《高级管理人员培训-非财务人员财务管理(PPT64页)》PPT推荐.ppt

1、清耗价值的资产10/28/20221112负债负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务10/28/20221213负债判断标准o1.由过去的交易或事项引起的o2.未来某个时日加以清偿o3.清偿负债导致经济利益流出企业o4.是企业现时义务10/28/20221314负债分类o按偿还期长短：n流动负债：应付账款 短期借款 应付票据n非流动负债：长期借款 长期应付款 应付债券10/28/20221415所有者权益所有者权益，亦称股东权益，是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。10/28/20221516所有者权益构成o实收资本（股本）o资本公积o盈余公积o利

2、润分配o本年利润10/28/20221617所有者权益与负债的区别o1）所有者权益不像负债那样需要偿还，除非发生减资、清算，否则企业不需要返还所有者o2）2）企业清算时，负债往往优先清偿，权益只偿还所有负债后才能偿还o3）3）所有者权益能够参与利润分配，但负债不能参与利润分配10/28/20221718会计等式一：资产负债所有者权益资产负债所者者权益10/28/20221819收入收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入10/28/20221920收入类型o狭义收入（会计准则规定）n主营业务收入n其他业务收入o广义收入（企业经济利益总收入）

3、n除含狭义收入外，还包括投资收益、营业外收入10/28/20222021成本成本指企业为生产产品、提供劳务而发生的各项耗费，是按一定的产品或劳务对象所归集的费用10/28/20222122成本在企业中体现o料：n直接材料辅料o工：n直接人工o费：n制造费用10/28/20222223费用费用指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出10/28/20222324费用在企业活动中体现o管理费用n企业活动辅助支持部门的费用，如人力资源部、财务部、企业活动辅助支持部门的费用，如人力资源部、财务部、行政部等行政部等o财务费用n企业筹资活动的利息、运营活动汇兑损失等企业筹资活动的利息、运营

4、活动汇兑损失等o营业费用n企业销售结构发生相关费用，如工资、差旅费、招待费、企业销售结构发生相关费用，如工资、差旅费、招待费、促销费、广告费等促销费、广告费等注：广义费用还包括当期其他损失注：广义费用还包括当期其他损失10/28/20222425利润利润是指企业在一定会计期间的经营成果，利润包括收入减去成本费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等10/28/20222526会计等式二收入成本费用利润利润收入成本费用10/28/202226第二部分第二部分 营销环节风险防范营销环节风险防范流程中宜产生的问题：流程中宜产生的问题：1 1、单价开高（忘记应打折），结帐后客户只给打折后的钱，帐款虚

5、挂，、单价开高（忘记应打折），结帐后客户只给打折后的钱，帐款虚挂，无法冲完。处理：无法冲完。1 1）业务自己交钱冲（有时金额很大）。）业务自己交钱冲（有时金额很大）。2 2）财务调帐？（复杂，要同时调电脑帐）财务调帐？（复杂，要同时调电脑帐）3 3）财务调帐，业务罚款。）财务调帐，业务罚款。2 2、单价打低，对方要求按单结算造成公司少收钱（较难查出）。、单价打低，对方要求按单结算造成公司少收钱（较难查出）。3 3、仓库，司机多出或少出货。、仓库，司机多出或少出货。4 4、商场签收时写明、商场签收时写明实收实收x x箱箱，数量与出货单数量不符。造成货款少收。，数量与出货单数量不符。5 5、退货（

6、含未送出）不签收、登记，造成事后争执。、退货（含未送出）不签收、登记，造成事后争执。6 6、出货单修改无人签字，造成责任不清。、出货单修改无人签字，造成责任不清。10/28/202227“收支两条线”的概念 “收收支支两两条条线线”：公司所有收入的款项均须由公司各级财务部门登记入帐，核算管理，支出的款项必须报经批准后，通过财务部门支出。统统一一归归口口管管理理：公司对外收取的各项收入和费用，包括代收代支的各项费用，如：现金零售、客户押金、保证金等，无论从何种渠道、以何种名义取得，都必须由交款单位或个人直接将款项交至财务部，严禁其他部门或人员代收或直接收取任何形式的费用或收入，严禁截留、坐支、私

7、分等行为。10/28/202228常用的结算方式常用的结算方式 现金现金不准坐支现金不准坐支现金-以收抵付以收抵付钱帐分管钱帐分管-互相牵制、监督互相牵制、监督允许支付范围允许支付范围 A A 支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴及福利费。支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴及福利费。B B、支付给个人的劳动报酬。、支付给个人的劳动报酬。C C、按规定发放给个人的各种奖金。、按规定发放给个人的各种奖金。D D、支付各种社会保险和社会救济费用。、支付各种社会保险和社会救济费用。E E、个人收购农副产品和其他物资的贷款。、个人收购农副产品和其他物资的贷款。F F、出差人员必须随身携带的差旅

