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1、业财融合下的财务基础概念交流12业财融合下的财务基础概念交流13资金来源资金支付还款付息对外投资日常费用营业成本融资贷款股东投资营业收款财务总监财务总监CFOCFO资金管理资金管理典型财务管理架构审计内控审计内控税筹风控税筹风控会计核算会计核算融资银行关系资金管理信用管理红利分配支付审核帐务处理报表经营分析经营预测政策分析业务结构设计税负预测税务风险防控业务审计财务审计业财融合下的财务基础概念交流14土地土地机器机器成品成品在制品在制品原材料原材料应收款应收款现金现金借贷借贷权益权益固固定定资资产产流流动动资资产产资产的形式资产的形式资产的来源资产的来源 资产资产 =负债负债+权益权益企业的企

2、业的“快照快照”-你是什么样的？你是什么样的？资产负债表资产负债表 Balance SheetBalance Sheet业财融合下的财务基础概念交流15损益表损益表Profit Profit&loss loss期间财富的变化：期间财富的变化：你是怎样变成这样的？业财融合下的财务基础概念交流16一年间发生了啥。今年今日此人（资产负债表）收入费用成本去年今日此人（资产负债表）财务报表的关系财务报表的关系 20162016年年1212月月3131日日资产负债表资产负债表损益表损益表20172017年年1212月月3131日日资产负债表资产负债表资产负债表：揭示了一特定时刻公司的财务状况；损 益 表：

3、揭示了公司在一期间内的经营状况。业财融合下的财务基础概念交流17Assets资产Liability负债Owners Equity所有者权益Balance SheetBalance Sheet资产负债表资产负债表Income StatementIncome Statement损益表损益表收入 Revenue减:支出 Cost 利润 Profit思考：思考：我们所在我们所在公司公司是股东是股东的资产的资产,还是负债还是负债?业财融合下的财务基础概念交流18策略性成本策略性成本供方运费供方运费场地租金及工程款场地租金及工程款车辆运营费用车辆运营费用非策略性成本非策略性成本办公费用办公费用办公房租办公

4、房租工资工资招待费招待费税金税金贷款利息贷款利息购置车辆购置车辆业财融合下的财务基础概念交流19A.A.供方运费供方运费B.B.场地租金及工程款场地租金及工程款C.C.车辆运营费用车辆运营费用D.D.办公费用办公费用E.E.办公房租办公房租F.F.工资工资G.G.招待费招待费H.H.税金税金I.I.贷款利息贷款利息J.J.购置车辆购置车辆【练习练习】在现金紧张时，付款安排首先考虑哪在现金紧张时，付款安排首先考虑哪些支出？请依次排序。些支出？业财融合下的财务基础概念交流20 建立良好信任关系保持信息畅通主动征询，提前邀请财务人员介入支持财务流程引导及控制制度化运用内部财务咨询资源业财融合下的财务

5、基础概念交流21业财融合下的财务基础概念交流22基本税务常识业财融合下的财务基础概念交流23税收的概念 税收是国家为实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，无偿地参与国民收入分配，取得财政收入的一种形式。业财融合下的财务基础概念交流24税收的特点 税收作为国家财政收入的最主要形式，与其他财政收入方式相比，具有三个明显的基本特征，即强制性、无偿性和固定性。业财融合下的财务基础概念交流25发票比钱更重要？交易中的无形第三方国家税收买方卖方业财融合下的财务基础概念交流26税收分类业财融合下的财务基础概念交流27国家税收所得税企业所得税个人所得税流转税增值税财产行为税房产税、土地使用税、车船税印

6、花税28增值税纳税人一般纳税人（发票税率16%10%6%）小规模纳税人（简易征收3%）专票与普票区别印制要求、使用主体、内容联次、作用、反映价格增值税定义全面营改增后，我国最主要的流转税税种。以增值额为课税对象增值税概念简介业财融合下的财务基础概念交流发票的种类增值税专用发票增值税专用发票增值税普通发票增值税普通发票业财融合下的财务基础概念交流29业财融合下的财务基础概念交流30业财融合下的财务基础概念交流31业财融合下的财务基础概念交流32增值税发票与普通发票的区别33（1）发票使用的主体不同（2）发票的内容不同（3）发票的联次不同 增值税专用发票有三个基本联次，第一联为记账联（用于销货方记

7、账），第二联为抵扣联（用于购货方扣税），第三联为发票联（用于购货方记账）；普通发票则只有两联，第一联为记账联（销货方记账），第二联为发票联（购货方）。（4）发票的作用不同 增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证。普通发票除过路过桥费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。业财融合下的财务基础概念交流增值税专用发票的涉税注意事项业务人员取得的增值税专用发票应符合以下要求：（1）项目齐全，字迹清楚，不得压线、错格；（2）发票联和抵扣联加盖发票专用章（不能是公章、财务章）；（3）与实际交易性质、时间相符（合同决定发票）；（4）按照增

8、值税纳税义务的发生时间开具；（5）开票、收款、发货方/劳务提供方一致。（三流一致）（6）发票开具后应在360日内认证抵扣。（及时交财务认证）对不符合上述要求的专用发票，业务人员有权拒收，并要求销售方重新开具。34业财融合下的财务基础概念交流案例分析我司向A公司采购设备一批，价款148000元。同时我司与B公司签订销售合同，预计出售价格180000元。匡算预计项目毛利：（180000-148000）/180000=32000/180000=21.6%结论：优质项目，大干快上！业财融合下的财务基础概念交流35案例分析我司向A公司采购设备一批，价款148000元。同时我司与B公司签订销售合同，预计出

9、售价格180000元（开发票，16%增值税）。税收相关条件：A公司（供方）开增值税专用发票（16%）出售收入（不含税）：180000/（1+16%）=155172采购成本：148000/（1+16%）=127586缴纳增值税：155172*16%-127586*16%=4414缴纳所得税：（155172 127586）*25%=6897项目利润测算：（180000-148000-4414-6987）/180000=20599/180000=11.44%结论：一般项目，可行！业财融合下的财务基础概念交流36案例分析我司向A公司采购设备一批，价款148000元。A公司（供方）开增值税普通发票出售收

10、入（不含税）：148000缴纳增值税：155172*16%=24827缴纳所得税：（155172 148000）*25%=1793项目利润测算：（180000-148000-24827-1793）/180000=5380/180000=3%结论：微利项目，考虑！业财融合下的财务基础概念交流37案例分析我司向A公司采购设备一批，价款148000元。A公司（供方）不开发票出售收入（不含税）：（155172 0）*25%=38793项目利润测算：（180000-148000-24827-38793）/180000=-31620/180000=-17.57%结论：亏损项目，心塞！业财融合下的财务基础概

11、念交流38案例分析业财融合下的财务基础概念交流39匡算匡算开开专专票票开普票开普票不开票不开票010000200003000040000-10000-20000-30000-400000.00%5.00%10.00%15.00%20.00%25.00%-5.00%-10.00%-15.00%-20.00%不同发票处理方式对利润影响不同发票处理方式对利润影响利润额利润率注意事项40二：二：1 1）增值税小规模纳税人公司；）增值税小规模纳税人公司；2 2）增值税一般纳税人用于）增值税一般纳税人用于交际应交际应酬酬的、非增值税应税项目的货物。的、非增值税应税项目的货物。不得抵扣进项税额，不得抵扣进项税额，所以相关业务请索取所以相关业务请索取普通发票。普通发票。业财融合下的财务基础概念交流业财融合下的财务基础概念交流41业财融合下的财务基础概念交流42业财融合下的财务基础概念交流43业财融合下的财务基础概念交流44