企业所得税鉴证报告及说明范本Word文档格式.docx

1、纳税调整增加额4纳税调整减少额5免税、减计收入及加计扣除6境外应税所得抵减境内亏损7纳税调整后所得8所得减免9抵扣应纳税所得额10弥补以前年度亏损11应纳税所得额12税率13应纳所得税额14减免所得税额15抵免所得税额16应纳税额17境外所得应纳所得税额18境外所得抵免所得税额19实际应纳所得税额20本年累计实际已预缴的所得税额21本年应补（退）所得税额注：具体纳税调整项目及说明详见附件企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明。提示：表内第1栏“利润总额”：事业单位填写“收支结余”，民间非营利组织填写“净资产变动额”。本报告仅供被鉴证单位向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报时使用，不作其他用途。

2、因使用不当造成的后果，与执行本鉴证业务的税务师事务所及其注册税务师无关。所长：（签名、盖章）注册税务师：电话：地址：税务师事务所（盖章）日期：年月日附送资料:1.企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明2.企业所得税纳税申报表3. 企业年度财务报表4. 备案、核准类事项信息披露表5. 特殊事项披露表6. 税务师事务所执业证复印件7. 房地产企业预售收入计算的预计利润披露表（选择附送） 附件1.企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明我们接受委托，对被鉴证单位年度企业所得税汇算清缴事项进行了鉴证，现将鉴证情况说明如下：第一部分被鉴证单位基本情况说明一、被鉴证单位基本情况被鉴证单位名称，税务登记号： ；法定代

3、表人: 。被鉴证单位享受的税收优惠政策：年度享受的税收优惠政策为。是否为汇总纳税企业： 注册资本：是否为境外中资控股居民企业：所属行业明细代码：从事国家非限制和禁止行业：是否存在境外关联交易：从业人数：资产总额：是否为上市公司：二、主要会计政策和估计 适用的会计准则或会计制度：会计档案的存放地：会计核算软件 ：记账本位币会计政策和估计是否发生变化固定资产折旧方法存货成本计价方法 坏账损失核算方法所得税计算方法三、企业主要股东及对外投资情况（一）企业前5位主要股东情况如下：1.股东名称： 证件种类： 证件号码： 经济性质： 投资比例： 国籍（注册地址）：2.股东名称：3.股东名称：4.股东名称：

4、5.股东名称： （二）前5位对外投资情况如下：1.被投资者名称： 纳税人识别号： 经济性质： 投资比例： 投资金额： 注册地址：2.被投资者名称：3.被投资者名称： 4.被投资者名称：5.被投资者名称：四、被鉴证单位表单填报情况被鉴证单位年度企业所得税年度纳税申报，根据涉税业务的发生情况，需填写下列表单：1.企业基础信息表（A000000）2.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（A100000）第二部分企业所得税鉴证事项说明一、纳税调整后所得的计算经鉴证，被鉴证单位年度中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（A100000）第19行“纳税调整后所得元，计算过程及具体事项如下

5、：纳税调整后所得元=利润总额元-境外所得元+纳税调整增加额元-纳税调整减少额元-免税、减计收入及加计扣除元+境外应税所得弥补境内亏损元；（提示：纳税调整事项中所引用的政策文件应是鉴证所属年度的现行文件！）（一）境外所得事项年度取得境外所得鉴证确认元，具体数据如下：1. 国家（地区）境外所得元（数据来源于境外所得纳税调整后所得明细表（A108010）第14列减去第11列的差额），其中：境外税前所得元（数据来源于境外所得纳税调整后所得明细表（A108010）第14列），间接负担的所得税额元（数据来源于境外所得纳税调整后所得明细表（A108010）第11列）；计算过程：“境外所得”元=境外税前所得元

6、-间接负担的所得税额元。（二）纳税调整增加、减少事项在撰写具体纳税调整事项时，也可按“纳税调整增加事项”及纳税调整减少事项”分别列示。此处仅反映会计处理与税法规定不一致需纳税调整的事项。鉴证时应根据税法、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，确认会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。1.收入类调整项目年度收入类调整项目鉴证确认纳税调整增加元，鉴证确认纳税调整减少具体调整数据如下：（1）视同销售收入年度未按权责发生制确认收入的合同金额（交易金额）元，本年账载金额元，累计账载金额元，根据中华人民共和国企业所得税法实施条例（中华人民共和国国务院令第512号）第二十三条及国税函2008875号第一

7、条、国税函201079号的规定，鉴证确认本年税收金额元，累计税收金额元，鉴证确认纳税调整增加具体数据如下：期收取的租金、利息、特许权使用费收入元，其中：合同金额（交易金额）元， 本年账载金额元， 本年税收金额元，纳税调整金额分期确认收入元，税收金额政府补助递延收入元， 税收金额其他未按权责发生制确认收入政策依据：（2）未按权责发生制原则确认的收入年度未按权责发生制确认收入的账载金额元，根据中华人民共和国企业所得税法实施条例（中华人民共和国国务院令第512号）第二十三条及国税函2008875号第一条、国税函201079号的规定，鉴证确认税收金额跨期收取的租金、利息、特许权使用费收入元， 账载金额（3）投资收益年度发生投资收益元，【不包括发生持有期间投资收益，并按税法规定为减免税收入的（如国债利息收入等），处置投资项目按税法规定确认为损失】，根据中华人民共和国企业所得税法实施条例（中华人民共和国国务院令第512号）第十七条和国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知（国税函201079号）第四条的规定，鉴证确认税收金额其中：交易性金融资产：持有期间投资收益账载金额元， 纳税调整金额处置期间会计确认的处置所得或损失元， 税收计算的处置所得可供出售金融资产：持有至到期投资：衍生工具：交易性金融负债：长期股权投资：短期投资：元， 纳税调整金额