的现金比率。（2）根据上述几项指标，评价该公司这两个年度的短期偿债能力。现金比率=（货币资金+短期投资净额）/流动负债2000年现金比率=（1 026 000+2 148 000）/12,618,000=0.25 2001年现金比率=（988 000+2 300 000）/12,920,000=0.25 （2）评价：企业的现金比率不高，短期付现能力不强，但这个指标并不能说明企业的短期偿债能力不强。某企业的全部流动资产为600 000元，流动比率为1.5，该公司购入商品160 000元以备销售，其中的80 000元为赊购。计算该笔交易后的流动比率。流动比率=流动资产/流动负债流动负债=流动资产/1.5=60,0000/1.5=400,000发生业务后，其流动比率为：流动比率=流动资产/流动负债=（