注会税法随章练习试题章全下载Word格式.doc

1、A.外企商社采用核定纳税方式B.外企商社营业税应每季度终了后15日内办理纳税申报手续C.对于按收入计算纳税的外企商社，代理人要核查计税合同的数量，合同中载明的应税佣金、回扣和手续费收入；对于按经费支出计算纳税的要核查计税经费支出，查实主要的原始凭证D.外企商社应按季向主管税务机关报送营业税纳税申报表，属于按经费支出征税的外企商社，还要附送全部经费支出明细。对属于中国境外的经费支出部分，要提供其总机构和境外注册会计师签字的证明文件4、下列各项中，不属于个人所得税纳税申报表及其附表的是（）。A.扣缴个人所得税报告表B.个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表C.个人所得税纳税申报表（适用于年所

2、得12万元以上的纳税人申报）D.个人收入申报表5、在企业所得税代理申报中，根据税法规定，代理人应在纳税人月份或季度终了后（）内报送申报表及月份或季度财务报表，履行月份或季度纳税申报手续。年度终了后（）内向其所在地主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表和有关资料，办理结清税款手续。A.7日，45日B.10日，3个月C.15日，3个月D.15日，5个月6、需要临时使用发票的纳税人，可以直接向税务机关申请办理。用票单位和个人可按（）向主管税务机关申请代开。A.次B.月C.季D.年7、税务咨询最主要的内容是（）。A.税收法律法规和政策规定方面的咨询B.税收法律法规和政策运用方面的咨询C.涉税会计处理

3、的咨询D.纳税操作规程方面的咨询8、下列各项中，属于税务代理业务中最具普遍性的服务内容是（）。A.代理报税B.税务筹划C.税务咨询D.税务审计9、下列表述不符合税务咨询业务流程规则的是（）。A.所有咨询业务均应与委托方签署税务咨询协议B.受托方承接税务咨询后均应委派具有专业胜任能力人员为委托方提供咨询服务C.所有签署协议的税务咨询项目必须制定税务咨询工作计划D.对委托方未认同的咨询结论应与委托方进行沟通以达成一致意见10、以下关于税务筹划的特点的理解不正确的是（）。A.税务筹划的直接目的就是降低税负，减轻纳税负担B.税务筹划的预期性是指在纳税行为发生之后对经济事项进行规划、设计、安排，达到减轻

4、税收负担的目的C.税务筹划具有风险性D.税务筹划只能在税收法律许可的范围内进行，即合法性二、多项选择题1、下列各项中，属于纳税人的权利的有（）。A.知情权B.尊严不受侵犯C.陈述与申辩权D.依法要求听证的权利2、个体工商户建立复式账簿的，应该编制的报表有（）。A.资产负债表B.利润表C.留存利润表D.应税所得表3、某税务代理中介机构为其客户（增值税一般纳税人）进行增值税的代理中，可以从事的税务代理业务有（）。A.办理增值税一般纳税人资格认定申请B.办理增值税专用发票领购手续C.利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票D.办理增值税的纳税、退税和减免税申报4、企业税务登记代理的种

5、类有（）。A.税务登记代理B.变更税务登记代理C.停业和复业登记代理D.注销税务登记代理5、临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位和个人，向经营地税务机关申请领购经营地的发票，经营地税务机关可以要求其（）。A.提供保证人B.缴纳不超过1万元的保证金C.限期缴销发票D.缴纳2万元以上的保证金6、下列有关外企商社营业税代理申报的表述中，正确的有（）。7、代理增值税纳税申报时，需要报送的资料有（）。A.增值税纳税申报表B.资产负债表和损益表C.已开具的增值税专用发票的存根联D.符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联8、下列关于纳税审查代理的表述中，正确的有（）。A.纳

6、税审查根据主体不同可以分为税务机关专业审查和纳税人自查B.所得税的计税依据是利润总额，审查的侧重点在于审查利润总额的正确性C.核对法是指根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法D.增值税审查的侧重点在于审查销售额及适用税率的确定、划清进项税额可抵扣与不允许抵扣的界限、界定免税项目是否符合规定，以及审查增值税专用发票的使用9、税务咨询的形式一般有（）。A.口头咨询B.书面咨询C.网络咨询D.常年税务顾问10、税务筹划的切入点有（）。A.选择税务筹划空间大的税种为切入点B.以税收优惠政策为切入点C.以不同的财务管理环节和阶段为切入点D.以纳税

7、人构成为切入点答案部分 1、【正确答案】：D【答案解析】：税务代理关系的确立，必须书面签订委托代理协议书，而不得以口头或其他形式。未经签订委托代理协议书而擅自开展代理业务的，不受法律保护。 【该题针对“税务代理”知识点进行考核】 【答疑编号10200009】 2、C根据国务院批转国家税务总局关于加强个体私营经济税收征管强化查账征收工作的意见。个体、私营业户可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账、记账，具体范围如下：（1）有固定经营场所的个体、私营经济业户；（2）名为国有或集体实为个体、私营经济业户；（3）个人租赁、承包经营企业。【答疑编号10200010】 3、A外企商社分为核定纳税和免税

8、两种。【该题针对“企业涉税基础工作的代理”知识点进行考核】 【答疑编号10200011】 4、个人所得税申报表主要设置了7类9种，其中较常用的为7种,除ABC之外，还有：个人所得税纳税申报表；特定行业个人所得税月份申报表；特定行业个人所得税年度申报表；个体工商户所得税年度申报表。【该题针对“所得税纳税申报代理”知识点进行考核】 【答疑编号10200013】 5、根据税法规定，代理人应在纳税人月份或季度终了后15日内报送申报表及月份或季度财务报表，履行月份或季度纳税申报手续。年度终了后5个月内向其所在地主管税务机关报送企业所得税年度纳税申报表和有关资料，办理结清税款手续。【答疑编号1020001

9、4】 6、需要临时使用发票的纳税人，可以直接向税务机关申请办理。用票单位和个人可按次向主管税务机关申请代开。【答疑编号10200015】 7、B税收法律法规和政策运用方面的咨询是税务咨询最主要的内容。【该题针对“税务咨询”知识点进行考核】 【答疑编号10200016】 8、税务咨询是税务代理业务中最普遍性的服务内容。【答疑编号10200017】 9、对于口头简答并免收费用的咨询项目，无需签署税务咨询协议。【答疑编号10200018】 10、选项B的正确说法是纳税行为发生之前，对经济事项进行规划、设计、安排，达到减轻税收负担的目的，纳税行为发生后不能再进行人为改变。【该题针对“税收筹划”知识点进

10、行考核】 【答疑编号10200019】 ACD没有选项B的说法。【答疑编号10200020】 个体工商户建立复式账簿，应该按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表，报送主管财税机关。【答疑编号10200021】 增值税专用发票由防伪税控系统开具，而不需要领购。税务代理可以办理除增值税专用发票外的发票领购手续。【答疑编号10200022】 ABCD税务登记代理、变更税务登记代理、停业和复业登记代理、注销税务登记代理和纳税事项税务登记代理等。【答疑编号10200023】 ABC临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位和个人，向经营地税务机关申请领购经营地的发票，经营地税务机关可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。【答疑编号10200024】 BCD【答疑编号10200025】 AB【答疑编号10200026】 所得税的计税依据是应纳税所得额，审查的侧重点在于审查应纳税所得额的正确性。【答疑编号10200027】 税务咨询的形式一般有口头咨询、书面咨询、网络咨询、常年税务顾问等。【该题针对“税