8、费。、出差人员必须随身携带的差旅费。G G、现金支付限额（、现金支付限额（10001000元）以下的零星支出。元）以下的零星支出。10/28/202229 银行存款及结算银行存款及结算A A 支票结算支票结算 收支票注意问题收支票注意问题 a a、日期、日期-不能收远期或过期支票；不能收远期或过期支票；b b、金额、金额-大小写正确与否；大小写正确与否；c c、不能涂改；、不能涂改；d d、收到支票、收到支票已收到钱（空头支票）；已收到钱（空头支票）；e e、不能折？核对印鉴用；、不能折？f f、抬头是否正、抬头是否正确；确；g g、顶格、顶格-日期、金额、抬头；日期、金额、抬头；h h、印鉴

9、是否齐全，完整，清晰。、印鉴是否齐全，完整，清晰。B B 汇款汇款 注意问题注意问题 a a、当天汇款单位可以撤消；、当天汇款单位可以撤消；b b、银行盖章不等于已经汇出、银行盖章不等于已经汇出方章只表示银行收到单据但还方章只表示银行收到单据但还没处理、三角章表示已经处理；没处理、三角章表示已经处理；c c、填错汇款资料、填错汇款资料-有意或无意；有意或无意；d d、上下联分开填。、上下联分开填。10/28/202230经销合同的签订与合同管理经销合同的签订与合同管理一、规范的合同文本必须填写的内容一、规范的合同文本必须填写的内容1、标的：商品的品种、品牌、规格、数量、价格等、标的：商品的品种

10、、品牌、规格、数量、价格等2、送货：运输方式、送货时间、收货地点、验收等、送货：运输方式、送货时间、收货地点、验收等3、经营权限：区域划分、品种划分、年限划分等、经营权限：区域划分、品种划分、年限划分等4、货款和费用支付方式、货款和费用支付方式5、经销政策：季返、年返、促销、广告、人员等、经销政策：季返、年返、促销、广告、人员等6、订退货规定、订退货规定7、违约责任及纠纷处理、违约责任及纠纷处理8、签约时间、地点、生效期、签约时间、地点、生效期9、甲乙双方标准名称、详细地址、联系方式、法人代表、签约代表、账号、甲乙双方标准名称、详细地址、联系方式、法人代表、签约代表、账号、开户行、税号等开户行

11、、税号等10/28/2022311、区域业务部门根据所属区域市场细分原则和渠道建设要求，选择符合公司、区域业务部门根据所属区域市场细分原则和渠道建设要求，选择符合公司对合作伙伴要求的各项条件，相互认可的专业代理商作为经销商对合作伙伴要求的各项条件，相互认可的专业代理商作为经销商2、在与经销商签订合同时，公司规定的各项条款，应详细解释和沟通，特别、在与经销商签订合同时，公司规定的各项条款，应详细解释和沟通，特别是涉及市场费用支持、返利、奖励政策、指标分解等关键之处，要严格按是涉及市场费用支持、返利、奖励政策、指标分解等关键之处，要严格按照公司相关政策并结合经销商所在区域的实际情况签订，并要求经销

12、商提照公司相关政策并结合经销商所在区域的实际情况签订，并要求经销商提供有效的营业执照等证件复印件，填写经销商详细资料供有效的营业执照等证件复印件，填写经销商详细资料3、签订合同时不得涂改，若有更改须在更改处加盖印章，合同有多页或附件、签订合同时不得涂改，若有更改须在更改处加盖印章，合同有多页或附件应加盖骑缝章，严格保证合同的安全性和保密性，并及时传回销售部应加盖骑缝章，严格保证合同的安全性和保密性，并及时传回销售部4、销售合同作为经销商与公司合作的重要基础，一切商业行为都将依据合同、销售合同作为经销商与公司合作的重要基础，一切商业行为都将依据合同办理办理二、经销商的选择与合同签订二、经销商的选

13、择与合同签订10/28/202232订单与库存管理订单与库存管理o订单与库存管理在经销商的运作中是非常重要的环节，如订单和库存不符合市订单与库存管理在经销商的运作中是非常重要的环节，如订单和库存不符合市场需求，有的单品会因市场短缺而出现断档，而有的单品会大量积压场需求，有的单品会因市场短缺而出现断档，而有的单品会大量积压一、订单管理一、订单管理1、制定要货计划，各区域依据市场实际情况，预估所属每个经销商的要货单品和、制定要货计划，各区域依据市场实际情况，预估所属每个经销商的要货单品和数量，力求准确数量，力求准确2、动态管理订单，区域负责人应汇总实地销售人员的第一手订单，经过动态调整、动态管理订单，区域负责人应汇总实地销售人员的第一手订单，经过动态调整后决定订单数据，确保准确无误后决定订单数据，确保准确无误3、新品的要货计划和订单要经过市场调研得出实际市场需求量、新品的要货计划和订单要经过市场调研得出实际市场需求量4、规范的填报订单，做到详细准确：经销商名称、收货单位、地址、联系电话、规范的填报订单，做到详细准确：经销商名称、收货单位、地址、联系电话、货物单品明细及数量、价格，促销搭赠、返利明细等货物单品明细及数量、价格，促销搭赠、返利明细等10/28/2022331、区域负责人必须有足够的专业精神，了解公司产品在区域的库存情况